【流通大师】学员试用手册.doc

BSS onlineBusiness Simulation School online连锁门市营运Chain Store Operation学习手册V1.0 2011年4月目录一、如何进入流通大师3(一) 键入网址：.tw:1333/3(二) 填写申请书：4(三) 以审核通过账号登入5(四) 了解目前竞赛流程6二、流通大师竞赛规则7(一) 竞赛首页7(二) 经营决策：点击画面左方“经营决策”会出现下拉选单。81、竞赛规则82、角色说明93、经营环境114、前期决策13(三) 营运现况151、商品MPM分析152、商品ABC分析153、营业净利174、市场占有率185、市场销售情报196、业务状况表207、损益表218、资产负债表229、现金流量表23(四) 营业绩效241、财务分析242、经济附加价值(EVA)25(五) 系统功能271、公司设定272、注销系统：点击左下方“离开系统”的标示即到如下窗口。283、关于流通大师29一、如何进入流通大师(一) 键入网址：.tw:1333/键入网址后见到如下画面，点击“申请新公司”。图1、“流通大师”竞赛端登入首页(二) 填写申请书：申请参加竞赛公司，必须填写“公司名称”、”公司简介”、“总经理姓名”、”E-mail”、”公司密码” ( 长度4-8 字符 )等数据。点击“确定”之后，系统会提示数据已经送出，等待竞赛主持人审核。填写申请书，由竞赛管理者审查。可点击查询公司审查进度查询结果。申请查询公司审查进度时必须输入“公司名称”与“管理密码”。点击“送出查询”之后系统会显示目前进度是审查中、驳回或是已通过。同时也会显示参赛公司的统一编号。图2、申请新公司参加竞赛(三) 以审核通过账号登入审核结果通过后即可回到登入画面，输入统一编号、总经理姓名、密码，点击“登入”，即可登入流通大师，依竞赛管理者的指示参加竞赛。图3、查询申请账号是否通过(四) 了解目前竞赛流程参与竞赛公司可以点击“了解竞赛流程”，如下图所示图4、竞赛流程二、流通大师竞赛规则(一) 竞赛首页登入后首先进入如图的欢迎页面，在这里可以了解这次竞赛的基本说明、时间及此次参赛公司。网页左边是固定架构，可随时选择需要的页面。系统会依照登入角色不同赋予不同的决策权限与内容，同时所能取得的信息也不同。经营团队的每个角色都可以为自己负责的部份进行决策，但最终只有总经理可以送出本期的决策值。图5、竞赛首页(二) 经营决策：点击画面左方“经营决策”会出现下拉选单。1、竞赛规则图6、经营决策-竞赛规则2、角色说明图7、经营决策-角色说明(1) 总经理总经理是公司团队的领导者，可决定公司营运的方向与领导的团队成员，流通业仿真经营系统中担任所有公司数据维护以及检视团队成员所提供的报表，并作最后决策输入的工作。如同真正企业的领导者一般，总经理必须肩负起协调团队组织与创造公司利润的重大责任。(2) 营销经理营销经理的职责范围包含推估各个市场的市场潜能，以及选取欲进行促销的活动与各个市场的计划销售量配置等相关事宜。(3) 采购经理采购经理的职责范围是必须密切注意与评估公司的商品是否足以供应销售所需，并提出采购计划与成本计算，以确保公司在市场上的竞争力。(4) 店长个别区域的市场需求预测与销售，管理个别区域的店面营业与销售量，配合与协调总公司的策略经营目标，进而执行与销售商品。(5) 顾问经营顾问是公司团队的咨询角色，可以查看来所有经营团队人员所下的决策者，为公司的经营团队提供公司营运方向的建议，但在流通大师系统中经营顾问是没有输入决策的能力。如同在现实企业中一样，经营顾问可以全面性检视企业营运，为公司营运提供良性、有效的建议。3、经营环境图8、经营决策-经营环境(1) 总体经济资料：下列五项各期实际值，皆列于各期报表经营决策，了解竞赛背景的项目下。n 季节指数：显示本竞赛中，每期因季节性需求而产生的（标准）季节波动值。n 市场规模：个别公司所面对的商品市场需求量，其潜在销售金额大约为一千五百万左右。(2) 税率资料：n 市场利率：显示本次竞赛正常借款（事前借款）的银行利率。各期计算财务费用及利息支出时所用为季利率。n 所得税率：显示本次竞赛设定的税率相对层级。税率的幅度从10%40%，预设为25%。n 折旧方式：显示本次竞赛账面折旧提列为直线折旧。其影响在于增加账面费用支出，税前净利减少，所得税亦少缴，而使现金流出减少。