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1 税收基础知识岗位试题税收基础知识岗位试题 一 单项选择题 从每题的备选答案中选出一个正确的答案 1 现行 中华人民共和国税收征收管理法 和 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 分别自 起施行 A 2001 年 4 月 28 日 2002 年 9 月 7 日 B 2001 年 5 月 1 日 2002 年 10 月 15 日 C 2001 年 4 月 28 日 2002 年 10 月 15 日 D 2001 年 5 月 1 日 2002 年 9 月 7 日 2 规定负有代扣代缴 代收代缴义务的单位和个人为扣缴义务人 A 法律 行政法规 B 国家税务总局 C 省级税务机关 D 主管税务机关 3 企业 企业在外地设立的分支机构和从事生产 经营的场所 个体工商户和从事生产 经营的事业单位自领取营业执照之日起 日内 持有关证件 向税务机关申报办理税务登记 A 15 B 30 C 60 D 90 4 税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起 日内审核并发给税务登记证件 A 5 B 10 C 15 D 30 5 纳税人欠缴税款 同时又被行政机关决定处以罚款 没收违法所得的 A 税收优先于罚款 没收违法所得 B 罚款优先于税收 没收违法所得 C 没收违法所得优先于税收 罚款 D 罚款 没收违法所得优先于税收 6 税务机关扣押商品 货物或者其它财产时 必须开付 A 清单 B 收据 C 清单和收据 D 发票 7 税务机关在采取税收保全措施时 不在保全措施的范围之内 A 高档消费品 B 以腐烂的商品 C 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D 金银首饰 8 纳税人有 情形的 应当向税务机关报告 并依法缴清税款 A 合并 分立 B 变更经营范围 C 变更法人代表 D 变更财务人员 9 税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款 的存款或扣押 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品 货物或者其他财产的措施为 A 纳税担保 B 税收强制执行 C 税收保全措施 D 税收处罚 10 税务机关查封商品 货物或者其他财产时 必须开付 A 清单 B 收据 C 清单和收据 D 发票 11 税收征管法 第五十二条第二款规定 有特殊情况的 追征期可以延长到 5 年 这里 的特殊情况 是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误 未缴或者少缴 未扣或者少扣 未 收或者少收税款 累计数额在 以上的 A3 万元 B5 万元 C10 万元 D15 万元 12 从事生产 经营的纳税人 扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 纳税担保 人未按照规定的期限缴纳所担保的税款 由税务机关责令限期缴纳 逾期仍未缴纳的 经县以上 税务局 分局 局长批准 税务机关可以采取 措施 A 强制执行 B 税收保全 C 刑事拘留 D 没收财产 13 纳税人因有特殊困难 不能按期缴纳税款的 经省 自治区 直辖市国家税务局 地方 税务局批准 可以延期缴纳税款 但最长不得超过 A 6 个月 B 3 个月 C 12 个月 D 1 个月 2 14 某企业 2001 年 3 月份 税款所属期 应纳税额 8 万元 按规定应在 4 月 10 日前缴纳 但由于种种原因直到 5 月 10 日才缴纳 该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为 元 A 80000 B 84800 C 81200 D 83600 解析 应纳滞纳金 80000 20 天 4 月 10 日 30 日 千分之二 新征管法实施前税率 80000 10 天 5 月 1 日 10 日 万分之五 新征管法适用税率 3600 所以 应纳税款和滞纳金 80000 3600 83600 元 15 因纳税人或扣缴义务人计算等失误 未缴或者少缴税款的 税务机关在 可以追征 税款和滞纳金 A 3 年内 B 5 年内 C 10 年内 D 无限期 16 下列检查中 超越 税收征管法 所赋予税务机关权限的是 A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品 货物 17 下列违法行为中 属于偷税的是 A 未按规定办理税务登记 造成未纳税的事实 B 未按规定期限申报纳税的 C 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报 D 因计算错误 造成税款少缴的 18 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的 由税务机关责令改正 可以 处 元以下的罚款 情节严重的 处 元以上 元以下的罚款 A 2000 2000 10000 B 3000 