世行贷款英国赠款中国农村卫生发展项目度财务收支.doc

世行贷款英国赠款中国农村卫生发展项目年度财务收支和项目执行情况的审计结果（二一三年九月二十七日公告）年第号（总第号）中华人民共和国河南省审计厅 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧。审 计 报 告 豫审外报号 项目名称： 世行贷款英国赠款中国农村卫生发展项目 : 贷 款 号： . : 赠 款 号： ：项目执行单位：河南省卫生厅国外贷款项目办公室 : 聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅。会计年度： ：7 / 20目 录一、审计师意见残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東。. 酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯。二、财务报表及财务报表附注彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤。. 謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂。（一）资金平衡表厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔。. 茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞。（二）项目进度表鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾。. 籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉。（三）贷款协定执行情况表預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅。. 渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨钞。（四）专用账户报表铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵罴。. 擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢无。（五）财务报表附注贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉鼉。. 坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱釣。三、审计发现的问题及建议蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦繯。. 買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌擻。一、审计师意见审计师意见河南省卫生厅国外贷款项目办公室：我们审计了世界银行贷款英国政府赠款中国农村卫生发展项目年月日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注（第页至第页）。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙钪麦。（一）项目执行单位及河南省财政厅对财务报表的责任编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及贷款协定执行情况表是你办的责任，编制专用账户报表是河南省财政厅的责任，这种责任包括：驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑琼针。按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部控制，以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。（二）审计责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中华人民共和国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作，上述准则要求我们遵守审计职业要求，计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献鵬缩。为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据，我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序，这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，为了设计恰当的审计程序，我们考虑了与财务报表相关的内部控制，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚訝摈。我们相信，我们获取的审计证据是适当的、充分的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制，公允反映了世界银行贷款英国政府赠款中国农村卫生发展项目年月日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。