地方税务局推行税源管理联动机制的实施意见.doc

肥城市地方税务局推行税源管理联动机制的实施意见为深入推进税源管理新模式，根据省市局关于构建和推行税源管理新模式的意见，结合工作实际，制定如下实施意见。一、目的意义 税源管理是税收征管工作的重中之重。目前，在信息采集、税收分析、纳税评估、税务稽查等税源管理环节上不同程度存在相互脱节、衔接不畅和各自为政的问题，不仅制约了税源管理信息的共享以及税收征管质量和效率的提高，而且已成为进一步强化当前税源管理工作深度的一个制约因素。因此，必须尽快整合优化管理资源，理顺管理流程，建立起统一领导、归口管理、部门协作、分级负责、信息共享、良性互动的税源管理良性联动机制，提高税收征管质量和效率，推进税源管理的科学化、精细化、规范化。二、组织领导市局成立税源管理联动领导小组，市局党组书记、局长宋来竹同志任组长，市局党组成员、副局长霍莹同志任副组长，征收管理科、计统财务科、政策法规科、稽查局、税源管理科负责人为成员，领导小组办公室设在市局税源管理科，负责税源管理联动机制的具体实施。基层分局成立税源管理联动领导小组，由分局长总负责税源管理联动机制的运行工作，明确一名副局长具体牵头负责具体动态管理任务的接受、分解、督办、反馈工作，确保各项工作任务由上而下直达责任区、责任人;基层分局设立税源管理岗，配备业务素质高、工作能力强专业能力强的同志专职负责（也可考虑由分局副局长兼任），税源管理岗位人员业务上受市局税源管理科直接指导，按照上级布置的税源管理工作任务，落实本分局税源管理工作。三、运行机制依托信息技术支撑，建立以信息采集为基础，以纳税评估为核心，以核实处理和税务稽查为重点，以工作流为驱动的贯通各层级、各部门的税源管理运行机制。（一）信息采集环节。依托“省局数据大集中”信息系统、社会综合治税信息采集系统，以严格控制信息采集质量为基础，以税源分析需求为导向，全面采集纳税人信息、内部管理信息和外部第三方信息，并通过对异常、疑点数据的调查、核查全面验证税源信息的真实性、可用性，为税收分析提供准确、完整的数据来源。（二）税收分析环节。以建立分类预警监控指标体系为核心，以税收管理员个案分析和业务部门案头分析相结合，通过归集剖析相关部门分析结果，揭示税收管理中存在的薄弱环节和问题疑点，把握变化趋势，为纳税评估和税务稽查提供案源。（三）纳税评估环节。对预警监控类分析结果进行案头分析筛选，以重点税源户、纳税人特定年度全部税种申报真实性和准确性的验证为重点，实施分类约谈核实，为税源管理提供依据和为税务稽查提供案源。（四）核查监控和税务稽查环节。逐步实现以分析、评估发现的税收异常或疑点为稽查主要案源，组织以行业专项税收整治和长期低税负的重点税源户解剖式检查，达到“抓住重点，整顿行业，规范全面”的目的。注重稽查结果的分析，凡发现税务机关在日常征收管理中执行有关税收政策、管理制度和措施存在某种缺陷和薄弱环节的，应当提出稽查建议，重大的或紧急的建议应随时提供。稽查结束后要加强案例剖析，制作整改建议，定期反馈给税收分析和纳税评估环节，实现与税收分析和纳税评估的互动。（五）增值利用环节。以联席会议为载体，通过各方讲评和综合评析等形式进行税源总体判断，通过集体研究形成相关意见和建议，各部门分工负责制定完善管理策略和措施，对具体落实措施和执行效果实行跟踪问效、双向反馈，实现各层级、各环节纵横联动，全面提高策略的针对性，增强措施的有效性。四、岗责体系联动机制各职能部门应当明确分工，严格履行工作职责，加强协作配合，形成由上而下进行指导与监督，由下而上具体执行与反馈的高效运行联动格局。各分局应结合工作职责，明确一名联络人员，具体负责税源管理联动工作。（具体见税源管理联动机制岗责体系）五、流转方式税源管理科是联动机制各职能部门间管理衔接中枢机构，负责各项税源管理任务的发起、分发、推送和反馈信息汇总等工作，各职能部门围绕税源管理科需求做好各自职责内任务的落实和反馈。1、制定税源管理联动机制操作规程。明确和细化税源管理联动机制各环节的工作任务、工作内容、工作流程、完成时限等项目，作为税源管理联动机制在实际管理中的指导性文件，切实保障日常各项管理工作的规范、有效运转。2、建立月度联席会议制度。税源管理科每月召集一次联席会议，评价联动措施的执行效果，提出征、管、查等环节和职能部门间加强管理衔接的工作意见；布置税源管理联动工作任务和统一发布预警监控类信息。例会也可根据需要，请基层有关单位参加。每月向市局领导小组报告一次联动机制的运行情况、工作中发现的主要问题和下一步工作思路。平时，及时向领导小组汇报重大事项和突发事件，提出建议和意见，供领导决策参考。3、开发税源管理联动平台。设立信息查询、任务发布、执行反馈、管理建议、考核监督等功能，统一数据发布，实现信息共享，为税源管理联动机制的运行提供便利的平台。 