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一、判断题 公共预算管理开卷考试资料3在任何情况下都必须在取得法定授权后，才可进行预算拨款。( 0 )6在预算执行过程中，只要加强现金控制就能确保财务合规性。( X )9在加强基于结果的绩效导向方面，产出预算比投入预算要好得多。 ( 0 )6在信息、动机和角色方面，内部控制与外部控制模式均不需要改进. ( X )3在预算管理中，经常采用现金配给办法( X )5在预算管理中，经常采用现金配给办法。( 0 )2在应用现代技术的条件下，国库单一账户实现现金余额的集中化这一模式既可满足集中式的、也可满足分散式的公共支出管理。( X )7在应用现代技术的条件下，国库单一账户实现现金余额的集中化这一模式既可满足集中式的、也可满足分散式的公共支出管理。(0)9绩效预算不要求明确地区分投入、产出。( 0 )10绩效预算不要求明确地区分投入、产出。( X )6绩效导向的预算管理并不必然要求引入或实施正式的绩效预算(0)9绩效导向的预算管理必然要求引入并实施正式的绩效预算。 ( X )9绩效是否可以计量只取决于绩效标尺的属性。 ( X )7绩效信息是制定和实施规划的工具、改进管理的工具和促进受托责任的工具，同时也促进了从强调集权式管理到强调分权式管理的预算管理模式变革。( 0 )6支出机构在银行账户积累或闲置的现金余额越多，政府的借款需求就越高，借款成本也增加。( 0 )7转向多年期预算就是由立法机关一次通过几个预算年度的预算。( X )8政府预算中费用和成本信息更有利于支持绩效导向的预算管理。 ( 0 )10.只有引入正式的绩效预算，才能实现加强预算的绩效导向。 ( X )1预算是政策工具，但不是管理工具。 ( X )2预算授权与特定财政年度的支出是相同的。( X )2预算管理必须促进政府经济政策目标的实现。 ( 0 )2预算应是未来导向的，这意味着需要有多年期预算。 ( 0 )2预算具有年度性特征，因此，政府无需编制多年期预算。 ( X )4预算执行非常重要，这意味着必须绝对地遵从最初的预算。( X )1预算风险管理的目的在于控制财政风险，减少风险损失。( 0 )4预算支出的功能分类，旨在进行政策分析、统计和国际比较。( 0 )6预算中采用现金配给的办法不会影响预算管理目标的实现。 ( X )3预算执行的传统目标是合规性，这要求预算执行系统能够确保有效地进行支出控制。 ( 0 )1预算内容的全面性，是指预算应包括所有的政府收入和支出，无论这些收支的性质和来源如何。 ( 0 )2一般政府包括完全由政府（或政府单元）拥有和控制的公共公司( X )10由于存在着特有的信息障碍、动机扭曲和角色对立问题，外部控制模式的效果并不令人满意，主要表现为预算执行结果常常同预算初衷背道而驰。( 0 )9规划预算的主要含义是通过对预算资源的配置，实现对支出机构的营运性活动的恰当控制。(0)10规划预算的主要含义是通过对预算资源的配置，实现对支出机构的营运性活动的恰当控制。( X )6规划间的资源转移可以改变预算中阐明的优先性。 ( X )7国库现金管理的目的在于控制支出总额，有效实施预算，降低政府借款的成本，以及促进政府存款和投资回报的极大化。 ( 0 )9管理财政风险最重要的是决策者和管理者必须做到：充分意识到财政风险的存在；评估风险；报告和披露风险；在制订预算过程中对风险予以明确的考虑。( 0 )3传统预算方法是产出导向预算法。 ( X )8产出控制也属于投入控制模式。( X )8现金余额的集中化有利于减少政府的借款成本。( 0 )8财政风险管理的目的在于控制风险，减少风险损失。 ( 0 )1法定预算是公共选择的结果，同时预算信息也是公共选择的依据之一。( 对 )1法定预算是公共选择的结果，体现了人们对公共产品的偏好与选择。( 0 )1良好的政府报告应尽可能满足各类信息使用者对于信息的需求，使他们能够借助这些信息做出有利于自己的决策。( 0 )5拨款的年度间递延应通过授权进行（至少对资本性支出应如此），但递延的程序应加以管制。 ( 0 )5如果采用现金配给的办法，会导致“现金预算”代替正式的预算。 ( 0 )7内部控制就是产出控制的一种形式。 ( X )7无论是内部控制还是外部控制模式，控制的重心是预算资源本身，公共机构和规划的绩效问题都被忽略了。( 0 )10将审计的重心转向绩效审计意外着财务合规性审计已经不再重要。( X )5投入导向预算法背后隐含的思想是：政府只需对公共资源的使用而不是对资源使用的结果负责。( 0 )10.投入、产出与成果的关系链可以表示为：投入是为了实现产出，而产出是为了实现成果。 ( 0 )二、名词解释1政府财务资产 政府财务资产是指政府可用来清偿债务或者承诺，或者为未来活动融资的那些资产。2准财政活动 准财政活动是指具有政府性质、并且创造、消耗公共资源的活动。3合规性审计 传统的审计是合规性审计，包括财务审计和财务报告审计。其中财务审计是指对预算拨款是否得到适当的使用进行审计；财务报告审计是对是否如实报告资金使用情况进行审计。4绩效评估 为了考核和控制绩效，对一个组织的实际绩效与绩效基准进行比较，找出其中的问题，提出改进绩效的建议，这项工作被称为绩效评估。2绩效导向 是在管理系统中采用的一整套方法，其目标在于加强绩效。通过在管理活动中对绩效给予更多考虑，以此促进加强绩效。4绩效标尺 绩效标尺是与绩效计量相关的概念。绩效标尺是对绩效进行计量所采用的一系列指标体系。1中期预算框架 是一个为期通常3-5年的滚动、具有约束力的预算总量框架，其核心是预算支出限额。1中期支出框架 是包括所有部门的一份正式而详细的支出筹划。中期支出框架一般是指示性的而不是强制性的。它是年度预算与中长期规划衔接的预算框架。2内部控制 是一种强调将管理资源营运的责任下放到支出部门和机构内部的管理模式。3隐性负债 由公众期待而非法律引起的支付义务或者预期的财政负担。例如，公众期待政府维修基础设施而形成的支付义务。4成本效益比 意指规划所投入的资源（货币形态）与成果之间的比较。反映单位货币投入可以取得的成果。3效率评估 是绩效评估的三个主要问题之一。要求对规划的投入与该项投入所取得的产出进行比较，它可以选择规划的任何阶段定期进行，以便改进规划的实施过程，增加产出和改进管理的适当性。4.产出预算 是绩效预算的一种典型模式。相对与投入预算而言，产出预算具有三个基本特征：(1)以产出指标作为编制预算的基础：(2)对各支出部门的预算拨款以特定产出的成本费用为基础；(3)各部门负责人在议会批准的拨款限额内可以自由分配财力。1预算拨款 预算拨款是通过法律由立法机关为某个特定目的或某个政府单位在特定期间内可以开支的法定数额。2绩效预算 是与传统预算相对的概念。绩效预算有两个主要特征。首先，政府活动被划分为广泛的功能、规划、活动和成本因素。其次是计量和报告绩效与成本。3财政风险 财政风险可以定义为政府财政收入、支出（或费用）因各种原因产生出乎意料变动的可能性。2财政透明度 意指向公众公开政府结构与职能、财政政策取向、公共部门账目和财政筹划。透明度要求能以较低的成本获得相关信息，包括与预算管理相关的所有财政信息。财政透明度要求以及时、系统的方式对所有相关的财政信息（包括预算信息）进行充分披露。4投入控制 传统的预算管理模式是投入控制。投入控制主要包括两个方面：控制支出总额；对各投入项目间的资源转移进行管制。3管理灵活性 管理灵活性意外着管理者在预算资源的使用或营运决策方面有很高的自主性，但不能改变由立法机关通过的预算中所阐明的政策，也不能损害宏观经济稳定目标。三、简答题（每小题12分，共36分）1预算具有哪些工具性作用 答：预算管理在本质上是工具性的。 预算是表述立法机关意向的工具，预算要表述政府活动范围和目的，确保对公共开支进行有效的控制，预算也是促进政府政策的工具。在现代社会中，预算是政府实现政策目标最重要的工具。预算不仅是政府的财务计划，更是一个将人民的意愿和资源转化为政府政策行动、促进政策目标实现的强有力工具。 预算还是管理工具。好的政策依赖好的预算管理。在旨在促进促进政策目标的整个资金流动过程中，预算管理起着关键性作用。