3000 10000 C 5000 5000 20000 D 10000 10000 50000 19 对纳税人偷税的 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款 滞纳金 并处不缴或者少缴 税款的 以上5倍以下的罚款 构成犯罪的 依法追究刑事责任 A 1000元 B 25 C 50 D 100 20 纳税人 扣缴义务人编造虚假计税依据的 由税务机关责令限期改正 并处 元以 下的罚款 A 5000 B 10000 C 20000 D 50000 21 税收的开征 停征以及减税 免税 退税 补税 依照 的规定执行 A 国务院 B 国家税务总局 C 法律 D 地方政府 22 发票的管理办法由 规定 A 国务院 B 财政部 C 国家税务总局 D 省 自治区 直辖市国家税务局 地方税务局 23 税收征管法 规定 税务机关应当广泛宣传税收法律 行政法规 普及纳税知识 地 为纳税人提供纳税咨询服务 A 无偿 B 有偿 C 全天候 D 全方位 24 对临时从事经营的纳税人 A 由工商行政管理机构征收应缴的税费 B 税务机关应责令其办理工商注册登记 C 由税务机关核定其应纳税额 责令缴纳 D 税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收 25 税务机关在调查税收违法案件时 可以查询涉案人员的储蓄存款 但必须经 批准 A 县以上税务局 分局 局长 B 银行县 市支行以上负责人 C 设区的市税务局 分局 局长 D 开户银行负责人 26 简易申报与简并征期方式适用于 的纳税人 3 A 查帐征收 B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额 27 按照科技加管理的思想 税收征管法 规定要加强税收征收管理 的现代化建设 A 档案资料 B 干部队伍 C 硬件设施 D 信息系统 28 关于税务机关对举报案件的检举人的奖励 下列说法正确的是 A 应当根据查补税款的数额给予奖励 B 根据检举人的贡献大小给予相应的奖励 奖励所需资金列入税务部门年度预算 单项核 定 C 奖励所需资金由案件的罚款支付 D 按举报人的要求进行奖励 29 纳税人未按规定的期限缴纳税款的 税务机关除责令限期缴纳外 从滞纳税款之日起 按日加收滞纳税款的滞纳金 按照规定 滞纳金比例是 A 百分之二 B 百分之五 C 千分之二 D 万分之五 30 税务机关对税款采取强制执行措施时 对纳税人未缴纳的 同时强制执行 A 税款 B 罚款 C 滞纳金 D 违约金 31 临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人 在发生了纳税义务之后 应立即向 办理纳税申报和缴纳税款 A 所属税务机关 B 所属工商管理机关 C 经营地税务机关 D 经营地上级主管部门 32 根据规定 从事生产 经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 日内设置帐薄 A 10 B 15 C 30 D 45 33 税务登记证件定期由税务机关统一更换 换证工作 进行一次 具体时间由 统一规定 A 1 年 国务院 B 1 年内 国家税务总局 C 3 年 国家税务总局 D 3 年 所在地主管税务机关 34 扣缴义务人应扣未扣 应收而不收税款的 由税务机关向 追缴税款 A 纳税人 B 扣缴义务人 C 代理人 D 第三人 35 国家税务总局可以制定 A 行政法规 B 地方规章 C 地方性法规 D 部门规章 36 我国现行的 税收征收管理法 属于 A 税收实体法 B 税收程序法 C 税收处罚法 D 税收争讼法 37 下列各项中 属于纳税义务人享有的权利是 A 申请延期纳税 B 办理税务登记 C 进行纳税申报 D 依法缴纳税款 38 税务违法行为在 内未被发现的 不再给予行政处 罚 A 1 年 B 2 年 C 3 年 D 5 年 39 享受减税 免税优惠的纳税人 减税 免税条件发生变化的 应当自发生变化之日起 内向税务机关报批 A 10 日 B 30 日 C 15 日 D 60 日 40 税收征管法 及其 实施细则 的适用范围是 A 依法由税务机关征收的各种税收 B 各种税收 C 海关和税务机关负责征收的各种税收 D 税务机关和财政机关负责征收的各种税收 41 对偷税 骗税 抗税的 税务机关的税款追征期为 A 3 年 B 5 年 C 10 年 D 无限期 42 除法律另有规定外 税务机关征收税款 税收优先于 4 A 无担保债权 B 抵押权 C 质权 D 留置权 43 各级税务机关应当对其工作人员执行法律 行政法规和廉洁自律准则的情况进行 A 实行责任制管理 B 建立廉政档案 C 纳入公务员考核 D 进行监督检查 44 税收征管法 第 14 条所称按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构 是指 A 县以上税务局稽查局 B 省以下税务局稽查局 C 纳税服务大厅 D 税务机关内设办事机构 45 税务机关采用公告方式送达文书的 下列说法正确的是 A 同一事项受送达人众多 可公告送达 B 受送达人拒绝签字 可公告送达 C 公告送达时间为 15 天 D 公告送达时间为 