关于审计研究和论文写作问题.doc

关于审计研究和论文写作问题一、研究类型问题（一）研究取向类型追踪型特点紧跟学科和学术前沿适时关注行业动态优势适应性强新潮缺陷难以形成自己的优势疲于应付自由型特点根据个人兴趣选择研究的问题根据个人专长发挥研究优势有追逐潮流的倾向优势涉猎范围广有关方面可以互相促进缺陷深入程度可能不够不易形成自己的特色和优势专一型特点根据个人专长发挥研究优势往往集中于某一学科的某几个领域优势问题集中研究深入缺陷范围有限不利于交叉复合型特点多学科或多专业背景跨学科或跨专业研究优势交叉研究具有创新能力缺陷专业深度欠缺研究起步往往较晚综合型特点个人兴趣表现个人优势的利用追踪前沿多个领域优势研究范围广各方面互相促进缺陷深入不够特色不明显（二）研究问题的类型按专业特点分专业性问题综合性问题按学术特点分学术性问题政治性问题按问题特性分基础性研究应用性研究按和现实关系分历史性问题现实性问题按和实践的关系分理论性问题实践性问题二、研究题目的选择问题 以下所谈的研究题目的选择均以硕士学位论文的要求为主。大题目做法：大题大做大题小做大题中做大题分做例：审计职能问题研究审计责任问题研究小题目做法：小题大做小题小做小题中做例：关于政府审计职能定位的探讨论审计风险控制专业性题目做法：扬长避短，深入探究例：市场机制下政府审计对象研究关于应收账款的函证问题综合性问题做法：发挥优势，准确定位例：法及其在审计中的应用论审计中的拒审行为 论审计法律关系纯学术性问题做法：综述、探讨、追踪、介绍、述评例：审计目标研究综述审计假设研究述评公允价值会计国际审计准则的最新动态6涉及政治性问题做法：关注时事，理解环境，掌握动态，明确方向。例：论国家审计的本质论审计监督和依法行政关于会计师事务所管理体制的探讨 理论研究中处理学术与政治关系的原则： （1）有足够的政治敏感性 了解政治基本动态 把握政治基本方向 贯彻政治基本原则 （2）不刻意追求政治风味 （3）不刻意回避政治议题（4）学术探讨不影射政治 （5）法定或政策性定格的问题不争鸣或少争鸣 （6）有政治味道的学术议题要有理、有利、有节 （7）以研究命题的需要引用政治理论或政策观点 （8）学术远见和政治现实、政治远见结合7专业基础性研究做法：（同学术性研究）、基本功底、相关领域例：论审计判断及其作用关于审计理论结构的探讨论审计假设关于审计目标的探讨专业应用性研究做法：理论基础、联系实际、专业优势例：注册会计师审计独立性问题研究公司治理与财务危机我国会计诚信的现状和改进对策的研究加入后政府审计面临的形势和对策9历史性问题做法：博览群书、旁征博引、尊重事实、唯物史观例：英美注册会计师制度的产生和发展公共会计职业的演变和注册会计师审计责任的强化关于审计产生和发展起因的探讨10现实性问题做法：关注动态、专业功底、实践经验例：论政府审计对社会审计监督的必要性社会反经济舞弊中的注册会计师审计对会计师事务所业务联系问题的思考 11比较性问题 做法：情况对比、找出异同、分析原因、提出建议 （1）横向比较 内外比较（学科内外）国内比较 国际比较 双项比较 多项比较 （2）纵向比较 前后比较（同一时期前后） 阶段比较（不同发展阶段） 古今比较 （3）交叉比较 计划与实际比较 先进与落后比较 现实与历史比较三、审计研究的基础和内容（一）审计研究的基础审计的学科特点综合性实践性逻辑性模糊性风险性审计研究基础 （1）能力基础 理论基础实践基础 方法基础 （2）知识基础 经济学基础会计学基础财务学基础统计学基础法学基础哲学基础逻辑学基础（二）审计研究的内容审计基本理论问题审计理论结构问题审计目标问题审计职能问题审计对象问题审计假设问题审计报告问题审计证据问题审计程序问题审计分类问题审计准则问题审计历史问题审计制度问题审计重要性问题审计独立性问题审计关系问题审计风险问题审计责任问题审计职业道德问题国际审计问题比较审计问题审计基本方法问题审计抽样理论研究审计抽样方法研究抽样风险研究抽样规则研究抽样可靠性研究内部控制制度研究内部控制和审计关系研究抽样审计和制度基础审计关系研究控制风险研究复合性测试研究实质性测试研究审计函证研究审计监盘研究审计评价研究分析性复核研究审计研究前沿审计理论结构体系和要素审计与社会经济结构之间的相互关系审计环境对审计理论结构的影响审计本质在审计理论结构中的地位规范法、实证法与审计理论研究审计假设内容研究审计假设体系研究审计报告效用研究公司治理与内部审计政府绩效审计问题审计体制研究独立审计目标研究审计准则及其作用研究审计证据证明力研究会计师事务所组织形式研究会计师事务所管理体制研究审计环境与审计独立性研究内部控制对审计质量影响研究审计监督和依法行政研究防范审计风险对策研究