会计信息系统PPT课件.ppt

南京审计学院会计学院Semester12010 第三章账务处理子系统 1 1 薛祖云 会计信息系统 第二版 厦门大学出版社 2008 2 用友U8使用手册3 薛云奎 饶艳超 会计信息系统 复旦大学出版社 2008 4 Romney M Steinbart P 2009 AccountingInformationSystems EleventhEdition 参考书目 2 内容凭证的输入和处理记帐结帐银行对帐帐证查询与打印系统服务系统管理 第一节概述 3 特点 1以历史数据为主 涵盖所有能用货币表现的经济业务2规范性强 一致性好3以核算为主 在整个会计信息系统中起核心作用4控制要求严格 正确性要求高 4 目标 1及时准确地采集和输入各种凭证保证进入会计信息系统数据的正确性2高效 正确地完成记帐等数据处理过程3输出各种会计信息4和其他系统进行数据传递和数据共享5留有必要的审计线索 5 第二节流程分析 手工账务处理流程 6 手工帐务处理流程的缺点 1会计信息提供不够及时2准确性差3数据大量重复登记4工作强度大 7 计算机账务系统业务处理流程 8 9 1数据处理的起点和终点不同2数据处理方式不同 记帐3数据存储方式不同 纸张介质 磁性介质4对帐方式不同5会计资料的查询和统计方式不同6帐务处理的效率 准确性和及时性不同 10 第三节数据编码与主要功能模块 一 会计科目编码设计编码的优点 1节约空间 加快计算机处理速度2便于计算机分类处理3提高输入速度 11 会计科目编码的目的1保证会计科目的唯一性2简化会计数据的表现形式3加快计算机的运行处理速度 12 会计科目编码设计方案1编码方式 群码2编码体系设置 遵循会计制度规定 有继承性3编码结构 级次和级长4编码方法 顺序编码 位数编码 分组编码5编码原则 规范性 层次性 一致性 扩展性 简短性 13 14 2019 12 27 系统管理 15 2019 12 27 建立帐套 16 2019 12 27 17 2019 12 27 18 2019 12 27 核算类型 19 2019 12 27 基础分类 20 2019 12 27 分类编码方案 21 2019 12 27 启用帐套 22 2019 12 27 权限 23 2019 12 27 增加用户 24 2019 12 27 设置权限 25 2019 12 27 企业门户 26 2019 12 27 基础设置 27 2019 12 27 部门档案 28 2019 12 27 职员档案 29 2019 12 27 帐套输入 输出 30 2019 12 27 帐套输出 31 2019 12 27 帐套输入 32 2019 12 27 会计科目设置 会计科目设置的主要内容 会计科目代码 名称 科目类型 帐户格式 辅助核算 数量核算 外币核算设置权限 具有建帐权限的操作人员原则 增加会计科目从上到下 减少会计科目从下到上 不得跳级 已使用或有余额的会计科目不能增加或删除设置会计科目代码时必须和编码原则相吻合 33 2019 12 27 科目设置图 34 2019 12 27 凭证类别设置 35 2019 12 27 凭证类别设置图 36 2019 12 27 外币汇率设置 37 2019 12 27 初始数据录入 进入初始数据输入模块 企业门户 总帐 录入期初数据原则 从最下级会计科目开始 上级科目自动汇总 辅助核算科目输入明细初始数据输入完成要试算平衡 资产 负债 所有者权益 38 2019 12 27 初始数据输入图 39 2019 12 27 试算平衡 40 2019 12 27 凭证输入 帐务系统的日常业务主要包括 凭证的输入 审核 修改 记帐等凭证处理是帐务处理的最关键环节记帐凭证的类型 手工记帐凭证 机制凭证记帐凭证的输入方式 人工键盘输入 前台处理 后台处理 计算机产生凭证输入内容 凭证日期 类别 编号 附单据数 摘要 科目 金额 辅助信息 