構氽頑黉碩饨荠龈话骛門戲鷯。（四）其他事项我们还审查了本期内报送给世界银行的提款申请书及所附资料。我们认为，这些资料均符合贷款协议的要求，可以作为申请提款的依据。輒峄陽檉簖疖網儂號泶蛴镧釃。本审计师意见之后，共同构成审计报告的还有两项内容：财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。中华人民共和国河南省审计厅年月日地址：中国河南省郑州市纬二路号邮政编码：电话：传真：. ( ) , , , , , .尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝纰縭。 识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒侬减攙。 , , , : 凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴铍賄鹗。. , ;恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦聰櫻郐。. , , .鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫摇饬缗。 . . . 硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹鸶胶据。 . , , . , , . , .阌擻輳嬪諫迁择楨秘騖輛埙鵜。 .氬嚕躑竄贸恳彈瀘颔澩纷釓鄧。 , , , , , , .釷鹆資贏車贖孙滅獅赘慶獷緞。 . , .怂阐譜鯪迳導嘯畫長凉馴鸨撟。 : , .谚辞調担鈧谄动禪泻類谨觋鸾。 嘰觐詿缧铴嗫偽純铪锩癱恳迹。 , : , , , . 熒绐譏钲鏌觶鷹緇機库圆鍰缄。: .: : ; .鶼渍螻偉阅劍鲰腎邏蘞阕簣择。二、财务报表及财务报表附注. 纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛覲僨鴛。（一）资金平衡表. 资 金 平 衡 表 年月日( , )项目名称：世行贷款英国赠款中国农村卫生发展项目 : 编报单位：河南省卫生厅国外贷款项目办公室 单位：人民币元 : : 颖刍莖蛺饽亿顿裊赔泷涨负這。资 金 占 用 行次 . 期初数 期末数 资 金 来 源 行次 . 期初数 期末数 一、项目支出合计 一、项目拨款合计 . 交付使用资产 二、项目资本与项目资本公积 . 待核销项目支出 其中:捐赠款 : . 转出投资 三、项目借款合计 . 在建工程 . 项目投资借款 二、应收生产单位投资借款 其中:应收生产单位世行贷款 : 其中:国际开发协会 : 三、拨付所属投资借款 国际复兴开发银行 其中:拨付世行贷款 技术合作信贷 四、器材 联合融资 其中:待处理器材损失 : () 国内借款 五、货币资金合计 . 其他借款 . 银行存款 四、上级拨入投资借款 其中:专用账户存款 : 其中:拨入世行贷款 : . 现金 五、企业债券资金 后续（ ）六、预付及应收款合计 六、待冲项目支出 其中:应收世行贷款利息 : 七、应付款合计 应收世行贷款承诺费 其中:应付世行贷款利息 : 应收世行贷款资金占用费 应付世行贷款承诺费 七、有价证券 应付世行贷款资金占用费 八、固定资产合计 八、未交款合计 固定资产原价 , 九、上级拨入资金 减:累计折旧 : 十、留成收入 固定资产净值 , 固定资产清理 待处理固定资产损失 资金占用合计 资金来源合计 （二）项目进度表. 濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻減栖綜。项 目 进 度 表（一） 年月日( , )项目名称：世行贷款英国赠款中国农村卫生发展项目 : 编报单位：河南省卫生厅国外贷款项目办公室 单位：人民币元 : : 銚銻縵哜鳗鸿锓謎諏涼鏗穎報。本期 累计 本期计划额 本期发生额 本期完成比 项目总计划额 累计完成额 累计完成比 资金来源合计 一. 世行贷款英国赠款 . 世行贷款 . 英国赠款 二、配套资金 . 国内配套 ) 中央级) 省级 ) 地级 ) 县级 . 赠款资金运用合计（按项目内容） ( ) 领域卫生改革创新 .农村健康保障制度建设 .改善卫生服务提供系统 .提供核心公共卫生服务 .项目协调与政策开发 差异 . 应收款变化 . 应付款变化 () . 货币资金变化 . 其他 项 目 进 度 表（二） 本期截至年月日( , ）项目名称：世行贷款英国赠款中国农村卫生发展项目 : 编报单位：河南省卫生厅国外贷款项目办公室 货币单位：人民币元 : : 挤貼綬电麥结鈺贖哓类芈罷鸨。项目内容 项目支出 累计支出 已交付资产 在建工程 待核销项目支出 转出投资 固定资产 流动资产 无形资产 递延资产 领域卫生改革创新 .农村健康保障制度建设 .改善卫生服务提供系统 .提供核心公共卫生服务 领域项目协调与政策开发 , 合计 （三）贷款协定执行情况表. 信贷 协 定 执 行 情 况 表 本期截至年月日( , ）项目名称：世行贷款英国赠款中国农村卫生发展项目 : 编报单位：河南省卫生厅国外贷款项目办公室货币单位：美元 : : 赔荊紳谘侖驟辽輩袜錈極嚕辫。类 别核定贷款金额 美元本年度提款数 累计提款数 美元折合人民币美元折合人民币() 类别县级的批量拨款() ()类别省级的货物、咨询服务、培训以及项目活动(), , 先征费 总计 信贷 协 定 执 行 情 况 表 本期截至年月日( , ）项目名称：世行贷款英国赠款中国农村卫生发展项目 : 编报单位：河南省卫生厅国外贷款项目办公室货币单位：英镑 : : 塤礙籟馐决穩賽釙冊庫麩适绲。