10 天 46 纳税人以一个月为一期纳税的 自期满之日起 日内申报纳税 A 10 B 20 C 30 D 60 47 纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款 可以向税务机关要求退还多缴的税 款并加算银行同期存款利息 这里的同期存款利息是指 A 按活期存款利率计算的利息 B 按 1 年期存款利率计算的利息 C 按 3 年期存款利率计算的利息 D 按半年存款利率计算的利息 48 税收征管法 第四十九条所称欠缴税款数额较大 是指欠缴税款 万元以上 A 3 B 5 C 10 D 15 49 应当按照规定对检举违反税收法律 行政法规行为的人给予奖励 A 收到检举的机关 B 负责查处的机关 C 税务机关 D 财政部门 50 依照 税收征管法 第 55 条规定 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 重大案件需要延长的 应当报国家税务总局批准 A 1 个月 B 3 个月 C 6 个月 D 1 年 51 根据 税收征管法 的规定 税务机关不能对纳税人的 实施税务检查 A 生产车间 B 经营场所 C 私人住宅 D 货物存放地 52 税务人员进行税务检查时 应当出示 否则 纳税人 扣缴义务人及其他当事人 有权拒绝检查 A 工作证件 B 单位介绍信 C 税务检查证和税务检查通知书 D 能证明税务人员身份的有效证件 53 扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款通知书后 帮助其转移存款 造成税款 流失的 对开户银行直接负责的主管人员和其他责任人员处以 罚款 A 1000 元以下 B 1000 以上 5000 元以下 C 1000 元以上 10000 元以下 D 2000 元以上 10000 元以下 54 纳税人 扣缴义务人逃避 拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的 A 由税务机关责令改正 可以处 10000 元以下的罚款 情节严重的 处 10000 元以上 50000 元以下的罚款 B 移送公安机关按治安管理处罚条例处理 C 采取税收强制执行措施 D 按抗税相关规定处理 55 对罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚 可以由 决定 A 税务所 B 税款代征单位 C 稽查局检查科 D 稽查局审理科 56 税务机关征收税款时 必须为纳税人开具 5 A 发票 B 收据 C 代收税款凭证 D 完税凭证 57 纳税人 扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴 代收代缴税款报告表的 经税务机关核准 可以 A 延期申报 B 免除申报 C 办理零申报 D 并入下期申报 58 出租车司机张某打电话给税务所长 如不答应减免应缴未缴的 3 万元税款 就伺机将其 撞死 张某的这种行为属于 行为 A 骗税 B 抗税 C 偷税 D 逃税 59 扣缴义务人依照法律 行政法规的规定 履行代扣 代收税款的义务 税务机关 扣缴义务人代扣 代收手续费 A 按照规定付给 B 不必付给 C 视情况适当给付 D 可以付给 60 纳税人应当设置但未设置账簿的 税务机关有权 A 核定其应纳税额 B 规定其财务核算形式 C 确定其会计制度 D 指定某会计师事务所为其建账 61 对审计机关 财政机关依法查出的税收违法行为 税务机关应当根据有关机关的决定 意见书 依法将应收的税款 滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库 并应当自收到审计机关 财政机关的决定 意见书之日起 内将执行情况书面回复审计机关 财政机关 A 10 日 B 15 日 C 30 日 D 60 日 62 因税务机关的责任 致使纳税人 扣缴义务人未缴或者少缴税款的 税务机关在 内可 以要求纳税人 扣缴义务人补缴税款 加收滞纳金 A 3 年 可以 B 3 年 不得 C 5 年 不得 D 10 年 可以 63 税务机关对纳税人 扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时 应当开付 A 收据 B 清单 C 完税凭证 D 罚没凭证 64 各地国家税务局和地方税务局应当按照 规定的税收征收管理范围分别进行征收管 理 A 国务院 B 财政部 C 国家税务总局 D 省级税务机关 65 2001 年 月 某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率 多 缴了税款 一笔系 1995 年 月的 另一笔系 1999 年 月的 马上向税务机关提出退税 根据征 管法规定 退还 A 1995 年和 1999 年的多缴税款均可 B 1999 年的多缴税款可以退税 1995 年的不可以 C 1995 年的多缴税款可以退税 1999 年的不可以 D 1995 年和 1999 年的多缴税款均不可以 66 从事生产 经营的纳税人应当按照国家有关规定 持税务登记证件 在银行或者其他金 融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户 