2什么是预算执行的投入控制？其目的和局限性何在？ 答：投入控制是与产出控制相对应的概念，是指以财政支出控制为主要内容的控制活动。主要包括两个方面：控制支出总额，对投入项目之间的资源转移进行管制。 投入控制的焦点是合规性，即通过详细的投入控制确保不会有任何的越轨行为，以及预算的构成不会在执行中改变。投入控制的局限性主要表现在两个方面： (1)投入控制耗时费力，使预算变得僵化，忽视预算的绩效，尤其是效率问题。 (2)投入控制所关注的是现金支付问题，而不是那些关键性问题，使控制方法甚至不足以确保财经纪律。3政府报告应遵循的一般原则有哪些？ 答：政府报告应遵循的一般原则包括：全面性原则，合法性原则，亲善使用者原则，可靠性原则，相关性原则，一致性原则，及时性原则，可比性原则，有用性原则。1、预算管理的关键目标有哪些？ 答：预算管理的关键目标包括：财经纪律与总量控制（总量控制）；资源分配与配置效率（资源配置）；营运管理与运作效率（营运效率） 与上述三个关键目标相对应，任何预算系统都需要解决三大问题：建立总额财政（预算限额）制度以约束财政总量，在政府核心层上基于政策优先性的资源分配，以及在部门、机构层次上确保公共资源的有效运营。 此外，还应包括合规性和风险控制， 以上五个方面被合称为预算管理的五个关键性目标。2对承诺进行记录和监督的原因是什么? 答：在预算管理和预算会计中，对承诺进行记录和监督是非常必要的。这是因为： (1)对于合同和规划的良好管理而言，记录所有法定承诺是一项基本的要求 (2)对于准备现金计划和资金拨付，需要预先知道哪一笔付款义务将在规定日期到期面确定付款义务的到期日及其金额的依据是承诺 (3)在准备和编制预算时需要预先知道多年期投资规划和“必需”支出（如社会保障支出）在后续年度的成本 (4)基于财政分析的目的，对于拖欠的财政款项必须进行评估，而承诺是估计拖欠的主要因素之一。 对承诺进行记录和监督，是良好的预算执行所必不可少的。3在公共部门中计量和提供成本信息，其作用何在？ 答：在公共部门中计量和提供成本信息，其作用表现在： (1)编制预算和成本控制在编制和审查预算时，规划与活动的成本信息可作为评估未来成本的基础。 (2)绩效计量计量成本是计量绩效方面的效率和有效性的一个组成部分。 (3)公共定价。对服务的成本计量，是评估定价、确定定价政策的重要依据。 (4)规划评估，各项规划的成本信息为考虑成本效益问题提供了基础。 (5)在公共服务交付中引入市场力量（即引入竞争机制）。2确保评估的成功需要具备哪些条件？ 答：确保评估的取得成功取决于许多因素，其中包括： (1)不应把预算评估视为绩效管理框架的替代物，实际上，预算评估必须是一个更为广泛的绩效管理框架的组成部分。 (2)只是在决策的基于分析的环境制定时，预算评估才是有用的，成本有效性才是一项重要目标。 (3)评估过程中的主要参与者之间必须开展良好的合作，提出评估要求或申请的机构、实施评估的入以及影响这些评估结果的人之间，必须一起开展工作。 (4)清楚地界定需要评估的问题究竟是什么，以及找到答案的大致时间。3建立绩效基准的目的和意义是什么？ 绩效基准是绩效标尺应该达到的目标水平。建立绩效基准的目的在于绩效评估，后者需要将实际绩效同绩效基准进行比较。建立绩效基准的一般原则是：绩效基准既应具有挑战性但又是可以达到的。绩效计量将公共组织的关注点从投入转向了产出和成果方面，从而有助于改进效率和有效性。1什么是好的预算分类？ 答：好的预算分类应该统筹兼顾，不仅要满足立法机关的要求，也要满足决策者的需要。分类的标准应该始终如一，连贯一致，否则，有关政府活动资料就毫无用处。预算分类应使支出机构在执行任务时能够有一致的理解。分类必须易于管理，详略得当。应采用补充分类法或辅助分类法去处理较次要的目标。2在何种意义上讲，允许支出机构在投入项目间自由配置资源是适当的？ 答：在实施预算的过程中，为了确保取得营运效率，需要在某种程度上赋予支出部门在本部门内部自由分配资源的权力，允许支出机构在投入项目间自由配置资源。