四川省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设概要.doc

四川省内审师内部审计基础:中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意1.样本精度范围从$200,000降低到$100,000,将导致A:样本规模扩大B:样本规模缩小C:总体标准差提高D:总体标准差降低2.谈判,操纵,强制,职工培训,增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A:提高员工士气B:向上下级显示自己的权力C:维护对信息的控制D:克服对于变革的抵制3.当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B:获取管理者的书面声明;C:实地观察仓库里的存货;D:检查被审计单位记录里的仓库收据。4.一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续,用来确定数据字段定义最好的资料来源是A:数据库模式B:数据字典C:数据定义语言D:数据操纵语言5. 在审计过程中,审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件,而且本组织有保安部门,该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则,那么最可能违反的是A:没有表现出应有的勤奋。B:缺乏对组织的忠诚。C:没有此领域的法定资格。D:没有遵循法律。6. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述A:帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;B:确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;C:为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;D:确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。7. 与内部财务报告相关的内部审计的职能是A:保证报告程序的遵循性;B:审查费用开支项目,并将各项与实际开支相核对;C:确定是否有雇员未经授权而进行开支;D:确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。8. 某仓库保管员使用一台计算机终端,可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看,这些数据构成了一个A:a.字段。B:b.文件。C:c.数据库。D:d.记录。9. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间?A:置信水平从95%提高到99%B:置信水平从95%下降到90%C:误受的可容许风险下降D:精确度增加10. 作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里,该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是A:简单移动平均。B:指数平滑法。C:排队理论。D:线性回归分析。11. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是A:由定期评估支持确定。B:等于单个资产的账面价值。C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D:由董事会决定。12. 根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A:a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B:b.确定的需求和用户较少理解的任务。,C:c.不确定的需求和非结构化的任务。D:d.确定的需求和非结构化的任务。13. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP,向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN生产数据库中的输入情况。14. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况,审计师应该A:马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙;B:马上将该情况和审计发现向审计委员会报告;C:将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;D:不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。15. 投资组合的变动还是其它原因A:对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B:对各月投资组合的变动进行比率分析C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析16. 在以自上向下开发法设计系统元素时,应该检查以下哪一项?A:系统需要的计算机设备。B:竞争对手使用的处理系统类型。C:管理者为进行计划和控制所需的信息。D:现有系统的控制。17. 根据专业实务框架A:每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。B:每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。C:每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。D:由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。18. 在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A:一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;B:被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;C:直接来自顾客的肯定式函证;D:被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。19. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议,却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生,由于内部审计师假定部分经理是较为理性的,但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候,没有假定以下哪项A:业务客户选择能获得最大经济回报的决策B:根据标准和备选方案的重要性来排列C:具体的决策标准是稳定的,分配的权重在一定时期也是稳定的D:业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。20. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?A:平行模拟;B:系统控制和审计复核文件。C:为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;D:抽点打印法21. 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A:审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定;B:审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定;C:既然道德标准未涉及监督,内部审计主管未违反道德标准;D:审计部门遵循了准则及道德标准。22. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A:便于第三方的复核;B:在审计的计划、执行和复核中提供帮助;C:为审计报告提供主要的证据支持;D:有助于业务助理人员的专业发展。23. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据A:整合测试设施(ITF;B:输入控制矩阵;C:平行模拟;D:数据输入监控。24. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A:输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B:检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。C:运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。D:运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。25. 投资组合的变动还是其它原因A:对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B:对各月投资组合的变动进行比率分析C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析26.下列各项中属于控制弱点的是A:采购程序设计完好、执行有效,除非在不同情况下受采购主管指使;B:预先编号的空白采购定单在采购部门中保存;C:$500至$1000之间的采购为正常的采购业务,超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准;D:采购代理投资于.公开交易的共同基金,此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。27.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案A:向助理审计师提供充分的训练,增强沟通技能;B:回避与业务客户的不必要的沟通;C:与业务客户会谈,解决沟通问题;D:与助理审计师讨论沟通问题。28.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A:应急B:德尔菲技术C:原材料需求计划编制D:分支和范围的解决方法29.A公司有一套正式的企业道德规范,而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系,以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断?I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。III、B公司缺少一套正式的企业道德规范,这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。A:只有B:只有C:只有和D:只有和30. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时,你应当考虑除下列那项以为的所有因素A:与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数;B:在招收审计人员时必要的教育和经验要求;C:审计人员承担业务责任的程度;D:包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。31. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师A:应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告B:可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务C:可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的D:如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议32. 与纵向流程图相比,以下哪项有关水平流程图的描述正确?A:水平流程图能够提供更多空间,同时标注符号的书面说明B:水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C:水平流程图更长D:水平流程图不会出现部门交叉33. 在重组过程中,管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测;、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设;、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。A:只有和是对的B:、和都对C:只有和是对的D:只有和是对的34. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的A:购货订单是支付已收到货物的相关证据;B:实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息;C:建立在样本基础上的关于总体的适当结论,要求样本能够代表总体;D:原件的复印件和原件一样可靠。35. 6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种A:合理理由。B:生活方式征兆。C：行为征兆。 D：身体征兆。 36. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？ A：公司的采购政策尚未得到更新。 B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。 C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。 D：公司在收到货物之前就对供应商付款。 37. 如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？ A：存货预计价值的可靠性下降 B：精确度会提高 C：置信水平不能被量化 D：误受风险增加 38. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。 外部复核的典型特征是这项复核的 目标是_ A：提出改进建议。 B：识别那些可以更好开展的工作。 C：确定审计活动是否达到专业标准。 D：提供独立的评价。 39. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000 的账户。样本量是 50， 该审计师以 04719 为随机起点选取样本。 下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票 金额累计金额 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 40. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：可信赖性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏 41. 在一次审计中， 内部审计师发现， 管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。 但是， 该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该 内部审计师应该采取的最佳行为是 A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施 B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导 C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除 D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向 管理层献计献策 42. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。 下列哪一项可能是内部审计师对该建议的 评价？ A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 6 43. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。 该应收账款系统使用的是一个关系型数据库， 并具有互动的更新和报告功能。 导致响应时间 变慢的原因可能是下列哪一项？ A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 B：b.互动方式的用户大量减少。 C：c.过量的关系型数据库表的空间。 D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。 44. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A：必须测试