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,.对外经济贸易大学远程教育学院 2016-2017学年第二学期 银行会计学复习大纲一、单选题 1. “清算资金往来”科目的性质是 （E）A. 资产类科目B. 负债类科目C. 所有者权益类科目D. 损益类科目E. 资产负债共同类科目2. 表外业务的记账方法是 （C）A. 借贷记帐法B. 资金收付记帐法C. 单式收付记帐法D. 单式增减记帐法3. 存款人因临时经营活动需要而开立的账户是 （C）A. 一般存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户4. 活期储蓄存款结算利息周期为 （A）A. 每季度B. 每半年C. 每一年D. 每两年5. 按期对定期存款计算应付利息后转账的会计分录为 （C）A. 借：存款贷：应付利息B. 借：应付利息贷：存款C. 借：利息支出贷：应付利息D. 借：应付利息贷：利息支出6. 4月5日市百贷商场持面额为30万元的银行承兑汇票来银行办理贴现，该汇票签发日为3月18日，到期日是9月8日，则贴现天数为 （C）A. 154天B. 155天C. 156天D. 157天7. 会计是一种（C）活动。A. 经济B. 经济监督C. 经济管理D. 经济核算8. （C）是记录经济业务，明确经济责任，登记账簿的依据。A. 会计科目B. 会计账户C. 会计凭证D. 会计报表9. （C）是银行的权益A. 贷款B. 存款C. 资本公积D. 利息收入10. 单位支取现金应使用（C）A. 存折B. 存单C. 现金支票D. 转账支票11. （C）贷款风险最大A. 抵押B. 质押C. 信用D. 贴现12. 一般贷款损失准备年末余额不低于年末贷款余额的 （A）A. 0.01B. 0.02C. 0.05D. 0.113. 核销呆账贷款时，核销的是 （A）A. 贷款本金B. 应收利息C. 利息收入D. 本金和应收利息14. 单位定期存款利息采取（D）支付方法A. 按天计算B. 定期支付C. 半年支付D. 利随本清15. 一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是 （C）A. 整存整取B. 零存整取C. 存本取息D. 整存零取16. “贷款损失准备”是（A）科目A. 资产类B. 负债类C. 所有者权益类D. 损益类17. “利润分配”是（C）科目A. 资产类B. 负债类C. 所有者权益类D. 损益类18. “贴现”是（A）科目A. 资产类B. 负债类C. 所有者权益类D. 损益类19. “利息收入”是（D）科目A. 资产类B. 负债类C. 所有者权益类D. 损益类20. “利息支出”是（D）科目A. 资产类B. 负债类C. 所有者权益类D. 损益类21. “存放中央银行款项”属于（A）科目。A. 资产类B. 负债类C. 所有者权益类D. 损益类E. 资产负债共同类22. 10月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为8月5日，到期日为11月5日，则贴现天数为 （C）A. 24天B. 25天C. 26天D. 27天23. 按期对定期储蓄存款计算应付利息后转账的会计分录为 （D）A. 借：应付利息贷：定期储蓄存款B. 借：定期储蓄存款贷：应付利息C. 借：应付利息贷：利息支出D. 借：利息支出贷：应付利息24. 活期储蓄存款存入时，应填写 （D）A. 现金缴款单B. 存款凭证C. 存款存单D. 活期储蓄存款凭证25. （A）是会计核算方法的基础。A. 会计科目B. 填制和审核会计凭证C. 登记账簿D. 复式记账26. 某储户持到期三年期的定期存单来行支取，支付定期存款本金3万元，利息1500元，其会计处理为 （B）A. 借：定期储蓄存款30000利息支出1500贷：现金31500B. 借：定期储蓄存款30000应付利息1500贷：现金31500C. 借：现金31500贷：定期储蓄存款30000利息支出150D. 借：现金31500贷：定期储蓄存款30000应付利息150027. 收到天津本系统银行托收承付结算凭证，金额20万元，是本行开户单位百货公司向天津兴华贸易公司支付货款，承付期满，办理转帐，其会计处理为 （A）A. 借：活期存款-百货公司存款户20万贷：清算资金往来20万B. 借：清算资金往来20万贷：活期存款-百货公司存款户20万C. 借：活期存款-百货公司存款户20万贷：活期存款-兴华贸易公司存款户20万D. 借：活期存款-兴华贸易公司存款户20万贷：活期存款-百货公司存款户20万28. 本行开户单位华联贸易公司提交本市同业银行开户单位的转帐支票一张，收取货款20万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为 （D）A. 借：活期存款20万贷：清算资金往来20万B. 借：清算资金往来20万贷：活期存款20万C. 借：活期存款20万贷：待清算票据款项20万D. 