(3) 产业背景资料：n 员工服务训练递延效果：某些产业中，当某些厂商产品占有市场，其他厂商很难介入，即品牌忠诚度较高，在此以市场占有率递延程度的大小来表示市场品牌忠诚度大小。当市场占有率递延效果显着时，各公司的市场需求量多寡，会受到上期市场占有率的影响；反之，在递延效果不显着时，各公司的市场需求量较不受上期市场占有率影响。n 营销活动影响：显示各地区市场需求，受营销活动影响产生的变动程度。营销活动影响大，则增减营销费用支出，对市场销售量产生明显的效果；反之以此类推。此外，营销费用呈小幅递延效果。n 价格弹性：显示各地区市场需求量个别对价格的敏感度。价格弹性大，意味价格些微变动，市场需求随之发生显著变化。价格弹性小，市场需求变动较不明显。(4) 企业内部状况n 可用现金：会计年度的期初现金余额，每家公司都有15,000,000现金。n 总公司采购管理费用：总公司进行采购所必须产生的费用，每项产品为200000元。n 总公司固定成本：总公司与其经营管理上所产生的固定费用。n 门市固定成本：各门市的经营管理上所产生的固定费用。n 各商品的库存管理费率：商品库存所必须产生的管理费用。n 各门市变动成本率：经营门市所发生的变动成本，如奖金/包装/兼职人力等。4、前期决策竞赛人员可点击“前期决策”了解前期所下的决策值，作为新一季决策值的基准。图9、经营决策-前期决策5、本期决策决策依部门分为：总经理、营销部、采购部、店长等四种，各有不同的决策项目。除总经理外，各部门能对自己的部门决策修改，对其他部门的决策仅可浏览参考。图10、经营决策-本期决策(三) 营运现况1、商品MPM分析MPM分析是以“营业额成长率”与”毛利率”资料，经过BCG四象限坐标交叉分析法分析而成。当分析结果落在第一象限时，表示竞赛公司应提升该商品营业额成长率、强化毛利率。当分析结果落在第二象限时，表示该商品“营业额成长率”尚可，“毛利率”稍低，应该再强化提升毛利率。当分析结果落在第三象限时，表示该商品“营业额成长率”未达平均值，应该提升营业额成长率。当分析结果落在第四象限时，表示该商品“毛利率”只达平均值、“营业额成长率”偏低，可以考虑撤换该商品。图11、营运现况-商品MPM分析图2、商品ABC分析ABC分析法（ABC-Analysis）作为库存管理的方法是在1951年由GE公司的H.F.Dickie所开发，随后在各企业迅速普及，运用于各类实际运作当中，成效卓著。ABC分析是依据对应价值大小的投入努力来获得非常有效的管理分析法。ABC分析的基础可溯自帕累托(Vilfredo Pareto),分析（Pareto Analysis）也就是80/20法则。ABC分析是以“毛利率构成比”与”营业额构成比”资料，运用井字九象限坐标交叉分析法而成。当分析结果落在AA区时，显示该商品是属于表现优异的商品，竞赛公司应继续提升毛利率构成比、强化营业额构成比。当分析结果落在BA区时，显示该商品是属于“毛利率构成比”表现优良，“营业额构成比”还需要加强。竞赛公司应强化营业额构成比。当分析结果落在AB区时，显示该商品是属于“营业额构成比”中是属于A级的，但是毛利率的表现还不够理想，应该提升毛利率构成比。提升毛利率构成比。当分析结果落在CC区时，显示该商品应被更替或撤离。整体的因应步骤：n 维持AA象限的商品与替换CC象限的商品。n 强化AB与BA象限的商品。n 改进AC、BB、CA象限商品。n 调整BC与CB象限商品。图12、营运现况-商品ABC分析图3、营业净利图13、营运现况-营业净利销货收入减去经营成本所得的值即为本期净利。从这个选项可以看出竞赛公司前期净利。4、市场占有率为该公司的总市场占有率、个别市场的市场占有率。图14、营运现况-市场占有率5、市场销售情报由此处可以了解其他参赛者的信息，例如定价策略、销售状况，也可以了解本公司各门市各商品的库存状况。图15、营运现况-市场销售情报6、业务状况表可以从业务状况表了解各本公司前一季销售量、销售金额、财务比率、经营费用等的业务状况。图16、营运现况-业务状况表7、损益表（利润表）损益表（statement of profit and loss），是将企业某一会计期间的所有收益及费用账户汇总集中，用来显示期间经营成果的报表。由于损益表所呈现的内容为某一期间的数据，属于动态报表。