六、考核激励1、为确保税源管理联动机制各项工作落到实处，制定实施肥城市地方税务局税源管理联动机制考核办法，强化对联动机制运行情况的评价与考核，督促各责任单位切实履行职责。同时建立税源管理工作复核制度，通过对稽查案件的复查，检验稽查工作质量，反映征管与稽查信息交换制度的落实情况；通过对重点税源企业纳税评估的复核，检验考核税收管理员制度和管理责任区制度落实情况，反映核查监控和纳税评估工作质量。2、为促进基层分局深入开展税源联动管理，鼓励发挥工作积极性、创造性，开展评选联动管理星级片区和优秀税收管理员活动；对纳税评估、税务稽查质量高，效果显著的，分别评选纳税评估、税务稽查优秀案例；根据开展税源管理工作情况、完成下达的管理任务情况和反馈的联动管理建议质量等情况，综合评定税源管理先进单位。七、本实施意见自二OO九年四月一日起施行。57 / 57肥城市地方税务局税源管理联动机制岗责体系为确保税源管理联动机制的有效落实，根据肥城市地方税务局推行税源管理联动的实施意见，制定税源管理联动机制岗责体系。一、税源管理科职责1、负责全市税源管理工作的组织、指导、协调；制定落实税源管理的综合制度、办法；2、指导税源科学化、精细化管理工作；总结推广交流税源精细化管理经验做法； 3、负责根据税源信息需求，分析信息源，派发采集任务；开展经济税源分析，为管理和决策提供依据；4、负责税收数据的管理、监控、加工和处理，为各级、各部门提供数据支持和服务;5、负责外部第三方涉税信息采集，按月采集工商、国税、等部门的户籍登记信息，采集发改、经贸等部门建设项目信息；6、开展税收预警和评估分析，掌控全市税源规模、变动状况；对上级局通过系统评估筛选出的异常纳税户进行案头分析，对重点纳税人可直接进行约谈核实，指导、监督约谈核实工作；7、重点税源分析。根据重点税源监控数据，每年1月底以前对上年度数据进行分析，每月、季度结束后10日内对当期数据进行分析，形成重点税源企业税收收入及税负分析报告，并附重点税源企业分户年度和当期入库总额及分税种入库信息、财务指标信息（包括营业收入、利润、成本费用等）统计表提报市局税源管理科。8、负责组织协调税收分析、税源监控、纳税评估、税务检查良性互动工作；组织协调各部门之间做好互动各环节之间的协作衔接和部门信息交换；督促各部门按照协作要求及工作流程如期完成相关工作;9、对税负异常点、风险点进行分析、归集，有的放矢地实施分级、分类税源监控分析；10、负责为按照联席会议的决定提取、整理、分析、发布相关数据，按要求建立、维护税源管理联动平台；对相关科室分析资料进行收集汇总，形成税源管理状况总体汇报；11、其他相关工作。二、征收管理科职责1、负责做好征管状况和征管能力分析评价，完善各种税源管理措施，完善征管责任区和税收管理员制度；建立完善科学可行的税收征管状况、征管能力的分析评价指标体系；及时分析影响税源管理质量和效率的薄弱环节；2、对欠税、延期缴纳税款等问题作专项分析；与税种管理部门配合，测算行业税负标准和预警区间；3、通过各类征管数据的综合比对以及与相关部门的信息交流，分析税源管理中的薄弱环节；4、户籍登记分析。每年1月底以前对上年末登记控管纳税户总户数及分行业、登记注册类型进行分析，月度结束后15日内对当期登记控管纳税户总户数及分行业、登记注册类型进行分析，形成税源户籍增减变化情况和行业、经济分布情况报告，并附税务登记统计表提报税源管理科；5、漏征漏管分析。根据税务登记信息和外部第三方户籍登记信息进行比对分析，月度结束后15日内形成漏征漏管分析报告，并附漏征漏管户统计表提报税源管理科；6、欠税增减分析。根据掌握的欠税信息，每年1月底以前、每季度结束后15日内对欠税增减变化情况进行分析，形成欠税增减变化情况分析报告，并附期末欠税总额及分户、分税种明细表提报税源管理科；7、未达起征点认定分析。每年5月10日以前、月度结束后15日内，对年度和当期未达起征点认定情况进行分析，形成未达起征点认定分析报告，并附分行业、分户统计表提报税源管理科；8、纳税申报分析。月度结束后15个工作日内，对逾期申报纳税人滞纳金、罚款情况和未申报纳税人催报、催缴情况进行分析，并附逾期申报、未申报纳税人清单提报税源管理科；8、票税比对分析。每季度结束后15日内对税控发票开具金额和营业税申报入库数据进行分析，形成票税比对分析报告，并附发票开具额与税款申报征收额差异纳税人统计表，提报税源管理科；9、其他相关工作。三、计统财务科职责1、制定经常性税收分析内容规范，主要负责（各综合管理部门和税种管理部门配合）宏观税收分析。从经济、政策、征管等角度分析税收收入的现状及增减变化原因，揭示经济税源与收入实绩之间的内在联系、发现征管中存在的薄弱环节和问题；2、税收收入分析。