借：待清算票据款项20万贷：活期存款20万29. 工商银行上海分行黄埔支行12月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额85万元，发出划付款信息金额73万元，收到划收款信息金额102万元，收到划付款信息金额69万元，则当日汇差资金为 （A）A. 应收汇差21万B. 应付汇差21万C. 应收汇差45万D. 应付汇差45万30. “待清算票据款项”科目的性质是 （E）A. 资产类科目B. 负债类科目C. 所有者权益类科目D. 损益类科目E. 资产负债共同类科目31. 储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是 （A）A. 零存整取定期储蓄存款B. 整存零取定期储蓄存款C. 存本取息定期储蓄存款D. 整存整取定期储蓄存款32. 一般性存款的缴存比例是 （C）A. 0.19B. 0.2C. 0.205D. 133. 拆出行的应计利息应计入（A）帐户。A. 金融机构往来收入B. 金融机构往来支出C. 利息收入D. 利息支出34. 客户买入外汇时，应选用的价格是 （D）A. 钞买价B. 钞卖价C. 汇买价D. 汇卖价35. 收到青海本系统银行委托收款结算凭证，金额35万元，是本行开户单位松堂药店向青海医药公司支付货款，付款期满，办理划款，会计处理为 （A）A. 借：活期存款-松堂药店存款户35万贷：清算资金往来35万B. 借：清算资金往来35万贷：活期存款-松堂药店存款户35万C. 借：活期存款-医药公司存款户35万贷：清算资金往来35万D. 借：清算资金往来35万贷：活期存款-医药公司存款户35万36. 对会计要素按其经济内容或用途所进行分类的项目称为 （B）A. 账户B. 会计科目C. 会计项目D. 记账项目37. 负债账户的借方、贷方和余额的方向分别为 （B）A. 增加、减少、借方B. 减少、增加、贷方C. 减少、增加、借方D. 增加、减少、贷方38. 以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是 （D）A. 保证贷款B. 担保贷款C. 质押贷款D. 抵押贷款39. 拆入行的应计利息应计入（D）账户。A. 利息收入B. 利息支出C. 金融机构往来收入D. 金融机构往来支出40. 银行买入外钞时应选用的价格是 （A）A. 钞买价B. 钞卖价C. 汇买价D. 汇卖价41. 本行发放一笔贷款，金额300万元，已逾期5年，按规定程序审批后予以核销，会计处理为 （C）A. 借：贷款损失准备300万贷：逾期贷款300万B. 借：逾期贷款300万贷：贷款损失准备300万C. 借：贷款损失准备300万贷：呆滞贷款300万D. 借：呆滞贷款300万贷：贷款损失准备300万42. 储户王红持到期五年期定期存单来行取款，支付定期存款本金5万元，利息2000元，会计处理为 （A）A. 借：定期储蓄存款50000应付利息2000贷：现金52000B. 借：定期储蓄存款50000利息支出2000贷：现金52000C. 借：现金52000贷：定期储蓄存款50000应付利息2000D. 借：现金52000贷：定期储蓄存款50000利息支出200043. 客户卖出外汇时应选用的价格是 （C）A. 钞买价B. 钞卖价C. 汇买价D. 汇卖价44. （B）等式是复式记账和编制资产负债表的理论基础。A. 资产=权益B. 资产=负债+所有者权益C. 收入费用=利润D. 资产负债=所有者权益45. 现金库存簿属于 （D）A. 日记账簿B. 分类账簿C. 明细分类账簿D. 登记账簿46. 记录经济业务、明确经济责任的书面证明是 （B）A. 会计科目B. 会计凭证C. 会计账薄D. 会计报表47. “存放同业款项”属于（A）科目。A. 资产类B. 负债类C. 所有者权益类D. 损益类E. 资产负债共同类48. 8月10日市百货公司持面额50万元的异地银行承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为7月5日，到期日为10月5日，则贴现天数为 （D）A. 56天B. 57天C. 58天D. 59天49. 银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是 （B）A. 活期储蓄存款B. 定期存款C. 活期存款D. 定期储蓄存款50. 某储户持到期三个月的定期存单来行支取，支付定期存款本金10万元，利息5,000元，其会计处理为 （A）A. 借：定期储蓄存款100，000利息支出5,000贷：现金105,000B. 借：定期储蓄存款100，000应付利息5，000贷：现金105，000C. 借：现金105,000贷：定期储蓄存款100,000利息支出5，000D. 借：现金105,000贷：定期储蓄存款100,000应付利息5,00051. 向本行开户单位化工厂发款三个月期贷款500万元，利率7.2，化工厂于到期日偿还该笔贷款，其会计处理为 （A）A. 