2015年广西税务师《税法二》：土地增值考试试题.doc

2015年广西税务师税法二：土地增值考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为_。A99万元B114万元C134万元D149万元 2、该企业2001年度应纳企业所得税_万元。A43.5B21.75C29D14.53、下列情况应征消费税的有_。A药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后出售B商业外购已税珠宝玉加工成金银首饰后销售C委托加工的化妆品收回后用于职工福利D委托加工的粮食白酒收回后直接出售 4、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。A10.75B98.45C155.25D152.305、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是_。A权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B销售货物所得，按照交易活动发生地确定C提供劳务所得，按照所得支付地确定D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 6、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是_A自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。B自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税C纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣D支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。 7、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是_。A税前不得扣除B税前按支出的70%扣除C税前按支出的50%扣除D税前可以扣除 8、对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动_的幅度内核定。A30%B20%C10%D40% 9、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计_万元。A2.74B4.7C4.2D5.5 10、下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是_。A应缴营业税和消费税共计412500元B应缴营业税和增值税共计383589.74元C只缴营业税400000元D应缴营业税和增值税共计443589.74元11、下列房产不属于房产税征收范围的是_。A县城企业用房B工矿区的企业用房C个人在市区居住、经营用房D农民在农村的居住用房 12、年初资产负债表中“存货”项目为280000元，“存货跌价准备为30000元，年末“存货”项目为 420000元，可变现净值为490000元，则“存货跌价准备”项目为_元。A30000B-70000C0D70000 13、某企业2004年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款35万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为_万元。A10B21C23D3614、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有_。A股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 15、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足_的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。A1个月B3个月C6个月D9个月 16、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是_万元。A4400B4700C5600D7700 17、某企业2003年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。经税务机关核查，企业于2003年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变， 2003年该企业应缴纳企业所得税_万元。A10.56B11.55C13.20D14.85 18、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是_。A按期履行报告年度签订的商品购销合同B以前年度销售的商品发生退回C出售重要的子公司D火灾造成重大损失 19、退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为_元。A0B200C140D250 20、根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是_。A电力公司销售电力B银行销售金银C邮局销售邮票D典当行销售死当物品 21、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是_。A购进后全部扣除B出库实耗时扣除C购进入库时扣除D销售实耗时扣除 22、某油田2008年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税_元。(该油田适用单位税额每吨30元)A27000B144000C285000D18000023、207年1月1日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年，租金总额4150万元，其中207年年末应付租金1500万元。假定在207年1月1日最低租赁付款额的现值为3500万元，租赁资产公允价值为4000万元，租赁内含利率（即实际利率）为10%。207年12月31日，甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为（）万元。A2000B2350C2650D2850 24、营业税的代扣代缴义务人不包括_。A建筑安装业务的总承包人B境外单位在境内发生应税劳务的，境内代理人或受让人为扣缴义务人C除土地使用权外的其他无形资产的受让者D委托金融机构发放贷款，以委托单位为营业税的的扣缴义务人25、某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元。(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售。(4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价35100元，当月全部销售。(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。根据以上资料，回答下列问题：受托方应代收代缴的消费税为（）元。A3000B2946C3054D18000二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的有_。A委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳D管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳E航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳 2、该厂当月增值税销项税额为_元。A20910B21054.5C19014.5D18870753、关于税法解释中，下列说法不正确的是_。A税法执法解释不作为法院判案的直接依据B对税法条文的扩充解释并不违背立法原则和精神的C税法解释可以弥补税收立法中的不足D在税法解释的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释 4、下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有_。A应交的土地使用税B应交的教育费附加C应交的矿产资源补偿费D企业代扣代缴的个人所得税E耕地占用税5、下列个体工商业户应建立复式账的有_。A甲个体工商户注册资金是15万元B乙个体工商户请帮工6个人工作C丙个体工商户从事货物批发，每月的销售额为90000元D丁个体工商户从事货物生产，月销售额为40000元E戊个体工商户提供劳务收入每月营业额为50000元 6、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有_。A固定成本降低至2 000元B单价提高至13元C销量增加至1 200件D单位变动成本降低至7元E所得税率下调1个百分点 7、该厂当月应纳增值税税额为_元。A10460B10640.5C11564.5D11420 8、甲股份有限公司2009年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2010年3月30日，实际对外公布的日期为2010年4月3日。该公司2010年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有_。A3月1日发现2009年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账B3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕C4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同D2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2010年1月5日与丁公司签订E3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2009年末确认预计负债800万元 9、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为_。A构成偷税罪B构成抗税罪C构成逃避迫缴欠税罪D判处3年以上7年以下有期徒刑E并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金 10、下列各项中属于无效民事行为的是_。A恶意串通，损害第三人利益的民事行为B行为人对行为内容有重大误解的民事行为C一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为D以合法形式掩盖非法目的的行为E双方意思表示一致的行为11、“其他应交款”科目的设置是用来核算_等款项。A应上交的教育费附加B应付股利C矿产资源补偿费D应交住房公积金E应交红利 12、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的_。A取得土地使用权所支付的金额B旧房及建筑物的评估价格C与转让房地产有关的税金D财政部规定的加计扣除金额 13、根据我国企业效绩评价操作细则(修订)的规定，评价企业财务效益状况的基本指标包括_。A资本保值增值率B净资产收益率C已获利息倍数D总资产报酬率E主营业务利润率14、某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可匪的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定，_。A纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后5日内提出B纳税人可以委托1至2人代理参加听证C税务机关应当指定非本案调查人员主持听证D纳税人不承担组织听证的费用，但是法律、行政法规另有规定的除外E纳税人不服税务机关在听证程序中因特定事由终止听证的决定，无权对此申请复议 15、下列经营行为中，应按营业税“服务业”税目纳税的有_。A旅店业B旅游业C洗浴中心D打字社E音乐茶座 16、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有_。A通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资；薪金所得B个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C残疾人员取得的所得D达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得 17、下列哪些情况应对长期投资计提减值准备_。A被投资单位当年发生严重亏损B该项投资暂停交易1年C被投资单位持续2年发生亏损D市价持续2年低于账面价值 18、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露_项目。A企业的经济性质或类型B企业名称、法人代表C公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化D企业的主营业务E企业经营状况 19、包装物核算的范围包括_。A各种包装材料B生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器C企业自制并单独计价的用于对外出售的包装容器D出租或出借给购买单位使用的包装容器E用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物 20、下列各项中，可能计入投资收益的事项有_。A期末长期股权投资账面价值大于可收回金额B处置采用权益法核算的长期股权投资原计入“资本公积其他资本公积”的金额C采用权益法核算长期股权投资被投资单位发生亏损D出售长期股权投资所得价款小于长期股