每年1月底以前、月度和季度结束后15日内，进行宏观税负、税收收入总额及分行业、分税种、分级收入额，与上期收入、同期收入情况进行增减变化比对分析，形成年度、当期税收分析报告提报税源管理科，并附税收收入统计表提报税源管理科；3、滞纳金加收率和处罚率分析。每年1月底以前，月度、季度结束后15日对滞纳金、罚款数据进行分析，形成滞纳金加收率和处罚率分析报告，并附应加收而未加收滞纳金、罚款统计表提报税源管理科；4、负责牵头做好相关税收报表整合工作；负责管理任务类联动数据的统一发布；5、其他相关工作。四、政策法规科职责1、结合税种管理的要求和特点对税收分析的结果进一步深入、细化和拓展，负责各税种基础税负、行业税负和有关指标的测算、修正，明确预警空间；2、通过日常执法检查，对各级联动机制的运行情况、各单位（部门）职责的履行情况、数据质量、反映问题的真实性、反馈的及时性、纳税评估质量、稽查执法力度等进行执法监察，并在联动会议上进行基本评价；3、“两税”比对分析。根据省局发布的“两税”比对信息，每季度结束后15日内对城建税附征信息和“两税”信息进行分析，形成“两税”比对分析报告，并附“两税”比对差异分户统计表提报税源管理科；4、税收优惠分析。根据下岗职工再就业税收优惠政策审批执行信息，季度结束后15日内对税收优惠政策审批、执行政策进行分析，形成优惠政策分析报告，并附超定额减免补税情况、优惠期限到期恢复征税情况统计表，提报税源管理科；5、税收政策分析。季度结束后15日内，对建筑业、房地产业、金融保险业、工业制造业等重点行业税收收入结构变动进行分析，形成税收政策分析报告，反馈政策调整对相关产业、行业、经济类型发展产生的影响程度，并附具体企业收入统计表提报税源管理科；6、分税种税收分析。季度结束后15日内对零、负申报情况进行分析，形成分税种税收异常分析报告，并附零负申报纳税人统计表提报税源管理科；7、所得税指标分析。根据年度所得税自查申报数据，每年6月底以前对企业所得税、个人所得税年度自查申报、个税12万申报情况进行分析，形成所得税指标分析报告，并附所得税申报与财务指标差异企业统计表提报税源管理科；8、财产税分析。每年1月底以前、每季度结束后15日内，对年度和当期房产、土地、车船等财产信息及财产税申报征收信息进行分析，形成分析报告，并附财产信息与税款申报征收差异统计表，提报税源管理科；9、其他相关工作。五、稽查局职责1、加强联动管理信息的分析应用，把税收分析和纳税评估反映的异常信息、风险预警和偷税线索，作为稽查选案的重要来源；2、选择税收违法案件多发、征管薄弱、整体税负偏低的行业作为检查的重点行业；组织长期低税负的重点税源户进行解剖式的检查，以典型案例指导整个行业的专项检查，达到“抓住重点，整顿行业，规范全面”的目的；3、稽查结束后要加强案例剖析，制作整改建议，其中以税收分析和纳税评估反映的线索作为选案来源的，定期反馈给税收分析和纳税评估环节，实现与税收分析、核查监控和纳税评估的互动；4、每月15日前对当期结案的稽查案例进行分析，研究案件特点、规律和成因，形成案例分析报告，提报税源管理科；5、在稽查过程中，根据纳税人存在的违反税收法律法规问题、或者税收管理员日常征收管理中执行税收政策、管理制度和措施存在的缺陷和薄弱环节，制作稽查建议书，提报税源管理科；6、年内开展专项检查时，检查活动结束后20日内，按所查行业或区域进行专题研究，找出共性税收问题和征管薄弱环节，形成稽查专题分析报告，并提出加强税源管理的建议，提报税源管理科；7、对纳税评估环节移送的案件及时受理、组织检查； 8、其他相关工作。六、基层分局及税收管理员职责、负责辖区（责任区）内税源管理工作，掌握税源状况以及重点税源企业状况；2、按照上级布置的税源管理工作任务，落实税源管理工作；对于上级布置的税源管理任务的执行结果及时反馈，报送本级加强税源管理有益的做法和经验；3、定期召开加强税源管理例会，查找本级税源管理存在的薄弱环节，提出加强税源管理的建议；根据日常监控和约谈核实情况，及时提出数据及各类指标的提取加工需求、完善建议等；4、采集纳税人的生产经营、财务核算、资金流转和应税财产等动态信息；根据上级下达的税源信息采集任务，及时调查了解，分析情况，上报资料；5、根据预警提示和上级交办的评估核实任务进行调查核实、评估约谈和纳税辅导工作；6、监督纳税人对税收预警和评估分析已核实的问题进行整改；7、加强税源的日常监控分析，及时报送辖区内户籍资料、税源状况比对分析、税收任务完成情况、重点税源分析等资料；8、协助税源管理科开展纳税评估，对符合移送标准的，按规定及时移送稽查部门；9、对上级下达的税源联动管理工作任务进行综合分析，加工、分解到落实具体责任区、责任人；10、片区税源掌控情况分析。