41 2019 12 27 输入图示 42 2019 12 27 凭证输入 续 日期输入 不能在系统日期之后 符合时间顺序摘要输入方式 直接输入 代码输入 参照输入会计科目输入原则 1输入的会计科目必须是已经存在的会计科目2只能输入最末级会计科目3输入的会计科目和凭证类别相吻合会计科目输入方式 代码输入 汉字输入 参照输入 助记码输入金额输入 要求借贷金额平衡 输入负数加 调整金额方向 取借贷平衡差额 43 2019 12 27 输入1 44 2019 12 27 建立常用摘要 46 2019 12 27 调用常用摘要 47 2019 12 27 科目输入注意事项 48 2019 12 27 凭证金额要平衡 49 2019 12 27 修改凭证 A审核前直接修改修改无痕迹B审核后记帐前取消审核后修改修改无痕迹C记帐后首先填制红字凭证冲销原来的错误凭证 再填制正确的凭证修改有痕迹删除 作废凭证 50 2019 12 27 作废 删除凭证 1作废凭证2删除凭证 51 2019 12 27 凭证审核 要求1具有审核权限2凭证输入人员和审核人员不能是同一人审核方法 静态屏幕审核法 二次输入校验法审核模块应具有的控制功能1审核人和制单人不能是同一人2审核后的凭证不能直接修改 删除 只有取消审核才能修改 删除3取消审核签字只能有审核人自己进行4作废凭证或标错凭证不能被审核5所有凭证必须被审核 52 2019 12 27 审核模块 53 2019 12 27 标错 54 2019 12 27 签字 55 2019 12 27 成批审核 56 2019 12 27 帐簿 作用 手工状态下是信息的载体 通过记帐产生各种帐簿数据 是编制会计报表的重要数据来源 是对帐的依据之一计算机状态下 帐簿是逻辑概念 是利用计算机检索功能临时产生的 记帐的区别 手工状态下产生各种帐簿计算机状态下产生各种数据库文件 57 2019 12 27 记帐过程 记帐凭证的检验 病毒或非法操作数据保护选择记帐凭证开始记帐记帐结束工作 删除临时凭证 58 2019 12 27 记帐过程 59 2019 12 27 期末业务凭证的特点 业务在期末进行 周期性强没有原始凭证 会计人员自己编制凭证数据来源于会计信息系统内部 要求其他业务已经登记入帐处理顺序严格凭证要经过审核 60 2019 12 27 机制凭证的要求 重复性有规律 摘要 会计科目 数据来源 计算公式基本不变 61 2019 12 27 期末处理 62 2019 12 27 自定义 63 2019 12 27 定义机制凭证 64 2019 12 27 定义利润计算凭证 65 2019 12 27 产生自定义凭证 66 2019 12 27 产生计算利润凭证 67 2019 12 27 简单查询凭证 68 2019 12 27 综合查询凭证 69 2019 12 27 帐簿查询 70 2019 12 27 总帐查询 71 2019 12 27 明细帐查询 72 2019 12 27 总帐选项设置 73 2019 12 27 部门核算 目的 提高管理水平和经营效率途径 将企业经营的总体目标进行层层分解 落实到每个职能部门 并在此基础上明确分类核算和管理实行过程 1将相应会计科目设置为部门核算2输入凭证时输入相关信息3核算 查询 分析 输出相关信息 74 2019 12 27 设置部门核算 75 2019 12 27 部门核算信息输入 76 2019 12 27 部门核算凭证 77 2019 12 27 往来业务核算 核算方式 1模仿手工的处理方式 设置明细科目2辅助核算方式目的 加强往来业务的核算和管理 提高经济效益辅助核算过程 1设置相关会计科目为往来核算2填制凭证时输入相关往来核算信息3处理往来核算信息 分析 输出相关信息 78 2019 12 27 定义往来核算 79 2019 12 27 输入往来核算信息 80 2019 12 27 往来核算凭证 81 20