并将其 帐号向税务机关报告 A 基本存款 B 一般存款 C 临时存款 D 全部 67 纳税人对省地方税务局做出的罚款不服 向省政府申请复议 A 不能 B 应当 C 可以 D 不得 68 非从事生产 经营的纳税人办理税务登记的范围和办法 由 规定 A 征管法 B 主管税务机关 C 国务院D 国家税务总局 69 从事生产 经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 内 将其财务 会计制 度或者财务 会计处理办法报送主管税务机关备案 A 5 日 B 10 日 C 15 日 D 30 日 70 税收是政府为满足社会公共需要 凭借社会公共权力 依照法律 行政法规 强制 无 偿地参与 分配的一种 形式 A 利润 B 平均利润 C 国民收入 D 利息收入 71 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产 经营的机构 场所与其关联企业之间的 业务往来 应当按照 收取或者支付价款 费用 A 独立企业之间的业务往来 B 内部机构之间的业务往来 C 上下级之间的业务往来 D 上级主管部门的规定 6 72 可以参照 税收征管法 第三十一条第二款的批准权限 审批纳税人延期缴纳税款 A 国家税务总局 B 计划单列市国家税务局 地方税务局 C 省辖市国家税务局 地方税务局 D 地 市 级以上国家税务局 地方税务局 73 税务机关对单价 元以下的其他生活用品 不采取税收保全措施和强制执行措施 A 1000 B 2000 C 5000 D 10000 74 对查封的商品 货物或者其他财产 税务机关可以指令被执行人负责保管 保管责任由 承担 A 税务机关 B 被执行人 C 税务机关和被执行人共同 D 税务机关或被执行人 75 如果税务稽查的对象是公民举报 则税务稽查属于 A 日常稽查B 专案稽查 C 专项稽查D 临时检查 76 纳税人逃避追缴欠税的 税务机关除追缴欠税 滞纳金外 可以处以欠税款的 罚款 A 1 倍 B 50 C 5 倍 D 50 以上 5 倍以下 77 某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施 可以书面通知 开户银行从 扣缴税款 A 黄某的储蓄存款 B 黄某妻子的储蓄存款 C 黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D 黄某儿子的储蓄存款 78 当事人对税务机关的处罚决定 强制执行措施或者税收保全措施不服的 A 只能申请复议 B 只能向人民法院起诉 C 既不申请复议 也不起诉 D 可以依法申请行政复议 也可以依法向人民法院起诉 79 纳税人的税务登记内容发生变化时 应当依法向原税务登记机关申报办理 A 注销税务登记 B 变更税务登记 C 开业税务登记 D 注册税务登记 80 纳税人未按照规定期限缴纳税款的 扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的 税务机关 除责令限期缴纳外 从 之日起 按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 A 滞纳税款 B 办理纳税申报 C 计提税款 D 缴纳税款 81 纳税人有 税务违法行为 经税务机关提请 由工商行政管理机关吊销其营业执照 A 未在规定期限内申请办理税务登记 B 未按规定使用税务登记证 C 不办理税务登记 经税务机关责令限期改正 逾期不改正的 D 伪造税务登记证件 82 扣缴义务人不按规定扣缴税款 造成税款流失的 税务机关应 A 向扣缴义务人追缴应扣未扣税款 B 向纳税人追缴税款 对扣缴义务人处应扣未扣税款 50 以上 倍以下的罚款 C 向扣缴义务人追缴税款 并处少缴税款 倍以上 倍以下的罚款 D 向纳税人追缴税款 对扣缴义务人处未扣税款 50 以上 倍以下的罚款 83 违反法律 行政法规的规定 擅自决定减税的 除撤销其擅自作出的决定外 补征应征 未征税款 并 A 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任 B 由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任 C 由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任 构成犯罪的 依 7 法追究刑事责任 D 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任 84 下列行为中不缴纳营业税的有 A 境外机构转让的无形资产在境内使用 B 在境内组织旅客出境旅游 C 销售境内的不动产 D 境内保险机构为出口货物提供的保险 85 下列经营者中 属于营业税纳税人的是 A 从事修配业的个人 B 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C 从事缝纫业务的个体户 D 将不动产无偿赠送他人的单位 86 下列费用中 应征收营业税的有 A 法院按规定标准收取的诉讼费 B 注册会计师协会收取的会员费 C 急救中心收取的治疗费 