市级环保项目采购服务费.doc

年市级环保项目采购服务费（垃圾渗滤液）绩效评价报告川天勤绩效号按照成都市财政局关于开展年市级财政支出绩效评价工作的通知（成财绩号），我们接受成都市财政局委托，于年月日至年月日对成都市环保项目采购服务费（垃圾渗滤液）开展绩效评价，进行了人次座谈。该项目由成都市兴蓉再生能源有限公司（成都市兴蓉环境股份有限公司下属全资子公司，下述简称“兴蓉再生能源公司”）负责具体实施，不涉及其他点位，具体情况报告如下。一、项目简况垃圾渗滤液是指来源于成都市固体废弃物卫生处置场填埋库区生活垃圾本身含有的水分、进入填埋场的雨水及其他水分，扣除垃圾、覆土层的饱和持水量，并经历垃圾层和覆土层而形成的高浓度废水。（一）项目背景及立项依据年月日，兴蓉公司与兴蓉再生能源公司签订成都市固体废弃物卫生处理场垃圾渗滤液处理厂整体资产无偿划转协议，兴蓉公司以年月日账面价值无偿划转给兴蓉再生能源公司。包括固定资产：房屋建筑物、机器设备净值万元；无形资产：土地使用权净值万元。合计万元。年月日，成都市城市管理局与兴蓉再生能源公司签订成都市垃圾渗滤液处理服务特许经营权协议（下述简称“特许经营权协议”），将成都市固体废弃物卫生处理场垃圾渗滤液处理服务并取得渗滤液处理服务费的特许经营权独家授予乙方（兴蓉再生能源公司）。特许经营权期限自年月日至年月日。协议约定主要内容如下：（）以垃圾渗滤液处理厂设计最终工艺出水管道上设置的计量仪表进行垃圾渗滤液处理量的计量，并以此作为结算水量依据。读表由甲乙双方共同进行，乙方应根据计量结果编制实际垃圾渗滤液处理量的日报表、月报表和年报表报甲方备案，作为双方结算垃圾渗滤液处理服务费的依据。（）结算价由财政局按照程序选聘的会计师事务所核定，每三年核定一次，首期结算单价为元。（二）项目绩效目标根据年月日，成都市城市管理局与成都市兴蓉再生能源有限公司签订成都市垃圾渗滤液处理服务特许经营权协议补充协议（下述简称“补充协议”）：扩充项目建成并正式投运后，总处理出水规模为日均。若因乙方原因导致约定的日均处理量不能全部处理，乙方须采取经甲方认可的其它方式进行处理并达到约定的处理能力，由此产生的费用由乙方全额承担；垃圾渗滤液处理厂月保底垃圾渗滤液处理量由每天调整为。（三）项目资金支持范围、支持方式垃圾渗滤液处理服务采用特许经营的方式，处理服务费原则上应覆盖乙方垃圾渗滤液处理业务的合理成本税金（或）法定规费合理利润。合理成本包括合理投资成本合理经营成本。服务费单价定价公式：垃圾渗滤液处理服务费结算价格（）（所得税率）（流转税率）其中：为年计划成本，参照垃圾渗滤液处理厂实际运营成本，并考虑未来变动趋势和幅度确定；为乙方年月日净资产额扣除货币资金后的余额；为年处理量，参照乙方垃圾渗滤液处理厂实际运营情况，并考虑未来变动趋势和幅度确定；为年资产回报率，确定为。每月的垃圾渗滤液处理服务费垃圾渗滤液处理服务费结算单价每月的垃圾渗滤液结算处理量。二、评价工作基本情况（一）评价方法按照前期准备、自评、现场评价、报告撰写四个阶段，以现场评价为主、非现场评价为辅，组织实施项目绩效评价工作。在收集项目文件资料、细化评价指标及评价标准的基础上，收集相关数据资料进行分析，通过汇总整理，结合项目主管部门绩效自评报告，定量和定性分析形成评价结论，经过复核和交换意见后，形成绩效评价报告。（二）评价指标环境效益本指标主要考核垃圾渗滤液经处理后，是否降低了渗滤液污染物对城市污水厂的冲击，改善城市污水厂的进水水质，减少了向污水处理厂排放的污染物量；本次评价以出水水质相关环保指标为参考，评价经处理后的垃圾渗透液是否达标，并结合现场踏勘情况进行定性评价。成本效益本指标主要考核市级财政资金购买垃圾渗滤液处理服务费与垃圾渗滤液处理产生的运营成本之间是否科学、合理，财政资金是否真正发挥效益。