CPS采购绩效测量与商业分析1.ppt

知识逻辑结构 采购绩效测量与商业分析 CPS课程 CPS 采购绩效测量与商业分析 第一部分绩效测量如果你不能测量 你就不能控制 如果你不能控制 你就不能管理 如果你不能管理 你就不能改进绩效测量是基础工具 为管理服务 其根本目的是为了提高绩效一 采购与供应职能部门的绩效测量二 供应商绩效测量三 采购人员绩效测量 CPS 采购绩效测量与商业分析 一 采购与供应职能部门的绩效测量1 基于绩效测量的管理过程 6个主要步骤 1 组织战略目标 采购管理的出发点 2 分解至采购部门 采购目标可以与组织中的财务绩效联系起来 3 对采购支出和资源进行分析 制定行动计划的关键要素 通过分析识别改进机会 对产品和服务的分析 对供应商的分析 4 制定行动计划 保证计划是具体的 并在适合的时间内实施 5 计划实施 6 对实施效果进行绩效监控 绩效测量应当被看作是持续改进的辅助工具 而不是全部 CPS 采购绩效测量与商业分析 2 绩效测量的优点 1 使高层认识到采购过程对组织战略目标的贡献 2 使采购人员认识 并将精力集中到采购工作给企业带来效益的地方 3 可以及时正确的对采购工作进行引导 干预 修正 4 可以有良好的激励作用 5 可以提高采购能力 并指导未来工作3 不当使用绩效测量的情形 1 不能只追究员工个人素质 而忽视目标太高或市场环境的改变 2 不能只注重测量结果 而忽视采购过程的控制和督导 3 不能只用来奖励和惩罚 而不是帮助解决工作中实际问题 4 不能将考绩轮流来作为安抚员工的工具 5 不能根据喜好进行绩效测量 6 不能过分强调绩效考核的作用 导致员工规避责任 CPS 采购绩效测量与商业分析 4 采购绩效测量的步骤 1 确定需要评估的绩效类型 采购职能部门 采购人员 供应商 2 具体绩效测量指标的设定 绩效指标必须是清晰 可测量的 3 建立绩效测量标准 标准要 能够量化 不能太高 不能太低而没有挑战性 四种标准设定方法 历史标准 预算标准 行业平均标准 目标绩效标准 4 选定绩效评估人员 采购主管 会计部门 生产技术部门 供应商 外界专家或管理顾问 5 确定绩效测量时间和测量频率 一般是每周或每月一次 在每周一或月初 6 实施测量并将结果反馈 沟通 记录 评估 识别 激励 最为关键的 绩效面谈 CPS 采购绩效测量与商业分析 5 增值的定义 通过采购管理持续改进 实现等价的财务节约或收益 特别关注隐性成本的节约 6 采购增值的方法 1 改变初始需求和规格 替代品 改变规格 维修等 2 用成本低的品项代替 3 延长付款期或者保证期 4 价格保障条款 5 使用寄销库存 6 供应商管理库存技术 VMI 7 提高效率与降低管理成本 JIT采购和网络采购 改进工作方法和流程 8 集中采购 不同部门需求集中 统一采购 增加议价空间 降低管理成本 CPS 采购绩效测量与商业分析 7 指标体系 1 采购目标分解组织战略目标采购战略目标多个战术层子目标多个操作层子目标 采购目标必须与组织战略目标相联系 2 采购职能的主要任务 为组织获取利润做贡献 节约 服务 库存三个方面 管理基本的采购工作量 开发采购职能的系统和能力 3 具体绩效测量指标体系 最好掌握到三级指标 特别关注库存指标以及ABC分类分析法 CPS 采购绩效测量与商业分析 CPS 采购绩效测量与商业分析 二 供应商绩效测量1 关键绩效指标 1 衡量供应商绩效测量的三个因素 制定的标准 以前订单的绩效 另一个供应商的绩效 2 简单采购与复杂采购区分依据 可能的订单价值 持续检查和更新测量的可用时间 订单对采购组织的关键程度 采购是一次性还是持续的需求 供应商控制范围之外的因素注意 通常根据采购金额大小和风险来划分 可用供应定位模型 CPS 采购绩效测量与商业分析 3 简单采购的供应商绩效测量A 绩效测量指标 质量 退货率 物料抽检缺陷率 物料在线缺陷率 用户投诉次数 交货 准时交货率 数量准确率 