季度结束后10日内，对所管片区内的纳税户数、税源结构、税收收入增减变动情况，各项管理监控措施落实情况及其效果，评估、稽查结果落实情况，总体税源控管质量等方面进行全面自测分析，形成自测分析报告，并选择至少2户纳税人进行巡查监控情况剖析；11、企业分户分析。日常管理的主要作法、效果、存在的问题、原因分析，企业税收指标与行业整体指标对比，账簿凭证及财务核算情况、发票使用情况、生产经营情况和申报纳税情况等，分析查找涉税违法线索和重点税源户年度纳税重大异常；12、个体税收分析。日常管理的主要作法、效果、存在的问题、原因分析，各类状态纳税户的增减变化情况、纳税人生产经营情况、行业管理和申报纳税情况、税控装置使用情况、未达起征点比例、发票使用面和使用情况、行业税负以及税负平衡情况、税收入库情况等，分析查找涉税违法线索；13、其他相关工作。肥城市地方税务局税源管理联动联席会议制度第一条 为加强对“税源管理联动机制”的组织领导，肥城市地方税务局税源管理联动机制领导小组决定，建立本级部门间联席会议制度。第二条 联席会议是肥城市地方税务局税源管理联动机制领导小组决策的执行机制。第三条 联席会议的组成人员如下： 负责人：霍 莹成 员：林宏、徐强、李恒强、马宏儒、各分局局长 第四条 联席会议的主要职能是：（一）组织规范完善全市税源管理联动工作运行机制；（二）统一数据发布的项目、类型、要求，统一报表的种类和数据口径；（三）整合各成员部门的税源管理措施；（四）协调各成员部门的税源管理要求；（五）整合各成员部门的税源管理重点工作。第五条 联席会议的牵头组织协调工作由联席会议办公室（税源管理科）负责。具体工作职责为：（1）规范完善全市税源管理联动工作运行机制, 起草关于建立税源管理联动机制的工作意见和相关制度；（2）整理汇总成员单位的工作计划和阶段性任务；（3）负责联席会议召开的各项准备工作；（4）督促落实联席会议的有关决定事项；（5）牵头组织召开现场会、观摩会、研讨会等推广税源管理联动工作经验总结和交流的相关活动。（6）负责编写税源管理联动的工作信息和情况通报；（7）牵头组织对联动工作的考核评价;（8）完成联席会议交办的其他事项。第六条 联席会议成员部门的主要职责见税源管理联动机制岗责体系。第七条 联席会议原则上在每季度第1个月召开例会。应联席会议负责人要求或各成员部门申请，可以临时召开联席会议。例会一般要求全体成员部门参加，临时会议由相关成员部门参加。第八条 联席会议议题确定方式如下：（一）税源管理联动机制领导小组决定；（二）联席会议负责人指定；（三）成员部门建议，通过联席会议办公室提交联席会议负责人同意。第九条 联席会议办公室在联席会议召开前应提前5个工作日在市局办公网发布通知，说明联席会议的时间、地点、议题。特殊情况下除外。第十条 参加联席会议的人员为联席会议负责人、成员部门主要负责人、联络员和其他与议题有关的人员。第十一条 联席会议议定的事项，由联席会议办公室起草肥城市地方税源管理联动机制部门联席会议20XX年第X次会议纪要，并报请联席会议负责人签发。第十二条 各成员部门要认真落实联席会议部署的工作任务和议定事项，并按要求向联席会议反馈落实情况。第十三条 本制度自发布之日起执行。肥城市地方税务局税源管理联动工作规程为进一步强化税源管理工作的组织协调，理顺各税源管理部门工作职责，优化业务流程，建立税源信息采集、税收分析、纳税评估、核查稽查、增值应用等税源管理环节相互联动、相互监督、相互制约的税源管理模式，根据省市局税源管理工作要求和肥城市地方税务局推行税源管理联动机制的实施意见，结合我市税源管理工作实际，制定本规程。一、税源管理联动工作的内容及主要任务工作内容：在现行税收征管体制下，依托信息技术，将税源信息采集、分析预警、纳税评估、核查稽查、增值利用等五个环节统筹考虑，优化管理流程，在内部相关职能部门之间、上下级之间构建信息共享、良性互动、有机统一的工作格局。主要任务：统一税源信息数据采集，为各业务科室分析税源提供数据支持；通过专业化分析，查找税源管理异常和疑点，为预警分析打好基础；预警分析为纳税评估、核查稽查、增值利用提供依据；严格税源管理信息传递、任务推送、落实和反馈流程控制，强化监督考核，实现税源管理各环节、各部门、各层级联动。二 、税源信息采集（一）税源信息采集分类。按照税源分析工作的需要，结合目前省级“大集中”信息资源现状，税源管理科从系统中提取数据后，暂将税源信息分为登记认定、申报征收、发票管理、财产登记、财务报表、第三方信息等六大类。对系统无法采集的信息根据分析工作的需求，由税源管理科派发“信息采集单”由相关部门采集补充。1、登记认定信息。“大集中”信息系统中的各类税务登记开业、停复业、注销、变更登记，以及未达起征点、非正常认定和经营活动证明等信息。2、申报征收信息。