本次评价内容主要包括垃圾渗滤液处理服务结算单价的核定是否准确、合理，并收集相关财务数据定性分析垃圾渗滤液处理服务赚取的利润是否远大于所需成本。三、项目总体评价及得分通过现场评价，我们认为本项目决策依据充分，绩效目标明确，管理制度健全，项目环境效益较为明显。但通过评价也反映出该项目定价公式不合理、成本效益低下等问题。按该项目特点，选择“专项资金”评价指标体系，项目具体得分见下表。该项目绩效评价得分为分，其中项目决策得分分、项目管理得分分、项目效果得分分。指标体系如下表：一级指标二级指标三级指标分值得分项目决策（分）决策依据（分）政策依据实施计划（分）绩效目标目标合理性目标明确性目标匹配（分）管理办法资金管理办法制定情况补助对象使用范围管理职责审批程序预算编制监督检查制度（分）资金分配分配方法分配要素分配过程项目管理（分）（分）预算管理项目库运行编制程序落实分配时限预算执行预算调整结转管理（分）资金到位资金配套资金使用（分）组织实施审核把关审核结果项目调整制度执行监督检查工作落实（分）资金管理专款专用支付依据开支标准（分）财务管理财务制度会计核算项目效果（分）产出（分）完成数量完成质量（分）效果环境效益成本效益总分四、项目资金安排及执行情况（一）首期结算单价年月日，市财政局“关于成都市兴蓉再生能源有限公司调整垃圾渗滤液处理服务政府采购价格的回复”（成财投号），批复同意兴蓉再生能源公司，首期垃圾渗滤液处理服务政府采购结算单价为元 ，执行期为年月日至年月日。企业所得税受三免三减半税收优惠政策。（二）第二期结算单价年月日，市城市管理局、市财政局和市城乡建设委员会“关于成都市垃圾渗滤液处理厂二期渗滤液处理服务费结算有关事项的请示”（成城报号），批复同意成都市垃圾渗滤液处理厂二期渗滤液处理服务费自年月日起计，并按照成都市财政局关于对垃圾渗滤液处理服务第二期结算价格核定的批复（成财投号）文件中核定的价格元进行结算。（三）第三期结算单价年月日，市财政局“关于对垃圾渗滤液处理服务费第三期结算价格核定的批复”（成财投函号），批复根据上述专项审计报告，核定兴蓉再生能源公司垃圾渗滤液处理服务结算单价为元，执行期为年月日至年月日。（四）预算安排及执行情况该项目按照会计师事务所核定的固定结算单价，并根据市城管委与兴蓉再生能源公司核定的实际垃圾渗滤液处理量进行结算，安排采购服务专项资金。年月日，市建委、市发改委和市财政局“关于下达成都市年城市建设维护资金计划”（成建委号）下达兴蓉公司环保项目采购服务（垃圾渗滤液）专项资金万元，实际拨付资金万元，执行率。该项目不涉及中期调整。（五）预算分配及成本费用列支情况预算分配情况截至年月日，市财政局已将年度垃圾渗滤液处理服务费共计万元财政专项资金拨付给兴蓉再生能源公司。拨付情况如下表：表 年财政资金拨付情况表拨付时间金额（元）备注年月包括：（）年月月万兴环保发电厂应急费用元；（）年月兴蓉再生能源公司暂估应急处置费元。年月年月年月年月年月合计注：超出处理能力的渗滤液一部分由兴蓉再生能源公司通过应急方式委托万兴发电厂进行处理，此部分资金由市财政拨付至兴蓉再生能源公司，再由兴蓉再生能源公司拨付至万兴发电厂。成本费用列支情况根据兴蓉再生能源公司提供的财务资料统计，年度兴蓉再生公司共计列支成本费用万元，其中直接成本万元，管理费用万元，税费万元。明细如下表：表 年成本费用列支情况表成本费用项目金额（元）占比一、直接成本其中：药剂电费其他渗滤液浓缩液转运费长期待摊费用摊销污泥处置资产折旧费工资及社保设备维护费保安服务费劳保用品二、管理费用其中：工资及社保办公、差旅、通讯费中介机构服务费资产折旧与摊销费用相关税费资产维护与修理费业务招待费其他三、税费 增值税及附加 企业所得税 合计注：其他费用包括：劳务外包的工资、实验检验费、办公费和安全费等。注：劳动保护及其他包括：房租及物管、劳动保护费、市场开发费等。