滚动经营计划.ppt

滚动计划 2007年12月 为什么采用 滚动计划 为了使生产及销售计划更适应市场变化要求 可利用滚动计划去调整 因为滚动计划作为一种工具或方法 是一种灵活的 有弹性的计划 它按照 近细远粗 原则编制 又采用 边执行 边调整 边滚动 的方式运作 从而使得企业既适应市场需求变化 能保持自身生产的稳定和均衡 并不会因短期调整而影响达成长期目标 编制 滚动计划 的原则 一般采用编制一次编制三年计划三次计划的方法 编制年度季度月度经营滚动计划 按照近细远粗的原则 第一次为 执行计划 第二次为 准备计划 第三次为 预测计划 滚动计划的特点 把计划工作看成是一种不间断的运动 使整个计划处于适时的变化和发展之中 避免了计划的凝固化 提高了计划的适应性 由于计划内容随着内外部条件的变化而不断调整 便于不同的时限的细化计划之间的衔接和协调 可以提高计划的指导作用和可实施性 并使长期计划能够始终与短期计划紧密地衔接在一起 编制预算 首先由最高主管部门提出组织的总目标和战略 并确定实现目标的项目 其次分别按每一个项目的实施阶段时所需要的资源数量进行测算和规划 并排出项目的优先次序 然后 在编制预算时 是从目标出发按优先顺序和项目实际需要分配资源 当资源有限时应保证排在前面的项目的需要 最后 根据各部门在实施项目中的职责和承担的工作量将预算落实到部门 编制预算 传统的预算是分部门编制的 首先由下级部门提交下年度的预算报告 然后由上级部门根据资源的数量经过平衡后批准下达 这种传统的预算方法的缺点是预算既脱离了组织的目标 又不反映计划实施的情况 因为计划是按项目实施的 而不是按照职能部门实施的 因此 传统的预算方法难以做到按组织目标合理地分配资源 许诺原理 许诺原理可以表述为 任何一项计划都是对完成各项工作所做出的许诺 因而许诺越大 完成许诺的时间就越长 实现许诺的可能性就越小 这一原理涉及计划期限的问题 一般来说 经济上的考虑影响到计划期限的选择 由于计划工作和它所依据的预测工作是很浪费财力的 所以如果在经济上不合算的话 就不应当把计划期限定的太长 改变航道原理 改变航道原理可以表述为计划的总目标不变 但实现目标的进程 航道 可以因情况的变化随时改变 这个原理与灵活性原理不同 灵活性是使计划本身具有适应性 而改变航道原理是使计划执行过程具有应变能力 滚动计划 的编制流程 一 对市场和客户进行大量调查 对收集的调查资料和客户订货合同进行认真研究 在此基础上提出编制计划的依据 对上年度计划执行情况进行认真总结 找出成功之处和差异之处 对实际与计划的差异进行深人分析 以便对未来的准备计划提出调整和修订 滚动计划 的编制流程 二 根据以上两项分析研究 按照公司经营目标的要求 考虑现有资源和潜力 提出经营计划指标体系 并进行综合平衡 如品种 质量 产量 产值 成本 利润 税收 销售额等等 按实际经营优势强弱定出阶段性重点目标 以便在产生实际差异时有指引导性的思路 如何弃车保帅舍弱留强和补救原则 如何补救差异 达成年度计划 滚动计划 的编制流程 三 编制两套以上的不同生产经营计划方案 在经过分析论证的基础上 进行综合评价和比较 选出最佳生产经营计划方案 各有关管理部门要根据最佳生产经营计划方案 分别编制各自的专门计划 如销售计划 生产计划 物料计划 劳动工资计划 资金计划 成本计划 新产品开发计划 质量计划等等 滚动计划 的编制流程 四 各项专业计划进行综合平衡后的生产经营计划 经批准 可作为正式经营滚动计划下达各部门执行 经营滚动计划 一 编制连贯性的产品生产营销计划明细 必须要确定经营生命周期 对应地区性 季节性 气候性 消费习惯性因素 并能互补替换关联性关系 以便将反应执行力机动零活性提高 执行计划 经营滚动计划 二 编制季月度生产经营滚动计划的关键在 动 而不是 静 因为时间在 滚动 市场需求在 变动 实际结果与计划初值也在 改动 所以在编制计划时 无论是本期执行计划 还是准备计划 预测计划 都必须考虑 滚动 需要调整 修改 需要一次又一次重新平衡 才能使计划更符合实际情况 经营滚动计划 三 在编制实施的月计划作业计划时 是根据每月产品准备作业计划 考虑到外采 物料的供应变化以及厂内工艺准备 劳动力情况的变化以及实施月作业计划的实际差异 对准备计划进行调整 修改 补充 使其具体化 并把它作为实施的月作业计划 预测计划 预测是根据事物的过去和现在的情况对其未来的一种估计 是由已知预计未知 当预测对象的变化不是渐进的而是突变的 从而仅从历史统计的时间序列中无法推断出结果时 我们就需要采用定性预测方法 当发现预测计划不准确 不完整时 就调整 修订为第二个月的准备计划 然后继续编制第三个月的预测计划 如此类推 逐月滚动 从而保证编制的生产经营作业计划更符合实际 更加可行 定量预测 借助数续模型来进行预测分析的各种方法称为定量预测方法 通常又将定量方法进一步分为两类 时序预测方法和因果预测方法 定量分析 定量分析是从量的方面说明市场经济现象之间因果关系的数量变化关系形态 即市场变量的联系方式与影响程度 通常表现为数学模型 在市场预测中定量涉及的市场变量因果关系的数量变化关系形态可以分为两类 一 确定性的数学模型 例如某商品市场需求量 某企业的该商品市场占有率和企业的该商品销售量三个市场变量 分别用Q Pi和Qi表示 它们间相互联系的数量关系是明确的 即Qi Q Pi 又如 企业的年利润 年销售收入和年成本支出三个市场变量分别以P Y和G表示 它们间的数量变化关系也是大家公认的 即P Y G 确定性市场变量因果关系的数学模型 是人们按照市场经济活动中多种经济现象之间客观存在的质的规定性 用定义方式建立变量间相互依存 相互联系的一种数量变化关系计算式 这类数学模型或称定义关系式 或称平衡关系式 通常不会因时空的变化而改变 二 非确定性因果关系的数学模型 例如 国民经济发展速度与社会商品零售总额之间 消费品求量与居民收入水平之间 企业商品销售量与广告支出水平之间 加速资金周转与利润率之间等等 都有一定的因果关系 这里的一定是指变量之间增长 或减少 的变化方向关系有着质的规定性 但具体变化的数量关系并不是确定不变的 在不同地区或不同时期都会有所不同 也就会有不同的具体数学模型 这就需要根据具体情况来建立具体的市场变量因果关系数学模型 这类模型就称为非确定性因果关系数学模型 月度 强调 要强调滚动计划必须置于严格控制之下 高层管理人員必须全力支持 并有主要目标为原则 如目标越少越清晰 执行效果越佳 目标周期越短越零活 准确性和安全性越高 注意事项 如果管理人员可以轻易地按不同的目标而修改计划 结果便会容易产品混乱和不连贯性 他们就可以对计划进行操纵以便他们任何时候都可以达到计划 修改计划的管理人员应该对目前的年终预测和经修改后的计划之间的变化作出解释 更高一级的管理人员应该对这些解释进行核实和批准 然后才能使用新的计划 成功的滚动计划 随着滚动计划