“大集中”系统中各期分户、分税种申报信息，分行业、分户、分税种、分级次入库税款、滞纳金、罚款信息，减免税、政策优惠等信息。3、发票管理信息。“大集中”系统中发票票种核定、用票种类、审批认定、领用存信息，分户发票开具金额信息等。4、财产登记信息。“大集中”系统中纳税人房产、土地、车船登记信息。5、财务报表信息。“大集中”系统中纳税人财务报表种类、会计制度信息，分户各期财务报表信息。6、第三方信息。包括工商、国税、技术监督、民政、人事等部门的户籍登记信息，发改、经贸、规划、土管、城建、交通、公路、水利、房管等部门建设项目信息。（二）信息采集发布方式采取税源管理科统一从“大集中”信息系统提取，派发信息采集单指定部门采集相结合的方式，按年度、季度、月度采集发布，各业务科室根据发布信息数据5个工作日内进行税源分析。1、“大集中”系统税源信息。税源管理科每年1月20日前提取并发布上年度年度信息；每季度结束后10日内采集发布上季度信息；每月结束后10日内采集发布上月信息。采集信息分类上传税源管理联动平台。2、第三方信息。税源管理科每年1月20日汇总发布上年度年度第三方信息信息；每月结束后10日内采集发布当期第三方信息。采集信息分类上传税源管理联动平台。3、其他分析信息。每月10号以前，税源管理科根据分析需要派发“信息采集单”，由相关部门对“大集中”系统无法采集或无权限采集的信息进行采集，月底以前，接到“信息采集单”的部门将信息上传税源管理联动平台。三、税源信息分析预警实行业务科室对口开展专业分析，税源管理科汇总分析结果分类预警和集中分析，税收管理员自测分析、讲评的方式，由计统、征管、税政、稽查分别按所管业务、税源管理职能开展专业分析提报税源管理科；税源管理科根据业务科室分析结果进行分类预警派发税源管理任务，并汇总分析形成综合分析报告上报税源管理领导小组研究，提出税源管理建议；税收管理员对所管片区税源控管情况进行自测分析，市局税源管理科牵头组织现场讲评，提出税源管理意见和建议。（二）分析预警联动方式税源管理科2个工作日内对各业务科室、基层分局报送的分析报告、涉税违法移交报告进行汇总、整理、分类，根据分析结果的属性，分为管理任务类（附件1）、预警监控类（附件2）、其他参考类（附件3）三类信息，并分别派发“任务单”给相关部门、岗位落实。1、管理任务类信息。管理任务类信息是指分析异常问题清楚，存在管理监控责任的，包括：税务登记认定信息、财务报表信息、地税未登记信息、国地税“两税”比对差异信息、逾期申报未加收滞纳金、未处罚信息、逾期未申报未催报催缴信息、城建税附征信息、财产税申报征收信息、逾期申报未处罚、逾期未申报未催报催缴信息、票税比对异常信息、再就业税收优惠信息、未达起征点认定信息等12项，由税源管理科制作税源管理联动任务单派发给相应片区税收管理员进行核实处理，同时汇总制作税源管理联动任务传递汇总表传递相关业务科室，由相关业务科室监督指导税收管理员落实。税收管理员核实处理结果2个工作日内制作税源管理联动任务完成情况反馈单反馈税源管理科、相关业务科室，每月将核实处理情况进行汇总，制作税源管理联动任务完成情况反馈汇总表上报相关科室和税源管理科。2、预警监控类及其他参考类。预警监控类及其他参考类信息是指存在税收疑点、重大税收异常和偷、逃、骗税嫌疑的信息。预警监控类包括：货物运输业自开票纳税人年审到期未年审监控统计表、新办企业所得税征管范围认定统计表、所得年度申报情况统计表、未进行税种登记认定统计表等信息27项；其他参考类包括：纳税户分类情况一览表、税种认定情况统计表、营业税纳税人情况综合统计表、非正常户总户数统计表、个体经济税收征管情况表等27项，由税源管理科进行深入分析后区别预警监控问题属性，制作税源管理联动任务单派发纳税评估岗或稽查局，分别实施纳税评估或立案稽查。以下情形的必须进行评估：（1）纳税人长期（3个月以上）零负申报，或者低税负申报，或者税负率低于全省、全市平均水平；（2）纳税人申报的经营纳税情况与历史相比发生变动较大，连续3个月（含）以上同比减少20%以上的；（3）纳税人申报的经营情况与同类型企业有明显差异；（4）纳税人申报的营业收入或者营利水平与其生产经营情况不相匹配、所得税与财务指标不符的；（5）连续2个季度上出现票税比对异常、“三税”比对异常信息，未说明理由或者无法按照要求提供相关资料的；（6）纳税人存在其他需评估的异常申报信息的。3、税收管理员分析方式。以分局为单位每季度组织召开一次税源分析讲评会，市局税源管理科牵头组织有关业务科室组成“片区税源分析讲评小组”，对税收管理员片区税源掌控情况、管理监控效果做出评价，对税收管理员存在的税源管理问题进行讲解，有针对性地提出工作中存在的问题和解决问题的办法，警示管理员避免和防范风险，减少错误，引导管理员端正工作态度，创新工作思路，改进工作方法。