从配置效率的角度讲，预算资源必须从有问题的规划转入其他规划，以确保政府政策目标能够得到有效实施，也应该允许支出机构在投入项目间自由配置资源。3加强地方财政风险的监控一般应采取哪些措施？ 答：有效监控地方财政风险的要点包括： (1)改进和加强政府会计、报告与审计，其范围应扩展到覆盖所有的风险交易，这应该作为近期内致力采取的主要行动。 (2)建立地方财政风险预警系统，该系统通过对一系列风险指标的测算和其他相关信息，用于对各种地方财政风险状况进行排序以及为地方政府的信用评级提供基础。 (3)中长期中应着眼于逐步建立一个处理地方财政紧急状况的法律框架，并对中央与地方政府的财政责任在法律上更明确地加以规范。1承诺阶段应实施哪些方面的合规性控制措施？ 答：在承诺阶段实施财务控制，主要在确认以下事实：支出资金的建议已经得到了批准；资金已经按预算的意图被拨付使用，并且预算中确定的各个支出类别都保留有充足的资金；支出资金的建议是按预算中确定的类别提出来的。3什么是绩效的相对性？ 答：绩效的相对性包括下列含义： (1)绩效是相对于特定经济体制而言的： (2)绩效是相对于特定的国家，政府作用而言的； (3)绩效是相对于治理质量而言的： (4)绩效是相对于某种支配性文化而言的： (5)绩效是相对于特定的经济部门。四、论述题(20分)中国传统的分散收付的国库制度有何弊端？我国国库制度改革的基本思路是怎样的？ 答：与国际上普遍采用的集中收付国库制度不同，我国长期实行的是分散的国库制度；各单位在商业银行开立账户，财政收入的许多项目由征收部门设立过渡账户收缴。 这种分散收付的国库制度的弊端包括：收入退库不规范，常被一些部门和单位滥用，流失了大量收入；大量预算外资金未纳入国库和预算管理，财政资金极为分散；在支出方面则缺乏专门机构负责支付管理，财政资金通过部门和支出单位各自的账户进行分散拨付，中间环节多，资金大量沉淀。 我国国库制度改革的基本思路是参照国际通行的做法，结合我国具体国情，建立集中收付的国库制度。 1建立国库单一账户体系。预算单位不再自行开设账户，统一由财政部门在国库单一账户体系设立各类账户。 2所有财政性资金都逐步纳入各级政府预算统一管理，收入直接缴入国库或财政专户，主要财政支出由财政国库支付机构从单一账户直接支付到商品与劳务提供者。 3建立专门的支付管理机构和财政管理信息系统，强化监督检查机制。产出控制与外部内部控制模式的主要差异在哪里？为什么说转向内部控制或产出控制以后，预算评估更加重要？ 答：无论是外部控制还是内部控制，控制的重心是预算资源本身（预算投入）绩效问题被忽视了，服从预算是其控制的重点。而产出预算将控制的重心转向了预算过程的产出（绩效）方面，预算效率是其控制的重点。 预算评估通常是在规划层次上进行的评估的关键职能是将过去与未来相联结：从过去的经历中吸取教训，并反馈到未来的规划与决策行动上，以便将评估结果应用于部门内部的资源分配与再分配。 预算控制由外部控制转向内部控制或产出控制以后，预算评估就显得更加重要。这是因为控制模式转变后，意味着对资源的分配和再分配的权力被下放到预算执行机构内部，而为了确保资源的分配和再分配体现政策目标、政策的优先性、资源的效率，就必须加强预算评估。 (1)预算评估可以促进形成资源分配与再分配的改进机制。通过不断地总结经验，改进决策方法。 (2)预算评估有助于资源的分配和再分配体现政策目标由于上级部门不再直接参与具体的预算资源的分配活动，预算评估可以确保资源分配体现政策目标。 (3)预算评估有助于资源的分配和再分配体现政策的优先性。 (4)预算评估有助于提高资源的效率。什么是预算意义上的承诺？对承诺进行记录和监督的原因是什么？ 答：预算意义上的承诺通常对应的是取得、核实阶段的支出，即每月的工资单、到期的利息、电话账单等。预算意义上的承诺包括年度承诺和后续承诺。在预算管理和预算会计中，对承诺进行记录和监督是非常必要的。这是因为： (1)对于合同和规划的良好管理而言，记录所有法定承诺是一项基本的要求。 (2)对于准备现金计划和资金拨付，需要预先知道哪一笔付款义务将在规定日期到期，而确定付