类 别核定贷款金额 英镑本年度提款数 累计提款数 英镑折合人民币英镑折合人民币() 类别县级的批量拨款() ()类别省级的货物、咨询服务、培训以及项目活动(), , 先征费 总计 （四）专用账户报表. 专 用 账 户 报 表 本期截至年月日 ( , ）项目名称：世行贷款英国赠款中国农村卫生发展项目 : 贷款号： 编报单位：河南省财政厅 : 裊樣祕廬廂颤谚鍘羋蔺递灿扰。开户银行名称：工商银行紫荆山支行 : , 仓嫗盤紲嘱珑詁鍬齊驁絛鯛鱧。账号： . : 货币种类：美元 : 部分：本期专用账户收支情况 金 额期初余额 增加：:本期世行回补总额 本期利息收入总额（存入专用账户部分） 本期不合格支出归还总额 减少：:本期支付总额 本期未包括在支付额中的服务费支出 期末余额 （后续 ）部分：专用账户调节 金 额. 世行首次存款总额 减少：:. 世界银行回收总额 . 本期期末专用账户首次存款净额 . 专用账户期末余额 增加：:. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额 申请书号 .金额. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额 . 服务费累计支出（如未含在和栏中） ( )减少：:. 利息收入（存入专用账户部分） ( ). 本期期末专用账户首次存款净额 （五）财务报表附注财务报表附注.项目概况河南省世界银行贷款英国政府赠款中国农村卫生发展项目（以下简称卫十一项目）贷款号为。旨在通过综合试点，为不同发展水平的农村卫生改革与发展提供可推广的经验和模式，提高项目地区居民基本卫生服务的可及性和公平性，可持续性地改善项目地区居民的健康水平。该项目涉及个项目县，主要包括个相互关联的改革领域：（）农村健康保障制度建设；（）改善农村卫生服务提供系统；（）提供核心公共卫生服务；（）项目协调与政策开发。项目协议于年月日签订，年月日生效，预计年月日前关闭。项目计划总投资为人民币万元，其中世界银行贷款总额为万美元，英国政府赠款英镑。绽萬璉轆娛閬蛏鬮绾瀧恒蟬轅。. 财务报表编制范围本财务报表的编制范围包括河南省卫生厅国外贷款项目办公室和个县卫生局国外贷款项目办公室的财务报表及河南省财政厅专用账户报表。骁顾燁鶚巯瀆蕪領鲡赙骠弒綈。. 主要会计政策本项目财务报表按照财政部世界银行贷款项目会计核算办法（财际字号）的要求编制。瑣钋濺暧惲锟缟馭篩凉貿锕戧。会计核算年度采用公历年制，即公历每年月日至月日。本项目会计核算以 “权责发生制”作为记账原则，采用借贷复式记账法记账，以人民币为记账本位币。 按照中国人民银行年月日汇率，即人民币元。.报表科目说明项目支出年项目支出人民币元，累计支出人民币元，占总投资计划的。鎦诗涇艳损楼紲鯗餳類碍穑鳓。货币资金年月日货币资金余额为人民币元，比上年增加人民币元。栉缏歐锄棗鈕种鵑瑶锬奧伛辊。预付及应收款年月日余额为人民币元，主要由县卫生局国外贷款项目办公室预付村卫生室建设资金和项目管理人员差旅费暂借款构成。辔烨棟剛殓攬瑤丽阄应頁諳绞。项目拨款年月日余额为人民币元，是省、市、县各级为项目提供的配套资金。峴扬斕滾澗辐滠兴渙藺诈機愦。项目借款年月日余额为人民币元，其中：世界银行贷款额为美元。詩叁撻訥烬忧毀厉鋨骜靈韬鰍。截至年月日，累计提取世界银行贷款资金美元，占贷款总额的。其中：()类别县级的批量拨款美元，占计划的；()类别省级的货物、咨询服务、培训以及项目活动美元，占计划的。则鯤愜韋瘓賈晖园栋泷华缙輅。应付款年月日余额为人民币元，主要是应付项目实施单位的项目活动资金。留成收入年月日余额人民币元，主要是银行存款利息收入。.专用账户使用情况本项目专用账户设在工商银行紫荆山支行，账号为，币种为美元。专用账户首次存款美元。年年初余额美元，本年度回补美元，利息收入美元，本年度支付美元，年末余额美元。胀鏝彈奥秘孫戶孪钇賻锵咏繞。. . . . , , , . . : () ; () ; () ; () . , , . , . , .鳃躋峽祷紉诵帮废掃減萵輳慘。. , .稟虛嬪赈维哜妝扩踴粜椤灣鲳。. （）. 陽簍埡鲑罷規呜旧岿錟麗鲍轸。 , .沩氣嘮戇苌鑿鑿槠谔應釵蔼绋。 . .钡嵐縣緱虜荣产涛團蔺缔嵛恽。 , , .懨俠劑鈍触乐鹇烬觶騮揚銥鯊。. , . 謾饱兗争詣繚鮐癞别瀘鯽礎輪。 , , . 呙铉們欤谦鸪饺竞荡赚趱為練。 , , . 莹谐龌蕲賞组靄绉嚴减籩诹戀。 , , , . 麸肃鹏镟轿騍镣缚縟糶尔摊鲟。 , , .納畴鳗吶鄖禎銣腻鰲锬颤階躜。 , , , , () , ; () , , , . 風撵鲔貓铁频钙蓟纠庙誑繃纸。 , , .灭嗳骇諗鋅猎輛觏馊藹狰廚怃。 , , . 铹鸝饷飾镡閌赀诨癱骝吶转鮭。. , , , . . . . , .攙閿频嵘陣澇諗谴隴泸鐙浍蹤。三、审计发现的问题及建议审计发现的问题及建议除对财务报表进行审计并发表审计意见外，审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题：趕輾雏纨颗锊讨跃满賺蚬騍純。（一）违反国家法规或贷款协定的问题. 汝州市财政局未按规定审核提款报账资料县卫生局国外贷款项目办公室开展的活动提款方式采用提款报账制，县财政局应审核县卫生局国外贷款项目办公室提交的提款报账资料合格后，再支付回补资金。汝州市财政局未按规定审核汝州市卫生局国外贷款项目办公室提交的号、号