4、税收管理员预警信息流转。税收管理员日常控管及分析发现有涉税违法嫌疑的，重点税源户年度纳税存在重大异常的，制作税源管理联动信息传递单并附相关文书资料提报分局税源管理岗，税源管理岗汇总报税源管理科和稽查局实施评估或立案稽查。四、纳税评估按照“降低频率、加大深度、提高质量、注重效益”的原则，税源管理科直接负责纳税评估工作，分年度专项评估和税源分析疑点评估两类，实行评估疑点分类约谈核实、评估结果分类处理的评估方式。（一）纳税评估分类1、年度专项纳税评估。每年2月底前，以重点税源户、上年度全部税种申报真实性和准确性的验证为重点，结合相关业务科室发布的上年度税源分析结果，制定年度专项纳税评估计划，提报市局税源管理领导小组会议研究，分季度组织实施，10月底以前完成年度评估计划。2、税源分析预警信息评估。根据税源分析发布的“预警监控类、其他参考类”信息，按税源管理科派发的税源管理联动任务单对异常和疑点行业、企业实施评估，行业性评估1个月内完成，单户企业评估1周内完成。(二)纳税评估联动方式1、评估疑点分类约谈核实。对规模以上企业和重大税收差异，市局税源管理科直接进行约谈核实，一般性评估疑点制作税源管理联动任务单派发约谈核实任务给税收管理员，由税收管理员在规定的期限内完成约谈核实工作任务，一般情况下5个工作日内完成约谈核实任务，并制作税源管理联动任务完成情况反馈单反馈约谈核实结果。2、评估结果分类处理。纳税评估发现的少计、漏报等一般税收疑点的，制作税源管理联动任务单派发核实处理任务给税收管理员，税收管理员2个工作日内进行处理。重大税收异常和偷、逃、骗税行为的，制作税源管理联动纳税评估转办单移交稽查局立案查处。五、核查稽查（一）税务稽查方式1、每年2月底以前，稽查局根据年度税源分析预警信息，制定年度重点行业、重点税种专项检查工作计划，10月底以前完成年度专项检查工作，按季度制作稽查选案、办案、结案统计表将稽查结果提报税源管理科。2、根据税源分析发布的“预警监控类、其他参考类”信息，按税源管理科派发的税源管理联动任务单对重大税收异常和偷、逃、骗税嫌疑组织专门力量立案查处，一个月内完成检查任务，并在结案后2个工作日内制作税源管理联动任务完成情况反馈单，将稽查结果反馈给税源管理科。（二）核查稽查的联动方式1、税源管理科将评估、稽查结果派发税源管理联动任务单给税收管理员，税收管理员按照按时组织评估、稽查税款入库，并严格按规定对查处的问题进行账务调整，制作税源管理联动任务完成情况反馈单将评估、稽查结果落实情况反馈给税源管理科，每月制作税源管理联动任务完成情况反馈汇总表，汇总评估、稽查落实反馈情况，提交分局税源管理岗、市局税源管理科、稽查局。2、稽查局加强联动管理信息的分析应用，把税收分析、税源监控和纳税评估反映的异常信息、风险预警和偷税线索，作为稽查选案的重要来源，提高选案质量，评估移送案件查结率要达到90%以上，评估移送案件反馈率要达到100%，重大稽查案件提出建议率要达到100%。充分发挥稽查打击的及时性和精准度。3、稽查局在稽查过程中，凡发现纳税人存在违反税收法律法规问题应由税务分局处理的，或者是税务机关在日常征收管理中执行有关税收政策、管理制度和措施存在某种缺陷和薄弱环节的，应当提出稽查建议，重大的或紧急的建议应随时提供。稽查结束后要加强案例剖析，制作整改建议，定期反馈给税收分析、税源监控和纳税评估环节。六、增值应用1、综合分析和总体判断，促进管理决策的科学性。按季度召开税源管理联席会议，对税收分析、纳税评估、核查监控和税务稽查结果进行综合分析，形成对税源状况、税源潜力、税源变动趋势以及税源管理薄弱环节的总体判断，提出加强税源管理的具体意见和建议。税源管理科总结形成“税源管理决策措施建议报告”报市局“税源管理联动工作领导小组”，为领导决策提供参考。2、加强稽查结果分析，实现增值应用。稽查局在立案检查过程中，根据纳税人存在的违反税收法律法规问题、或者税收管理员日常征收管理中执行税收政策、管理制度和措施存在的缺陷和薄弱环节，提出稽查建议；稽查结束后对案例进行剖析，研究案件特点、规律和成因，形成案例分析报告；年内开展专项检查时，按所查行业或区域进行专题研究，找出共性税收问题和征管薄弱环节，形成稽查专题分析报告，并提出加强税源管理的建议，定期反馈给税收分析、税源监控和纳税评估环节。3、力求工作联动，提高工作效率。市局“税源管理管理领导小组”根据各部门管理建议，研究制定改进和加强税源管理的具体办法，调整税源监控措施，针对苗头性问题，在预防、预警、审核检查和内部管理方面制定相关的监管措施。对税收政策规定不完善、职责范围内不能解决的问题，及时提出建议并向上级反映。七、资料归档税源管理各部门应将各环节流转的文书、资料进行整理、归档。