借：活期存款5,108,000贷：短期贷款5,000,000利息收入108,000B. 借：活期存款5,108,000贷：短期贷款5,000,000利息支出108,000C. 借：活期存款5,036,000贷：短期贷款5,000,000利息收入36,000D. 借：活期存款5,036,000贷：短期贷款5，000,000利息支出36,00052. 本行开户单位华联贸易公司签发转账支票一张提交银行，支付同城收款单位货款20万元，会计处理为 （C）A. 借：活期存款20万贷：清算资金往来20万B. 借：清算资金往来20万贷：活期存款20万C. 借：活期存款20万贷：待清算票据款项20万D. 借：待清算票据款项20万贷：活期存款20万53. 工商银行上海分行黄埔支行9月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额112万元，发出划付款信息金额208万元，收到划收款信息金额92万元，收到划付款信息金额53万元，则当日汇差资金为 （C）A. 应收汇差57万B. 应付汇差57万C. 应收汇差135万D. 应付汇差135万54. 工商银行北京分行广安门分理处5月20日参加同城票据交换，提出借方票据金额181万元，提出贷方票据金额95万元，提回借方票据金额105万，提回贷方票据金额152万元，本场交换差额为 （A）A. 应收差额133万B. 应付差额39万C. 应收差额39万D. 应付差额133万55. 储户在存款时约定存款期限，每月存入固定的本金，到期一次支取本息的定期储蓄存款是 （A）A. 零存整取定期储蓄存款B. 整存零取定期储蓄存款C. 存本取息定期储蓄存款D. 整存整取定期储蓄存款56. 大型金融机构现行存款准备金率 （D）A. 0.16B. 0.165C. 0.2D. 0.20557. “应收利息”科目的性质 （A）A. 资产类B. 负债类C. 所有者权益类D. 损益类58. 石化公司6月25日持6月5日签发，9月5日到期的同城银行承兑汇票50万元来行办理贴现，贴现天数为 （B）A. 71天B. 72天C. 73天D. 74天59. 客户买入外币现钞时，应选用的价格是 （B）A. 钞买价B. 钞卖价C. 汇买价D. 汇卖价60. 医药公司签发现金支票一张20万元，准备发放职工工资，其会计处理为 （B）A. 借：现金20万贷：活期存款20万B. 借：活期存款20万贷：现金20万C. 借：现金20万贷：活期储蓄存款20万D. 借：活期储蓄存款20万贷：现金20万61. 收到长沙本系统银行托收承付结算凭证，金额35万元，本行开户单位机床厂向长沙机器设备厂支付货款，付款期满，办理划款，会计处理为 （A）A. 借：活期存款-机床厂存款户35万贷：清算资金往来35万B. 借：清算资金往来35万贷：活期存款-机床厂存款户35万C. 借：活期存款-机器设备厂存款户35万贷：清算资金往来35万D. 借：清算资金往来35万贷：活期存款-机器设备厂存款户35万62. 开户单位机床厂提交银行本票申请书，委托本行签发银行本票100万元，会计处理为 （D）A. 借：应解汇款100万贷：活期存款100万B. 借：活期存款100万贷：应解汇款100万C. 借：开出本票100万贷：活期存款100万D. 借：活期存款100万贷：开出本票100万63. 本期提取贷款专项准备金1,000万元，会计处理为 （B）A. 借：贷款损失准备1000万贷：营业费用1000万B. 借：营业费用1000万贷：贷款损失准备1000万C. 借：贷款损失准备1000万贷：利润分配1000万D. 借：利润分配1000万贷：贷款损失准备1000万64. 本行开户单位服装公司持本系统银行签发的银行汇票及进账单要求兑付，汇票金额50万元，进账单金额45万元，会计处理为 （A）A. 借：清算资金往来45万贷：活期存款45万B. 借：活期存款45万贷：清算资金往来45万C. 借：清算资金往来50万贷：活期存款50万D. 借：活期存款50万贷：清算资金往来50万65. 向开户单位开关厂发放三个月期贷款300万元，利率6.9，开关厂于到期日偿还该笔贷款，会计处理为 （C）A. 借：活期存款3020700贷：短期贷款3000000利息收入20700B. 借：活期存款3020700贷：短期贷款3000000利息支出20700C. 借：活期存款3062100贷：短期贷款3000000利息收入62100D. 借：活期存款3062100贷：短期贷款3000000利息支出6210066. 工商银行北京分行东城支行7月8日参加同城票据交换，提出借方票据金额215万元，提出贷方票据金额198万元，提回借方票据金额326万元，提回贷方票据金额531万元，本场交换差额为 （A）A. 应收差额222万B. 应付差额222万C. 应收差额188万D. 应付差额188万67. 工商银行天津分行南开支行12月25日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额68万元，发出划付款信息金额76万元，收到划收款信息金额70万元，收到划付款信息金额52万元，当日汇差资金为 （A）A. 