2016年上半年湖南省注册税务师《财务与会计》考试题.doc

2016年上半年湖南省注册税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据民法通则的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由_。A被代理人对第三人承担民事责任B代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任C被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任D先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任 2、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。A25000B10000C3000D350003、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是_万元。A0B1.5C2D10 4、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开_前通过全体董事，否则会议决议无效。A7日B10日C15日D30日5、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元， 2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末，该企业“长期股权投资A公司”科目账面余额为_万元。A100B99C120D102 6、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照_确定房产的扣除项目。A税务部门估定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C房地产评估价格D历史成本 7、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为_。A半个月B1个月C1个季度D半年 8、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题：本月视同销售卷烟应纳的消费税为（）。A37.7B36.79C39.95D39.15 9、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是_。A国营水上运输单位开具的运费发票B增值税一般纳税人取得的货运定额发票C外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票 10、化妆品公司应纳消费税为_。A81546.9元B83213.334元C83880元D63984.6元11、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为_万元。A441B408.25C484.25D450 12、甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是_元。A175B235C120D150 13、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为_万元。A1500B2000C2500D300014、某企业于2004年1月1日发行票面利率为5%、而值为1000万元、期限为3年的长期债券，每年支付一次利息，当时市场利率为3%。则该公司所发行债券的发行价格为_万元。A1056.53B1051.15C1005.45D1000.15 15、某牛奶厂(一般纳税人)，2008年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值 130000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费 10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为_元。A17000B11115.52C10415.52D9250 16、Q公司欠E公司的一笔货款于2002年1月1日到期，但Q公司目前遇到较大的财务困难而不能按期偿还。双方于2002年1月30日达成债务重组协议如下：2002年2月10日以前以银行存款偿还30%，其余部分于2002年3月31日以一台编号为921的设备偿还。现设备已运达E公司，并办理了财产转移手续。该项债务重组业务发生后，其债务重组日为_。A2002年1月10日B2002年1月30日C2002年2月10日D2002年3月31日 17、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼由_管辖。AB市C区人民法院BB市D区人民法院CA市E区人民法院或B市D区人民法院DA市E区人民法院 18、若市场利率为12%，现值指数为_A1.24B1.34C1.44D1.54 19、下列各项关于证据要求的选项，不符合行政诉讼证据若干问题的规定的是_。A当事人提供物征的，可以提供原物或者与原物核对无误的复制件或者证明该物证的照片、录像等其他证据B当事人向人民法院提供计算机数据应当提供有关资料的原始载体C当事人向人民法院提供物证的，原物为数量较多的种类物的，提供其中的一部分D当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的，经人民法院允许，当事人可以提交书面证言 20、公司债券筹资的资金成本为_。A5.5%B12.2%C19.9%D19.3% 21、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000美元，该设备2004年11月1日进入我国，当期该机械关税率14%，汇率8.277，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率7%，汇率8.276，则该公司应补缴关税_元。A231756B231728C115864D115878 22、某公司普通股市价为每股25元，预计第一年的每股股利为0.5元，预计股利每年增长10%，筹资费率为3%，则保留盈余资金成本为_A10%B15%C11%D12%23、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当_。A依法注销行政许可B撤销该行政许可C撤回该行政许可D吊销该行政许可 24、第二种付款方式所付款取的现值为_元。A215605B352638C163340D25000025、某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税_元。A145B210C385D295二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、行政诉讼中可以作为书证的文书包括_。A书面鉴定结论B行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录C录像资料D证人证言材料 2、设置复式账的个体工商户要编报的会计报表包括_。A银行存款余额调节表B资产负债表C应税所得表D留存利润表E资金使用情况表3、注册税务师对收购应税产品的审核要点有_。A独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税B独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税C其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税D其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税E其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税 4、下列商品属于消费税应税消费品的是_。A高档补品B空调C护肤品D工艺品5、非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有（）。A处以2000元以上1万元以下的罚款 B情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款 C构成犯罪的，依法追究刑事责任 6、当月销售小汽车应纳消费税额_万元。A78.56B80.16C80.19D93.79 7、下列各项属于会计政策变更的有_。A存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法B因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计C投资人新投入的某项专利按10年期限摊销D因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准E固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元 8、一项长期投资方案的净现值大于零，说明_A该方案的内含报酬率大于企业的资金成本B该方案的内含报酬率大于企业的资金成本C该打案现值指数大于1D该方案现值指数小于1E该方案生产经营期净现金流量的总现值大于初始投资的现值 9、该首饰加工厂甲当月应交纳的消费税为：_A49508.00元B47400.00元C12400.00元D400.00元 10、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有_。A某商店为厂家代销服装B某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的床单用于职工福利11、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括_。A企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息B企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息C企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分D企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的部分 12、某盐场2008年7月份发生的业务如下：(1)生产液体盐30万吨；(2)外购液体盐2万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐20万吨用于生产固体盐15万吨，以当月外购液体盐2万吨加工固体盐1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入900万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为_。A162万元B228万元C192万元D222万元 13、涉税文书大致包括_。A由纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书B税务代理机构代为办理纳税事宜所签订的协议C税务机关行使征、管、查权力时使用的文书D发票领用存月报表14、在计算个体工商产生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有_。A生产工具的修理费用B新产品开发费用C计提的坏账准备D被没收的财物E购置固定资产的支出 15、下列项目中，应计算缴纳消费税的有_。A委托加工应税消费品收回后直接对外销售B以应税消费品抵偿应付股利C以自产应税消费品用于本企业在建工程D外购应税消费品发生非正常损失E以外购应税消费品对外投资 16、根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有_。A两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的B在行政诉讼中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的C两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的具体行政行为D行政机关就同一事实对若干公民、法人或其它组织分别作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服分别向同一人民法院起诉的E人民法院认为可以合并审理的其它情形 17、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有_。A开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天 18、根据消费税暂行条例的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括_。A基金B运输装卸费C违约金D包装物租金 19、留置权的成立必须满足的条件包括_。A债权人依合同占有债务人的动产B债权的发生与该动产属于同一法律关系C债务人和债权人之间有订有留置合同D双方约定可以排除法律规定E债务人逾期不履行义务 20、根据现行增值税法规的规定，在下列特定货物中，应按照销售额和4%的征收率计算缴纳增值税的有_。A天地书店销售图书B兴业典当行销售死当物品C军委商厦代销寄售物品D经有权机关批准的陇海免税商店零售免税货物 21、根据企业破产法的规定，管理人可以山_担任。A依法成立的律师事务所B全体债权人共同C依法成立的会计师事务所D依法成立的破产清算事务所 22、该厂当月增值税销项税额为_元。A1897225B1993921