注：增值税按照税率享受即征即退的税收优惠执行；统计数据为扣除税收优惠后实际缴纳增值税及附加；注：企业所得税：渗滤液一期和应急处置收入年享受西大开税收优惠政策税率为；渗滤液二期享受“三免三减半”优惠政策，年按照应享受减半政策即统计；注：本数据以会计师事务所核价的口径进行统计。表 年变动成本对比分析情况表单位：元项目年年年年较年变动率一、直接成本药剂电费其他污泥转运费长期待摊费用摊销污泥处置费资产折旧费工资及社保设备维护费保安服务费劳保用品二、管理费用工资及社保办公、差旅、通讯费中介机构服务费资产折旧与摊销费用相关税费资产维护与修理费业务招待费劳动保护及其他合计注：年直接成本其他费用大幅增加的主要原因是，当期发生了渗滤液厂辅助工劳务外包费、实验检验费。注：年污泥转运费降低的主要原因是，年月运输费元吨每公里，但在年由于运输点位改变，运输费降低至元吨每公里，导致转运费大幅度降低。注：年处置费下降主要原因是，年环保督查，具有处理能力的公司受到影响，暂时无法转运处置，导致污泥转运、处置量减少，费用降低。注：因年增值税和企业所得税的税收优惠政策不同不具有可比性，故本数据统计不包括此部分税费。五、项目管理情况截至评价日，再生能源公司在职员工名，其中管理人员名，技术人员名，生产人员名，综合人员名。主要内容如下：（一）日常运营情况成都市垃圾渗滤液处理厂现有一期、二期设计处理出水规模均为日的生产线，日均设计总处理出水规模，主要处理工艺为外置式膜生化反应器反渗透纳滤工艺，浓缩液经处理后达标排放，污泥处理采用离心脱水工艺，外送泥饼固化综合处理。其处理的渗滤液均来自成都市固体废弃物卫生处置场。年月日起，经市政府批准同意，兴蓉环保科技公司成为长安垃圾填埋场运营管理单位。据了解，填埋场每日产生的渗滤液通过自流方式流入调节池，目前在用调节池个，可容纳渗滤液共约万。化验室对进水水质进行化验后安排当天的药剂投放量。经工艺处理后的出水水质，由环保在线监测系统实时监控，数据上传至市（区）环保局数据库。超出处理能力的渗滤液由兴蓉再生能源公司委托环能科技有限公司采用移动超磁净化站设备对垃圾渗滤液进行预处理，处理完成后外运至污水处理厂进行处置。（二）电磁流量计检测情况每季度兴蓉再生能源公司委托成都市计量检定测试院对电磁流量计进行校验，并出具校准证书。（三）水质监督检测每月兴蓉再生能源公司委托第三方对水质进行检测，并出具检测报告；固体废弃物处置场每月委托第三方对相关指标进行监测，并出具监测报告；市、区环保局监测站每季度对相关指标进行监测。（四）渗滤液处理量的核对与结算每月由兴蓉再生能源公司与市城管委对垃圾渗滤液处理量进行核对（包含应急处理量），核对确认后再以垃圾渗滤液服务费付款申请书的方式向市财政局请款。六、应急处理情况由于填埋场产生的渗滤液量已超出渗滤液厂处理能力，需进行应急处置，应急处置采用两种方式：一是通过兴蓉再生能源公司下属万兴发电厂进行处理，处置单价为元；二是通过单一来源的采购方式租赁环能科技股份有限公司超磁净化站设备，并投加药剂对渗滤液进行预处理后运输至污水处理厂进行最终处理。租赁合同约定主要内容如下：（）设备的设计处理垃圾渗滤液规模为日。协议期内除设备日常运行所产生的水、电费、污泥处置费、租赁设备及配套设备的安装费、非调试期药剂费由甲方自行承担；（）乙方人员配置（包括不限于）：现场设备操作工名、现场管理人员名、设备维修人员名；（）设备租赁期限暂定一年，合同暂估价万元，其中：设备安装费用万元、设备租赁费万元、药剂（磁粉）购买费用万元。年，兴蓉再生能源公司实际列支设备租赁费万元、药剂费万元；年租赁设备实际应急处置渗滤液量为万。七、项目产出及效果情况（一）项目产出情况完成数量截至年月日，市城管委与兴蓉再生能源公司核定的渗滤液服务量为万，其中：渗滤液厂处理万，日均处理规模为，按照设计的日均处理计算，完成率为；租赁设备应急处理万；万兴发电厂应急处理万。