售后服务 处理咨询问题的时间长短 发票的准确性 售后服务满意度 配合度 价格 可以用供应商送货报价对另外一个供应商对相同品的最低送货价格来衡量B 权重分配权衡每个因素对组织的重要性 从而分配权重系数 CPS 采购绩效测量与商业分析 4 复杂采购的供应商绩效测量A 主要绩效测量指标 资格 指对供应商组织中相关重要职员的能力的测量 能力 生产能力 技术研发能力 人力资源能力 设备及其维修能力 成本控制能力 承诺 是否有设备的计量 检测 维护程序 该程序是否建立在统计技术基础之上 及其稳定性 能力和可接受性如何 是否有减少质量差异 消除产品不符合设计要求的质量控制战略和方法 是否有处理购进质量缺陷物料的系统方法 以及其原材料供应商是否有持续质量改进的系统方法 控制 如ISO9000 供应商是否达到某种质量认证标准 供应商是否有某种产品达到某种质量标准或认证 供应商是否有品质手册 供应商是否有实施SOP ERP PDM CRM TQM TPM等等 资金 是对供应商现金资源和约5年内的财务稳定性测量 成本 全部的供应损失成本 一致性 记录供应商展示高标准和交货可靠性和质量 并有持续改进的记录 CPS 采购绩效测量与商业分析 B 其他绩效测量指标 环境保护 安全计划 职业道德C 资金测量指标 总资产周转率 销售净额 平均总资产 测量实现销售所需的资产数量 总资产报酬率 收入 平均总资产 测量实现税前利润所需的资产数量 股本收益率 净收入 平均总资产 测量实现税后利润所需的资产数量 CPS 采购绩效测量与商业分析 2 改进绩效 1 供应商绩效考核可以实现的目标 获得持续的绩效改进 包括成本 质量 交货 服务 技术等方面的改善 鼓励供应商检查内部运作 不断改善企业本身流程 不断与供应商进行信息交流 实现双赢具体而言 绩效测量可以 识别劣势 为供应商提供改进绩效机会 支持评估 用来评估和比较新的供应商 提供控制 使双方对问题采取合适的纠正措施 建立默契 使双方更好的理解影响双方关系的限制因素 最终期限 潜力等 提供客观性 客观的反应问题 消除个人感情的影响 CPS 采购绩效测量与商业分析 2 绩效评估的步骤1 划分考核层次 确定考核主策略 根据不同类型的供应商划分月度考核 季度考核 年度 半年度 考核的标准 月度考核针对核心供应商和重要供应商 考核以质量和交货期为主 季度考核针对大部分供应商 考核以质量 交货期 成本为主 年度考核针对所有供应商 考核要素包括质量 交货期 成本 服务 技术合作 资金 能力 安全计划等特别提示 对核心供应商进行关键指标的高频次评估 以保证尽早发现问题 对大部分供应商主要通过季度和年度考核来评估 通过扩充考核要素进行全面评估2 建立绩效测量指标和评分标准3 绩效等级评定与绩效分析4 供应商绩效矩阵分析5 督促供应商进行改进 CPS 采购绩效测量与商业分析 三 采购人员绩效测量1 评估技术 1 评估目的1 员工愿意了解自己的工作成绩 寄希望于自己将来的发展2 绩效评估为甄别员工效率提供了标准 为奖罚提供了依据3 帮助人事决策 提升优秀员工 淘汰不合格员工 并确定再招聘的考察内容 2 如何评估 三个必要因素 以岗位描述为基准设置指标 1 明确定义岗位描述 突出组织目标2 明确每个职位的目标3 明确定义绩效测量指标和目标 CPS 采购绩效测量与商业分析 3 评估的内容 8个要素 1 服务的质量和效力2 内部和外部顾客的满意程度3 财务和其他目标已经实现的程度4 对当前目标的影响5 公司重大事件的绩效6 员工需求7 目前的发展8 培训和发展需求 CPS 采购绩效测量与商业分析 2 培训 1 培训评估 提高对潜在的利益的认知度 代表员工发展的一系列的活动 提高对培训活动进行检查的必要性的认识 更愿意充分发挥得到提高的技能 更积极地鼓励员工拓展和发展他们的技能 员工在工作中学习新技能的机会 2 培训的类型 正式的 课堂式教育 在职经历和发展 