应收汇差26万B. 应付汇差26万C. 应收汇差10万D. 应付汇差10万68. 煤炭公司6月21日持6月2日签发，9月2日到期的银行承兑汇票100万元（异地）来行办理贴现，贴现天数为 （C）A. 74天B. 75天C. 76天D. 77天二、多选题 69. 会计方法包括 （ABCDE）A. 会计核算方法B. 会计监督检查方法C. 会计分析方法D. 会计预测方法E. 会计决策方法70. 明细核算系统由（BCDE）组成。A. 科目日结单B. 分户账C. 日记账D. 余额表E. 登记簿71. “借贷记账法”的基本内容包括 （ABCD）A. 记账原理B. 记账符号C. 记账规则D. 试算平衡E. 账务核对72. （AC）是银行的资产。A. 现金B. 同业拆入C. 应收利息D. 存款73. 按照会计科目与报表的关系，科目可分为 （AC）A. 表内科目B. 统一科目C. 表外科目D. 专用科目74. 单位存入现金，银行记账为 （AD）A. 借：现金B. 贷：现金C. 借：活期存款D. 贷：活期存款75. 储蓄存款的原则为 （ABCD）A. 存款自愿B. 取款自由C. 存款有息D. 为储户保密76. 按贷款资产的流动性可分为 （AC）A. 短期贷款B. 正常贷款C. 中长期贷款D. 可疑贷款77. 按照贷款的风险程度可分为 （ABC）A. 正常贷款B. 关注贷款C. 次级贷款D. 信用贷款78. 贷款损失准备包括 （ABC）A. 一般准备B. 专项准备C. 特种准备D. 委托贷款准备79. 贴现利息与（BCD）有关A. 持有人B. 贴现天数C. 贴现率D. 汇票金额80. 贴现与一般贷款的共同点为 （AC）A. 都是资产业务B. 融资依据相同C. 都要计息D. 贷款期限相同81. （ACD）是我国的商业银行A. 中国银行B. 中国人民银行C. 交通银行D. 华夏银行82. 按存款的对象分类，存款可分为 （ACD）A. 单位存款B. 一般性存款C. 储蓄存款D. 财政性存款83. 票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为 （ABCD）A. 贷款对象不同B. 计收利息的时间不同C. 可以提前收回资金D. 体现的信用关系不同84. 同城结算可使用的票据有 （ABCD）A. 支票B. 银行本票C. 银行汇票D. 商业汇票85. 下列科目中属于所有者权益科目的是 （ABCD）A. 实收资本B. 资本公积C. 盈余公积D. 本年利润E. 损益86. 银行会计的基本核算方法包括的内容有 （BCDE）A. 科目日结单B. 会计报表C. 会计凭证D. 账务组织E. 会计科目87. 结算凭证可分为 （ABC）A. 托收承付B. 委托收款C. 汇兑D. 信用卡88. 设置会计科目是填制记帐凭证、（BCD）等会计核算方法的基础。A. 审核原始凭证B. 登记账簿C. 编制会计报表D. 正确运用复式记帐89. 借贷记帐法的特点有：以“借”、“贷”作为记账符号，（ACD）。A. 以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账准则B. 以全部帐户的借贷双方总额相等作为试算平衡的依据C. 可以设置和运用两重性的账户D. 账户的对应关系清楚90. 采用借贷记帐法时，账户的借方登记（ABCD）。A. 资产的增加B. 费用的增加C. 收入的减少D. 负债和所有者权益的减少91. 下列各种结算方式中，适用于同城的有 （ABE）A. 支票B. 银行本票C. 汇兑D. 托收承付E. 银行汇票92. 银行会计凭证的作用主要有 （ABCD）A. 保证了记录经济业务的合法性与合理性B. 保证了会计记录的真实性和正确性C. 为事后查考提供依据D. 加强经济责任制93. 银行在办理存款业务核算时应符合（ABC）的要求。A. 维护存款人的合法权益B. 先收款后记账C. 正确、及时把办理存款业务D. 不得为存款人垫款94. 单位活期存款帐户有基本存款帐户 （ABC）A. 一般存款帐户B. 临时存款帐户C. 专用存款帐户D. 特种存款帐户95. 按贷款核算方法进行贷款分类，可分为 （CD）A. 自营贷款B. 委托贷款C. 应计贷款D. 非应计贷款96. 同城和异地均可采用的结算方式有 （ABCE）A. 商业汇票B. 银行汇票C. 委托收款D. 托收承付E. 信用卡97. 电子联行往来的基本运行方式为 （ABC）A. 上存头寸控制，差额集中清算B. 信息纵向传递，往来集中转换C. 逐级平衡检查，事后监督核对D. 逐月查请未达，年度上划结平98. 银行会计的特点是 （ABCD）A. 会计核算与业务活动的融合性B. 广泛的社会性C. 会计处理的及时性D. 会计核算方法的独特性99. 下列（AC）属于财政性存款。A. 国家财政库款B. 机关团体存款C. 地方财政预算内存款D. 企业存款100. 托收承付结算主要包括（ABCD）等环节。A. 受理托收B. 通知承付C. 承付划款D. 