具体情况如下表：表 年渗滤液完成情况表单位：时间渗滤液厂租赁设备万兴发电厂合计年月年月年月年月年月年月年月年月年月年月年月年月合计完成质量兴蓉再生能源公司每月聘请第三方检测机构对处理后的垃圾渗滤液进行检测。年月日，成都市华测检测技术有限公司对环境监测项目的垃圾渗滤液进行检测，并于年月日出具了检测报告（）。检测结果如下：表 检测结果表检测结果一期二期生活垃圾场填埋污染物控制标准单位色度倍五日生化需氧量（）化学需氧量（）方法未检出化学需氧量（）方法未检出氨氮总氮悬浮物总磷总汞未检出总镉未检出未检出总铬未检出总砷总铅未检出未检出六价铬未检出未检出粪大肠菌群未检出从上表可以看出，经垃圾渗滤液处理厂处理后的相关指标控制在生活垃圾场填埋污染物控制标准（）内。（二）项目效果情况环境效益垃圾渗滤液是指来源于垃圾填埋场中垃圾本身含有的水分、进入填埋场的雨雪水及其他水分，扣除垃圾、覆土层的饱和持水量，并经历垃圾层和覆土层而形成的一种高浓度废水。而经过处理的渗滤液中排放的和氨氮含量都大幅度降低，并优于国家标准。具体情况如下表：表 年污染物削减量情况表渗滤液厂进水（）进水氨氮()出水 ()出水氨氮()出水量()削减量（吨）氨氮削减量（吨）一期二期合计但是，目前渗滤液厂的处理能力已达到饱和，对于超出处理能力的渗滤液只能通过应急处理，年通过应急处理量占总处理量，而应急处理点位存在是否能长期稳定、符合环保监管等问题，若渗滤液不能得到有效处理有外溢风险，将会对垃圾填埋场中的土壤、水质产生严重影响。成本效益（）财政资金效益年，兴蓉再生能源公司实际列支成本费用万元，处理渗滤液万，渗滤液处理成本为元；财政资金购买渗滤液处理服务费为元，扣除资产税前回报元，实际结算单价为元，结算单价较为合理。注：自有资金投入税前回报元税前自有资金万元事务所核价时预测渗滤液处理量万。（）兴蓉再生能源公司成本效益目前渗滤液厂处理能力已达到饱和，超出渗滤液处理厂处理能力的渗滤液需通过应急处理，且应急处理成本较高，年发生应急成本万元，占主营业务成本，比例较高。八、存在的主要问题（一）定价公式不合理根据特许经营权协议，服务费单价定价公式：垃圾渗滤液处理服务费结算价格（）（所得税率）（流转税率）其中：为年计划成本；为乙方年月日净资产额扣除货币资金后的余额；为年处理量；为年资产回报率，确定为。此定价公式中，“”实质为乙方对垃圾渗滤液处理项目的自有资金投入，回报额的多少应当与自有资金投入的多少有关系而非与处理的渗滤液量有关系，将自有资金投入的多少与渗滤液处理量挂钩，会对结算单价产生影响，从而加大了财政资金负担。会计师事务所结算价格测算结果如下：结算价格（）（所得税率）（流转税率）()() （） 元假设将自有资金的投入回报与渗滤液处理量进行分离，其他预测数据不变，对应的测算单价结果如下：结算价格 （流转税率）（） 元从上述公式可以看出，将自有资金的投入回报与渗滤液处理量进行分离后，测算单价为元。年垃圾渗滤液厂实际处理量为万，渗滤液处理服务费应为万元，再加上税前资产回报额万元，年财政资金应负担万元；但按照现在的元结算，财政实际负担万元（），多负担资金万元。同时也可以看出，当预计的渗滤液处理量万与实际的处理万差异较小时，对结算单价的测算影响较小；反之，当预计的处理量与实际的处理量差异较大时，对结算单价的测算影响较大，故将自有资金的投入回报与渗滤液处理量挂钩是不合理的。（二）核价报告取数口径不统一根据特许经营权协议，垃圾渗滤液处理服务费结算价格（）（所得税率）（流转税率）其中：为乙方年月日净资产额扣除货币资金后的余额。但在三期的价格核定中，由于不同的会计师事务所对“”的理解不同，导致最终测算结果差异较大，导致核价基数波动较大，具体情况如下表：表 核价报告取数情况表单位：元核价周期核价日期“”核定单价备注第一期年月日“”确定为净资产额扣除货币资金后的余额元第二期年月日“”确定为年月日净资产金额扣除货币资金后的余额元二期项目净资产金额元第三期年月日“”