组成要件包括：收入：公司提供顾客商品或服务，得到的资产流入。费用：产品或服务给予顾客时，流出或是消耗的资产。税前净利：销售收益总费用支出。税后净利：税前净利-营利事业所得税 。图17、营运现况-损益表8、资产负债表资产负债表（balance sheet），又可称为财务状况表（statement of financial position），是将企业某一特定日期的资产、负债及业主权益账户汇总集中，用来显示企业当日财务状况的报表。因此资产负债表所显示的，只是某一特定时日各账户的状况，属于静态报表。组成要件包括：n 资产（asset）：公司所拥有或可控制的资源，预期可以提供公司未来的利润。n 负债（liability）：公司的义务，反映他方对资产的请求权。特征为未来可能使资产减少，或是需要再提供产品及服务。n 权益（equity）：为资产减掉负债，是股东对企业资产的拥有权。请参考下列观念名词解释n 销售收入：价格销售量，所列为个别市场销售金额及总销售额。n 费用支出：营销费用项以下至杂项费用之间所有费用项的费用总和。n 营销费用：公司当期决策的各市场营销费用值的总和及个别市场决策值。n 折旧：指依现行成本分摊方式所计算出的当期账面折旧额。图18、营运现况-资产负债表9、现金流量表现金流量表（statement of cash flows），是以现金流入与流出为基础，用来汇总说明企业在一个特定期间内的营业活动、投资活动及融资活动的会计报表。其目的在于提供企业，在某一期间的营业、投资及融资活动，所产生的现金收入及支出的相关信息，可帮助投资人及债权人了解：n 评估企业未来产生净现金流入的能力。n 评估企业偿还负债及支付股利的能力，以及需要对外融资的程度。n 评估纯益与营业活动现金收支的差异原因。n 评估企业在特定期间，现金与非现金投资及理财活动的交易，对财务状况的影响。现金流量表包括以下项目：n 营业活动的现金流量：包含销货收入及进货付现等项目。n 投资活动的现金流量：投资活动的净现金流入。n 融资活动的现金流量：所有现金流出项目（包含现金费用支出等）。n 现金费用支出：包括融资活动的净现金流入（出）与借还款等项目。图19、营运现况-现金流量表(四) 营业绩效1、财务分析图19、营业绩效-财务分析(1) 财务结构n 流动资产占总资产比率 = 流动资产总资产n 固定资产占总资产比率 = 固定资产总资产n 流动负债占总资产比率 = 流动负债总资产n 股东权益占总资产比率 = 股东权益总资产n 固定比率 = 固定资产股东权益(2) 获利能力n 毛利率 = 销货毛利营业收入n 营业利益率 = 营业利益营业收入n 纯益率 = 税后纯利营业收入n 资产报酬率 = （税后纯益+利息费用*（1-税率）总资产n 股东权益报酬率 = 税后纯利股东权益n 经济附加价值（EVA） = 营业净利 * （1-税实质率）-WACC (3) 经营效能n 存货周转率（次） = 销货成本存货n 平均销货天数（日） = 365天存货周转率n 应付帐款周转率（次） = 本期进货应付帐款n 应付帐款周转天数（日） = 365天应付帐款率n 总资产周转率（次） = 营业收入总资产n 营业费用比率 = 营业费用营业收入n 利息费用比率 = 利息收入营业收入 (4) 偿债能力n 流动比率 = 流动资产 流动负债n 速动比率 = （流动资产存货） 流动负债n 利息保障倍数（次） = （税前纯益+利息费用）利息费用2、经济附加价值(EVA)经济附加价值(Economic Value Added, EVA)是由纽约Stern Stewart & Co. 财务顾问公司所发展出来的公司财务绩效衡量指标，它强调公司应赚取超过资金成本的报酬来创造股东的价值。根据Stern顾问公司对经济附加价值的定义：EVA是一公司税后净营运所得(net operating profit after taxes)和权益及负债的资金成本(cost of capital of both equity and debt)的差额。n 经济附加价值(EVA) 营业净利 * (税率) WACC * ( 短期借款 + 长期借款 纾困贷款 股本 保留盈余 )简单地说，EVA 就是税后净营运利润减去投入资本的机会成本后的所得。注重资本费用是EVA的明显特征，管理人员在运用资本时，必须为资本付费，就像付工资一样。