收账101. 银行年度决算的准备工作是核实收支、（ABC）。A. 清理财产B. 清理资金C. 核对账务D. 结转收支102. 托收承付与委托收款都是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，其不同点在于 （ABCD）A. 适用范围不同B. 收款依据不同C. 承付方式不同D. 金额起点不同103. 银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、（AD）。A. 损益类B. 收入类C. 费用类D. 资产负债共同类104. 综合核算系统由（ADE）组成。A. 科目日结单B. 余额表C. 日记簿D. 总帐E. 日计表三、判断题 (对的选A,错的选B)105. 银行会计核算的对象，就是银行所经营的各项业务活动和财务活动。 （A）106. 银行的业务都表现为货币资金的收付，因此，银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。 （A）107. 各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用的。 （B）108. 特种转账借方传票，特种转账贷方传票，属于特定传票。 （B）109. 基本凭证一般由金融企业统一印制，多联套写，一般系由客户填交或联行寄来。 （B）110. 计息余额表的填制依据是计息科目分户账，每日营业终点，根据分户账各户最后余额填列。 （A）111. 存款人主要通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存与支取。 （B）112. 单位定期存款的利息按支取日的利率计算。 （B）113. 银行对单位活期存款按年结息，于每年6月20日结计利息。 （B）114. 单位定期存款的利息按存入日的利率计算。 （A）115. 商业汇票贴现期限应从出票日起计算到汇票到期日止，利息算至到期的前一日。 （B）116. 已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。 （A）117. 贷款到期，借款人既无正当理由办理展期，又无足够的存款归还全部贷款时，其不足部分转作逾期贷款并加收一定比例的利息。 （A）118. 国家对人民储蓄采取的政策是鼓励和保护政策。 （A）119. 银行的会计核算活动和业务处理活动一般是分开进行的。 （A）120. 银行的费用主要是在存款业务中支付的利息。 （B）121. 银行的记账凭证可以由原始凭证代替。 （A）122. 明细分类账是编制会计报表最重要的依据 （B）123. 日计表每天编制一次，属于对外报表。 （B）124. 银行的账务组织由综合核算系统和明细核算系统组成。 （A）125. 基本凭证是银行根据原始凭证自行编制的，是登记总账的基础。 （B）126. 余额表是计算利息的重要工具。 （B）127. 贷款是银行的负债业务。 （B）128. 关注贷款和可疑贷款均是不良贷款。 （B）129. 贷款损失准备科目属于资产类科目，贷方表示增加。 （A）130. 贴现的银行承兑汇票到期一定能收回票款 （A）131. 现行规定单位活期存款不计付利息。 （B）132. 单位活期存款计息按实际天数计息。 （A）133. 单位定期存款可以提前支取。 （B）134. 单位定期存款利息每月支付一次。 （B）135. 定期储蓄存款不得提前支取。 （B）136. 委托贷款的风险由银行承担。 （B）137. 贷款损失准备是银行用来弥补可能发生的贷款损失的准备金。 （A）138. 账户是银行会计明细核算的主要工具 （A）139. 银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。（B）140. 我国的外汇是由中国人民银行管理的。（B）141. 商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借。（A）142. “联行存放款项”是负债类会计科目。（A）143. 借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则，当经济业务发生后，一般为“一借一贷”、“一借多贷”或“多借一贷”的会计处理。（A）144. 国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。（B）145. 单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分不计付利息。（B）146. 转帐借方传票，转帐贷方传票属于基本凭证。（A）147. 银行汇票应由代理付款行行通过系统内电子联行向签发行划款。（A）148. 票据贴现是持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。（A）149. 存款单位可以从定期存款账户支取现金。（B）150. 票据贴现业务与一般贷款业