由有经验的讲师或经理进行工作指导培训的关键目标是通过持续改进提高组织绩效 CPS 采购绩效测量与商业分析 第二部分采购与供应中的商业分析通过对各种信息和数据的分析 掌握供应商情况 分析对采购的影响一 分析供应商数据二 价格与成本三 资本货物采购 CPS 采购绩效测量与商业分析 一 分析供应商数据1 三个常用会计报表 1 经营损益表 企业经营状况 营业额 销售成本 毛利 毛利 营业费用 营业利润 营业利润 营业外收入 营业外支出 税前净利润 税前净利润 所得税 税后净利润 税后净利润 上年盈余 股利支付 一般储备金 盈亏结余 2 资产负债表 企业财务稳定性 固定资产所有者权益无形资产长期负责流动资产注 左边的总资产应该等于右边的总负债 CPS 采购绩效测量与商业分析 3 现金流量预测表 1 收入 支出 和银行存款余额 现金流量预测表省略 现金预算用途 预测现金的短缺 以便早作安排 改进现金流的两种战略 开源 节流 2 现金流预测在采购中的作用 说明供应商是否在业务中保留有充足的流动资源 显示出额外新订单说产生的财务影响2 比率法分析财务数据 1 比率分析 用来揭示营业损益表和资产负债表中的财务信息要求分析至少两年以上的数字 并与行业平均水平比较包含四个方面POSE 绩效 所有权 稳定性 效率 CPS 采购绩效测量与商业分析 2 绩效比率1 毛利率 产品售价基础上的毛利毛利 销售额2 净利润率 毛利增加或者开支减少 该比率就会增加税前净利润 销售额3 息税前利润率 考虑了支付利息之前的利润EBIT 销售额 EBIT 息税前利润 4 资本利润率 每单位投资产生的利润EBIT 长期负债加所有者权益5 资产收益率 表示公司是否有效的利用了资产净利润 总资产 固定和流动 3 所有者权益比率净资产 全部资产 全部负债1 总负债 净资产 杠杆比率 2 固定资产 净资产 CPS 采购绩效测量与商业分析 4 稳定性比率1 流动比率 衡量公司流动资源 表现公司的财务稳定性流动资产 流动负债 通常形式X 1 2 速动比率 排除了存货的价值 流动资产 存货 流动负债 通常形式X 1 5 效率比率1 存货比率 指卖出所有存货需要多少星期 存货 销售成本 X52周 卖出存货需要的时间 单位 周 2 应收账款比率 指债务人支付欠款需要多少星期 应收账款 销售收入 X52周 收到货款需要的时间 单位 周 3 资产利用率 表明公司运用资产的效率销售额 固定资产 CPS 采购绩效测量与商业分析 3 审核供应商绩效 FACE2FACE 1 固定资产或物质资源 供应商需要有充足的资产开展业务 2 财务稳定性 供应商应该有良好的财务基础 保证未来顺利开展业务 3 生产产品或服务的能力及专业程度 供应商应该有充足的技术和能力来提供产品和服务 4 合作能力 供应商的文化理念和工作方式 5 成本 需要考虑总购置成本 包括价格 运输成本和维护成本 6 质量专注度 质量保证体系 过程统计控制和全面质量管理体系 7 效率 指对存货 应收账款和应付账款的管理和控制 8 环境因素 供应商应以一种环境友好的方式处理废物 CPS 采购绩效测量与商业分析 二 价格与成本1 基本概念 1 价格 供应商成本 供应商利润成本 制造或提供一项产品和服务时发生的支出价格 由于获得 或提供 一项产品或服务所支付 或收到 的价钱 价值 2 总购置成本 是采购过程中发生的所有成本 包括从最初产生购买产品 服务需求到最终付诸使用的全过程 即买方花费的总成本 如 说明成本 设计成本 谈判成本 收货成本 仓储成本 行政成本 付款发票成本以及签发库存成本 总购置成本 供应商成本 供应商利润 购置成本 3 成本要素 材料 劳务 管理费用 CPS 采购绩效测量与商业分析 2 两种成本视角 1 直接成本和间接成本 直接成本 能够很容易地追溯到具体产品或服务的成本 间接成本 不能归于某一具体的产品或服务 需要其生产的所有产品或服务共同承担 2 固定成本和可变成本 固定成本 间接成本 不受产量变化影响的成本 