政府审计责任研究注册会计师审计责任研究审计质量控制研究审计信息化问题研究四、关于学位论文问题选题选题基础选题定位选题时机构思初步进一步最终写作前的基础工作资料案例数据模型问卷写作第一，前提和做法构思基本完整资料基本齐备分段写作分期写作第二，基本要求（）准确性事实准确事例、指标、引言、文字、数字联系实际符合逻辑语言准确（）鲜明性立场坚定观点明确语言鲜明（）生动性充满活力深入实际调查总结历史经验考虑发展趋势探索经济规律指出发展方向事实具体行文多样语言生动（）政策性（）理论性（）创造性特色（水平）的体现第一，语言功夫文法、文采、文字、文献、文化第二，表达手段文字、数字、图形、表格、模型、案例、色彩、字体第三，论述方式归纳、演绎、综合第四，排列方式、均衡性第五，观点提炼统一性、一致性、多样性、突出性绪论引导摘要概述段中强调分节提炼分章总结最后归纳文献资料第一，注释（）方式：段注、脚注、章注、尾注（）范围：中文、外文文言文、白话文本专业文献、外专业文献理论文献、事例资料学术文献、政论文献、法规文献（）数量：适中第二，参考文献（要求同注释）五、研究题目的思考（一）审计题目注册会计师审计独立性问题研究论会计师事务所客户关系战略管理 香港中小型会计师事务所在香港和大陆的发展对策研究 论会计师事务所的审计风险管理 我国上市公司和会计师事务所之间的审计和某及其致力研究 金融业舞弊行为分析与有效审计对策之研究 实施ERP企业内部审计问题研究 我国证券市场独立审计质量的现状、成因和对策研究 （二）会计题目 会计决策科学化与决策支持系统 我国上市公司执行资产减值政策动机的实证研究 香港公营大学财务会计制度改进研究 电子税务及其会计软件的集成研究 上市公司财务报告若干问题研究 （三）财务题目 公司治理与财务危机已安然事件为例 财务危机企业预警模式之探讨以台湾上市公司为例 从安然公司的破产透视盈余管理 金融控股公司综合经营效益分析研究以台湾富帮金控为例 我国中小企业融资问题研究 （四）内部控制题目 企业内部控制的经济学分析企业内部控制设计问题之研究我国商业银行内部控制问题研究 内部控制信息披露与公司治理问题研究 （五）其他题目“三来一补”企业向外商独资企业转型探讨公司治理结构比较与借鉴ERP环境下企业生产物流与标准成本的管理研究华南猎头公司的战略分析企业转型策略研究以台湾建筑业为例走向新世纪的管理趋势：企业教练技术 目 录摘 要-ABSTRACT-目 录-前 言-1第一章 内部控制与公司治理-2一、内部控制的历史沿革-2（一）内部控制的概念-2（二）内部控制的演进过程-3二、内部控制的发展趋势-4三、内部控制与公司治理的相关性-6（一）公司治理的基本含义-6（二）内部控制与公司治理的关系-7第二章 内部控制框架的基本要素-10一、内部控制理论框架的三要素理论-10（一）控制环境-10（二）会计系统-11（三）控制程序-12二、内部控制框架的五要素理论COSO 框架-12（一）五要素理论COSO框架的构成要素-12（二）五要素理论COSO框架的特点-14三、国外内部控制框架要素理论的比较与启示-14（一）三要素理论与五要素理论的比较-14（二）国外其他内部控制框架的构建及其比较-17（三）国外内部控制框架要素理论对我国的启示-18第三章 公司治理中的内部控制信息披露-21一、内部控制信息披露的概念和作用-21（一）内部控制信息披露的基本概念-21（二）内部控制信息披露的作用-21二、内部控制信息披露的理论依据受托经济责任的履行-22三、内控制度与公司治理的关系披露的必要性分析-25（一）内部控制信息的披露有利于对公司治理的了解-25（二）内部控制信息的披露有利于保护利益相关者-25（三）内部控制信息的披露有利于增强管理层的责任-26（四）内部控制信息的披露有利于促进公司治理的完善-26四、萨班斯法案对公司治理及内部控制的新要求-27第四章 我国内部控制信息披露的现状分析-30一、我国内部控制的现状-30（一）我国有关内部控制制度的新变化-30（二）目前我国企业内部控制的不足-31二、我国内部控制信息披露方面的问题分析-33（一）我国现行有关内部控制信息披露的规定-33（二）我国公司在内部控制信息披露方面的问题-34三、内部控制案例研究“红光”舞弊案件-34（一）“红光”舞弊案件事件分析-34（二）“红光”舞弊案件与企业的内部控制制度-35（三）案例的启示-37四、内部控制案例研究郑百文事件-37（一）郑百文事件-37（二）案件分析-38（三）案件的启示-40第五章 改进我国上市公司内部控制信息披露的措施-42一、对我国上市公司内部控制报告的探析-42（一）内部控制报告应由企业管理当局提供-42（二）内部控制报告