分业务类别、业务流程、派发部门等将联动各环节流转的文书，各部门分析报告、统计表进行统一归档，以备考核、复核时检查。八、本规程由肥城市地方税务局负责解释。九、本办法自发文之日起执行。附件：1、税源分析管理任务类信息2、税源分析预警监控类信息3、税源分析其他参考类信息4、各类任务单、反馈表式、各环节传递表式附件1：税源分析管理任务类信息编号项目类别项目名称项目内容下发时间工作要求完成时限责任部门1户籍登记地税未登记信息对外部第三方户籍登记信息和内部登记信息进行比对，发布地税未登记信息每月结束后15日内按照比对结果征收管理科指导调度管理员落实核查处理任务派发后2个工作日征收管理科、分局国地税“两税”比对差异信息按省局发布的国地税“两税”比对信息进行分类整理，发布国税登记、地税未登记信息每月结束后15日内政策法规科、征收管理科指导调度分局管理员进行核实处理任务派发后5个工作日内政策法规科、征收管理科、分局2申报征收逾期申报未加收滞纳金、未处罚信息每月对申报信息进行分析，发布逾期申报滞纳金加收、处罚异常信息每月结束后10日内政策法规科、征收管理科指导调度分局管理员进行核实处理任务派发后5个工作日内政策法规科、征收管理科、分局逾期未申报未催报催缴信息每月对申报信息进行分析，发布逾期未申报、未催报催缴异常信息每月结束后10日内政策法规科、征收管理科指导调度分局管理员进行核实处理任务派发后5个工作日内政策法规科、征收管理科、分局城建税附征信息年度和当期（季度）分析查找城建税与“三税”申报征收差异和漏征、漏管问题。年度差异1月20日前；季度差异每季度结束后10日内政策法规科分类查明差异原因指导调度分局进行核实处理信息发布后10个工作日政策法规科、分局财产税申报征收信息年度和当期（季度）财产登记信息和财产税申报征收信息比对差异年度差异1月底前；季度差异每季度结束后10日内政策法规科分类查明差异原因指导调度分局进行核实处理信息发布后10个工作日政策法规科、分局逾期申报未处罚、逾期未申报未催报催缴信息当期（月度）逾期申报未处罚、逾期未申报未催报催缴信息采集分析每月征收期结束后10日内征收管理科分户、分税种统计分析并指导调度分局管理员核实处理月底以前征收管理科、分局票税比对异常信息当期（月度）税控发票开票金额与税款申报入库金额比对异常每月结束后10日内征收管理科分户统计税控发票开票额与税款申报入库额差异并指导分局管理员核实处理信息发布后10个工作日征收管理科、分局3政策认定再就业税收优惠信息当期认定再就业优惠超定额减免税收入税款申报异常，认定到期恢复征税异常每月结束后10日内政策法规科按月分析统计认定信息异常，并指导调度分局管理员核实处理信息发布后10个工作日政策法规科、分局未达起征点认定信息根据年度微机定税结果分析预警定期定额户未达起征点认定异常每年5月底以前营业税纳税人未达起征点认定面高于营业税纳税人总户数20%的，征收管理科指导调度分局管理员进行核实处理信息发布后10个工作日征收管理科、分局附件2：税源分析预警监控类信息编号项目 类别项目名称采集发布时间项目内容责任部门1登记认 定类货物运输业自开票纳税人年审到期未年审监控统计表1月10日前对到期未年审企业进行预警监控政策法规科新办企业所得税征管范围认定统计表每月结束后10日内未进行企业所得税税种鉴定企业进行预警监控政策法规科征收管理科所得年度申报情况统计表每年5月底以前未进行所得税年度申报的企业进行预警监控政策法规科期末企业非正常户清单每月结束后10日内全市分单位期末非正常户进行预警监控征收注销企业涉税情况监控统计表每月结束后10日内注销企业有欠税、发票未缴销、未申报、稽查在案等涉税事项的进行预警监控未达起征点认定统计表每年5月底以前营业税纳税人未达起征点认定面高于营业税纳税人总户数20%的进行预警监控停业到期预警每月结束后10日内停业到期纳税人进行预警监控2发票管 理类未按期进行发票结报、税控读卡，未按规定缴销、核销发票纳税人清单每月结束后10日内未按月进行发票结报，停业、注销业户未缴销、核销发票业户进行预警监控征收管理科货物运输业自开票纳税人发票开具额大于车辆总数开票限额预警每月结束后10日内货物运输业自开票纳税人超过车辆总数应开具发票限额企业进行预警监控政策法规科3申报征收类地方税综合负担率每季度结束后20日内分乡镇地方税收综合负担率低于上年全市平均水平的进行预警监控计统财务科分行业税负率每季度结束后20日内对当期分行业地方税收负担率低于上年度平均值的企业进行预警监控政策法规科市级收入占总收入比重每季度结束后20日内分乡镇市级收入占总收入比率计统财务科低于行业参考税负企业分户清单每季度结束后20日内低于行业参考税负企业分户清单政策法规科纳税人零、负申报统计表每季度结束后20日内分单位统计零、负申报企业分户清单政策法规科征收管理科长期零、负申报企业