由于考虑到了包括权益资本在内的所有资本的成本，EVA体现了企业在某个时期创造或损坏了的财富价值量，真正成为了股东所定义的利润。假如股东希望得到10的投资回报率，那么只有当他们所分享的税后营运利润超出10的资本金的时候，他们才是在“赚钱”。而在此之前的任何事情，均仅为了达到企业投资可接受的最低回报而努力。图20、营业绩效-经济附加价值(EVA)(五) 系统功能1、公司设定可在系统功能的页面设定及变更，其他参赛成员的名称及进入密码，统一编号在总经理申请时，由计算机随机设定后，就固定不再变更。除了总经理的密码与登入密码相同外，经营团队每个角色密码可由此设定。密码及统一编号，是计算机辨识参赛者的途径，请参赛者务必牢记。点击储存设定键后，即代表储存成功。图21、系统功能-公司设定2、注销系统：点击左下方“离开系统”的标示即到如下窗口。图22、系统功能-离开系统3、关于流通大师图23、系统功能-关于版权4、流通大师讨论区点击后即连接到特波国际股份有限公司的网站(.tw)，有专属的讨论区提供使用者交流，与许多最新信息与相关活动宣传。图24、系统功能-前往特波图25、特波首页附录一、名词解释1市场规模(个别公司)个别公司所面对的商品市场需求量，其潜在销售金额大约为一千八百万左右。2可动用资金(现金)会计年度之期初现金余额，每家公司都有一千五百万元现金。3固定费用在每期的经营中，所产生的不会因产出数量变动而变动的成本费用。例如：店面的租金费用。4其他费用在每期的经营中，所产生之杂项成本费用。5固定费用(总公司)总公司的经营管理上所产生的固定费用。6固定费用(门市甲)门市甲的经营管理上所产生的固定费用。7固定费用(门市乙)门市乙的经营管理上所产生的固定费用。8固定费用(门市丙)门市丙的经营管理上所产生的固定费用。9促销活动费投入用于本季促进销售的费用10服务训练费投入用于本季人力服务与训练的费用11营利事业所得税率公司于每期的经营所产生的净利，必须扣缴特定比率的营利事业所得税，缴给政府。12其他变动费用率如奖金/包装/兼职人力等13特定品针对特殊节庆或需求的商品如中秋礼品、情人节礼盒等14特殊品通常是具有特性及较高知名度的产品，顾客购买此商品时，会花许多精神与时间来比较质量、价格、式样等商品特质，也愿意付出较多的代价来取得。例如相机、计算机、礼物等。15选购品顾客购买此商品时，有”货比三家不吃亏”的心态，会比较质量、价格、式样等商品特质之后再作出决定。例如冰箱、洗衣机、家具、服装、运动鞋等。16便利品顾客对此商品的需求是经常的、立即的，因此在购买此类产品时，系以方便为首要条件，不愿意花费时间精力在质量、售价或服务的比较上。例如香烟、肥皂、零食、毛巾、文具用品等。17特价品顾客购买此商品时，会强烈比较价格，或等价格下降时才购买。18门市(甲)总公司所开设的营业店面，主要功能为销售商品。19门市(乙)总公司所开设的营业店面，主要功能为销售商品。20门市(丙)总公司所开设的营业店面，主要功能为销售商品。21价格商品销往市场所制定的价格。22品质商品或服务销售人员本身的服务内容，其影响因素为服务训练费用。23品牌公司生产或代理所推出的商品名称24活动公司为了达到某个目标，所进行的行为。例如：促销活动。25消费者服务公司对于消费者所提供的各项服务。例如：售后服务、销售服务。26消费者忠诚消费者对于某样商品或公司，具有特定的喜好程度与消费习惯。例如：小明只穿NIKE球鞋。27周年庆每年为了庆祝公司成立之日，所举办的促销活动。28换季节庆每年的季节变动时，公司为了把过剩的前季商品清仓，所举办的促销活动。29特价为了让商品销售量提升，公司把商品的价格调降，所举行的特定的促销活动30无促销公司不进行任何的促销活动。31售价基准公司为了达到某特定的毛利率，所制定的特定销售价格依据。32毛利率基准公司希望达到某特定利润的依据。33进价基准公司进货的商品价格正常定价，其值会随进货量多寡而上升或降低。34计划销售额公司或门市于某期所希望销售的数量。35服务训练费公司于某期所计划投入的服务训练费用，为了使商品更具竞争力。36促销活动费公司为了使商品销售数量提升，所投入的费用。37ABC分析ABC分析法（ABC-Analysis）作为库存管理的方法是在1951年由GE公司的H.F.Dickie所开发。ABC分析是依据对应价值大小的投入努力来获得非常有效的管理分析法。附