可变成本 直接成本 随着产量变化而变化的成本 对风险的影响 由于上面的原因 营业额增长时 固定成本比例大的企业将获得更多利润 相反下降时 固定成本比例大的企业影响大于固定成本比例小的企业 CPS 采购绩效测量与商业分析 3 成本核算和成本控制 1 标准成本核算体系1 对成本各要素的标准成本进行预算 计算出具体产品或服务的总标准成本2 不利差异是指实际成本高于标准成本3 标准成本核算体系实际就是监控成本的体系 2 目标成本核算体系1 以顾客为导向 以制定价格开始为起点 通过设定公司的利润水平来实现2 目标成本建立在三个要素的基础上 顾客需求 竞争 内部成本核算结构 CPS 采购绩效测量与商业分析 3 过程成本1 吸收成本计算法 所有间接成本都应该按比例分摊到每一件产品或作业流程上注意 实施步骤和存在的问题以及缺点2 作业成本法 重点考察并追溯每一项间接成本的产生动因3 两种方法比较作业成本法更能准确计算生产每一件产品所消耗资源的实际成本 CPS 采购绩效测量与商业分析 4 成本和利润 1 毛利比例 毛利 售价 2 成本比例 成本 售价 3 补偿比例 毛利比例 成本比例 毛利比例 1 毛利比例 CPS 采购绩效测量与商业分析 5 盈亏平衡 BE 分析 1 边际贡献 从产品售价中扣除可变成本后得到的余额 等于售价减去单位可变成本 毛利 2 边际成本 指在任何产量水平上 增加一个单位产量所需要增加的工人工资 原材料等可变成本 可变成本 3 边际利润率 边际贡献率 边际利润 售价 边际利润率即毛利率 4 盈亏平衡点 是销售收入等于总成本 可变成本 固定成本 时的销售量 销售量 售价 销售量 单位可变成本 固定成本 盈亏平衡点 销售量 固定成本 售价 单位可变成本 固定成本 边际贡献 盈亏平衡销售额 盈亏平衡点 销售量 售价 固定成本 边际利润率 实现目标利润时的销售额 固定成本 目标利润 边际利润率 CPS 采购绩效测量与商业分析 6 安全边际 1 定义 安全边际是预期销售额与盈亏平衡点之间的差额 用其占销售额的百分比表示 预期销售额 盈亏平衡销售额 预期销售额 2 意义 安全边际高的企业抵御经济滑坡的能力高 固定成本低的企业安全边际高 3 盈亏平衡分析的应用1 企业利润取决四个因素 可变成本 固定成本 售价 销售量2 减产决策 优先考虑对利润贡献小的产品3 自制或外购决策 由于正常业务已补偿了固定成本 只要比较自制的可变成本与外购价格就可以了 实际上也要考虑非财务方面的因素 比如 外购的规模经济 自制的成本和冗余业务影响 质量问题等 4 增加订单能降低单位固定成本 在采购价格谈判中要记住这一点 CPS 采购绩效测量与商业分析 三 资本货物采购1 资本货物采购的特点 1 涉及的成本大 2 资产购入后可以使用很多年 3 能给企业带来长远利益 4 不仅是一次采购 更是一次投资 5 与资本采购有关的决策对企业及其盈利能力产生的影响持续很多年2 资本货物采购的决策 1 可以推迟到以后某个时期 直到公司有足够资金 或者取消采购 2 可以考虑买二手设备 或者租借或租用这些设备 CPS 采购绩效测量与商业分析 3 资本货物采购的过程 1 请购 使用部门 2 货源搜寻 采购 使用部门 3 授权 财务部门 4 研究 采购团队 5 评价 财务 采购 6 评估价格 财务 采购 7 决策 采购团队 8 签订合同 采购 4 部门在采购过程中的角色 1 使用部门 确认需求 做出请求 具备使用专业知识 需要参与决策 2 采购部门 供应源搜寻 信息搜集 联系 计划 评估报价 审查 谈判与签合同 3 财务部门 核对资金预算里的可得款项 评价数据 选择融资渠道 CPS 采购绩效测量与商业分析 5 全生命周期成本核算 是计算一项资本资产从引入到消亡时间段内的全部成本的方法 1 可以划分为下列4个阶段1 购前成本2 购买价格或建设费用3 运作和维护费用4 处理或退役费用 2 货币的时间价值1 因为利息损失 机会成本