一般图书财务管理流程

一般图书财务管理流程为了规范一般图书的购进与销售行为，防范购进与销售过程中的差错，加强购进与销售业务的内部控制，根据新华发行集团财务制度，结合本公司实际情况，制定本流程。流程所称购进与销售，是指企业所有的购、销和内部移转商品行为。销售收入的实现按照权责发生制原则进行确认。第一条：购进管理（一）、购销存基础就是到货录入，业务部门必须反复复核货源单位、数量、码洋、实洋、进货折扣等录入数据与随货同行单是否一致。复核录入无误后于每月25日将【到货统计汇总单】和【随货同行明细单】（时间节点为上月26日-当月25日），传递到财务部门。（二）、业务部门打印的购进汇总单一式三联，业务部门、门市部（或校园店）和财务部门各执一联，由业务经办人、门市部负责人签字后方可传递到财务部门。（三）、财务部门复核购进汇总单、随货同行单，与业务系统录入数据是否一致，核对无误后签字确认，进行账务处理 。第二条：退货管理（一）、业务部根据市场需求制定退货计划，于每月25号打印【货源退货汇总表】，并联同【退货明细单】由经办人、库管员、业务负责人签字确认后传递到财务部门。财务部汇总核对无误后按货源进行账务处理。（二）、内部转移财务部现将一般图书设为一个库存，其中校园店、门市部之间的内部库存灵活调转只录入系统不做账务处理。一般图书大库存之外的转移需要打印内部转移单据交予财务并账务处理。（三）、退货单据传递流程，单据必备要素，单据填制方法等同（第一条）购进管理流程。第三条：付款管理（一）、财务部核定应付账款，业务部根据财务核定的付款信息挑单结账，并打印【进货付款审批单】、【结算对账单（补录结账对账单）】。（二）、业务部门根据审批单情况，要求供货商按对账单金额开具发票。收到供货商开具的发票后录入发票关联对账单，生成付款审批单，后附发票，由业务经办人、业务部门负责人、分管经理签字后传递到财务部门。（三）、财务部门收到上述付款单据后认真审核发票项目是否齐全、规范；发票、发货单位、收款人三项是否相符，如有不符，财务部门有权拒绝接收。（四）、财务部门根据审核无误、签字手续完备的付款单据，办理付款，进行账务处理，同时在业务系统中完成单据承付。第五条：销售管理（一）、门市和校园店每日交接班时打印日销售汇总，当日销售额必须于次日上午存入公司账户。（二）、营业收入不得坐支挪用，不得存入个人账户。（三）、每班预留500元备用金，走备用金借款，备用金不随销售款上交，由各班分别保管。每班人员每（周/月）及时向财务提供销售汇总单、银行存款单。（四）、每月由指定人统一打印【（库房卖场）销售统计结果表】、【（货区）销售统计结果表】、【（图书分类）销售统计结果表】，并对业务系统进、销、存情况核对，各校园店营业员和相关人员、部门负责人、分管经理、总经理签字后，财务复核、签字进行账务处理。汇总表时间节点为上周六-本周五，月末销售汇总时间节点为每月25日(25号为六日时需提前一天打印）到本月26号。（五）、要按照发票管理办法有关规定开具、管理发票。每月末门市开具发票后的金额与门市实际销售收入核对，开票金额不得大于销售金额。码洋收入与折扣在发票中分别注明。（六）、货款赊销时要打欠条，欠条上需注明欠款单位、欠款内容、欠款金额、双方约定的收款日期，欠款方经办人及联系方式等，由卖方经办人、部门负责人、分管领导及买方经办人签字后方可赊销，且欠条必须加盖欠