名单每年6月底、12月底以前对长期零、负申报企业进行预警监控政策法规科征收管理科所得税连续三年零负申报企业名单所得税年度申报期结束后20日内连续三年及以上长期亏损企业进行预警监控政策法规科稽查局所得税收入比对不符名单年度申报结束后10日内年度所得税申报与收入、利润比对存在差异的企业进行预警监控政策法规科重点税源企业税款实现情况表每月15日全市重点税源企业税收入库统计及增减变动情况进行预警监控计统财务科稽查后续管理预警统计表每月结束后10日内稽查查补税款入库情况预警监控征收管理科4减免税管理类减免税情况统计表每年1月底以前年度有减免税的企业进行预警监控政策法规科附件3：税源分析其他参考类信息编号项目类别项目名称采集发 布期限项目内容责任部门1登记认定纳税户分类情况一览表每月结束后10日内按征管状况、税种的分经济类型户数统计征收管理科税种认定情况统计表每月结束后10日内各税种纳税人的全市分单位户数统计营业税纳税人情况综合统计表每年1月底以前分地区的营业税纳税人认定情况统计非正常户总户数统计表每季度结束后15日全市分单位期初、新增、核销、期末非正常户户数统计2发票管理建筑、房地产业发票分户领用存统计表每月结束后10日内按建筑、房地产企业分户统计发票领用存情况征收管理科 政策法规科房地产预收款收据分户领用存统计表每月结束后10日内按建筑、房地产企业分户统计发票领用存情况服务业通用发票分户领用存统计表每月结束后10日内按建筑、房地产企业分户统计发票领用存情况公路内河货物运输业统一发票分户领用存统计表每月结束后10日内按建筑、房地产企业分户统计发票领用存情况3申报征收企业纳税评估应补税款申报情况月报当月评估补税分户情况税收管理科分税种、税目纳税情况明细表每月底分税种、分税目统计数据计统财务科营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船税、资源税收入分析表季度申报期月底收入分地区、分级次统计，去年同期增减变化，入库百万元企业名单以及重点行业收入情况等计统财务科 政策法规科个体税收分行业分析表季度申报期月底个体工商户定期定额税收分行业统计分析征收管理科4减免税类国产设备抵免、财产损失、资源综合利用、新办企业、环保节能节水设备、福利企业等所得税优惠政策享受情况及名单每年1月底以前各类所得税优惠政策享受情况及企业名单统计政策法规科 6征管质量指标征管质量考核指标一览表每季度结束后10日内征管六率全市各单位考核情况及得分情况征收管理科年度非正常户认定率、年度强制注销率每年1月底以前全市各单位年度非正常户认定户数及比率统计、年度非正常户核实并强制注销户数及比率年度地税普通发票携票走逃率每年1月底以前全市各单位年度地税普通发票携票走逃户及比率统计附件4：表单税源管理联动任务单编号： 号 ：根据预警监控分析及反馈问题综合分析结果，确定你单位以下税源管理任务，请按照肥城市地方税务局税源管理联动工作规程要求，实施以下税务管理工作。序号管理对象主要情况及存在疑点描述管理任务内容完成要求完成时限附件 时间： 年 月 日税源管理联动任务完成情况反馈汇总表序号任务类别任务书编号涉及企业（行业）发现主要问题及处理结果管理建议反馈单编号附：税源管理联动任务完成情况反馈单 份上报单位：（章）税源管理联动任务完成情况反馈单编号： 税源管理办公室:根据市局税源管理联动任务单（编号 ），我局对 等 户（行业）进行了 ，工作任务完成的主要情况如下：内容摘要：管理建议:附：相关文书复印件 共 份 共 页反馈部门：（章） 年 月 日本传递单一式两份，传递方与接收方各执一份存档。税源管理联动信息传递汇总表 年 月（季）序号类别涉及企业（行业）所属分局存在问题征管（稽查）建议传递单编号附税源管理联动信息传递单 份。上报单位：（章）税源管理联动管理信息传递单编号： ：经对 等 户的 ，发现目前税收征收管理中存在如下问题：1、信息内容摘要：2、管理建议:附：相关文书复印件 共 份 共 页传递部门：（章） 年 月 日本传递单一式两份，传递方与接收方各执一份存档。税源管理联动纳税评估转办单编号： 稽查局：经纳税评估，下列 纳税人 税纳税申报异常，且无正当理由，请你部门根据有关规定组织实施检查：序号企业名称评估结论纳税评估部门（公章） 稽查部门（公章）移交人： 签收人：年 月 日 年 月 日肥城市地方税务局税源管理联动机制工作考核评价办法第一条 为进一步贯彻落实税收管理科学化、精细化管理的要求，不断提高税源管理的质量和效率，保证税源管理联动机制在全市地税系统范围内有效地落实，根据肥城市地方税务局推行税源管理联动的实施意见，制定本办法。第二条 税源管理联动机制工作考核评价按照统一考核标准、实施分级管理、公正客观考评、注重联动工作实效的原则进行。第三条