D 搬家公司收取的搬家费 87 在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为 比照 征税 A 转让无形资产 B 销售不动产 C 转让无形资产和销售不动产 D 建筑业 88 下列说法正确的是 A 只要缴纳增值税就会缴纳城建税 B 同时缴纳增值税 消费税 营业税的纳税人才能成为城 建税的纳税人 C 城建税随三税征收而征收 随三税的退还而退还 D 城建税的纳税人原则上是缴纳增值税 消费税 营业税的单位和个人 89 市区某纳税人当月应纳增值税 3 万元 由于享受政策减免 当月实际缴纳增值税 2 万元 另外补缴上月漏缴的增值税 0 5 万元 本月应纳城建税 万元 A 0 175 B 0 21 C 0 14 D 0 245 解析 应纳城建税 2 0 5 7 0 175 万元 90 设在县城的 A 企业代收代缴市区 B 企业的消费税 对 B 企业城建税的处理办法是 A 由 B 企业在市区按 7 交城建税 B 由 B 企业将 7 的城建税交 A 企业代征 C 由 B 企业按 7 的税率自行选择纳税地点 D 由 A 企业按 5 的税率代收 B 企业的城建税 解析 城建税暂行条例规定 由受托方代收代缴 三税 的单位和个人 其代收代缴的城建 税按受托方所在地适用税率执行 91 下列不属于城建税纳税人的有 A 私营企业 B 个体工商户 C 外商投资企业 D 行政事业单位 92 下列不征资源税的有 A 出口的海盐 B 乡镇企业开采的铜矿石 C 军事单位开采的锡矿石 D 开采原油过程中用于加热 修井的原油 93 以下煤炭类产品缴纳资源税的有 A 洗煤 B 选煤 C 原煤 D 蜂窝煤 94 下列单位属于资源税的纳税人的是 A 生产天然气的油田 B 生产天然气的煤矿 C 销售给用户天然气的单位 D 使用天然气的用户 8 95 以 净吨位 为计税依据 计算车船使用税的是 A 摩托车 B 载货汽车 C 舢板 D 畜力车 96 下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有 A 寺庙内宗教人员生活用地 B 工厂仓库用地 C 街道 广场公共用地 D 某电厂幼儿园用地 97 下列免征土地使用税的有 A 学校食堂用地 B 矿山企业生活区用地 C 公园内茶社用地 D 百货大楼仓库用地 98 城镇土地使用税的征收方法是 A 按年计算 分期缴纳 B 按季征收 分期缴纳 C 按年计算 分季缴纳 D 按年征收 分季缴纳 99 下列情况中不缴房产税的是 A 工厂生产用房 B 居民自用住房 C 个人开办的小卖部用房 D 学校出租的房屋 100 按照房产原值计算房产税的征收方法是 A 按月征收 B 按季征收 C 按年征收 D 按年计算 分期缴纳 101 下列情况中免征房产税的有 A 外贸出口企业仓库用房 B 个人无租使用免税单位房屋用于经营 C 个人出租的房屋 D 个人自住的 200 平方米的别墅 102 纳税人经营自用房屋的计税依据是 A 房屋原值 B 房屋净值 C 房屋计税余值 D 房屋现值 103 车船使用税的征收办法是 A 按月缴纳 B 按季缴纳 C 按年征收 分期缴纳 D 随时缴纳 104 下列用车应缴纳车船使用税的有 A 用于农业生产的拖拉机 B 环保局接送职工上下班的班车 C 防疫站的防疫车 D 企业接送职工上下班的班车 105 车船出租且租赁双方未商定的纳税人 由 承担车船使用税的纳税义务 A 车船所有人 B 车船使用人 C 车船承租人 D 税务机关认定的纳税人 106 下列免征车船使用税的车辆是 A 企业营运车辆 B 运输公司运货车 C 环卫局垃圾车 D 搬家公司搬家车辆 107 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地 对单位 是指 A 车辆所在地 B 车辆行驶地 C 经营所在地或机构所在地 D 领取车船牌照地 108 应纳印花税的凭证应当于 时贴花 A 年度内 B 书立或领受时 C 履行完毕时 D 开始履行时 109 下列凭证中 应缴纳 贴 印花税的有 A 税务登记证 B 卫生许可证 C 视为正本的购销合同抄本 D 国家指定的收购部门与农民订立的合同 110 在计算应纳税所得额时 不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是 9 A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 资源税 111 下列固定资产提取的折旧不得在税前扣除的是 A 经营租出的固定资产 B 融资租入的固定资产 C 已提足折旧继续使用的固定资产 D 季节性停用的固定资产 112 下列所得中一次收入畸高 可实行加成征收的是 A 稿酬所得 B 利息 股息 红利所得 C 劳务报酬所得 D 偶然所得 113 个人所得税法规定 自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的 其纳税地点的选择是 A 收入来源地税务机关 B 税务局指定地点 C 纳税人户籍所在地税务机关 D 纳税人选择并固定在其中一地税务机关申报纳税 114 下列所得项目中 计算个人所得税时享受减征一定比例的是 A 稿酬所得 B 利息 股息红利所得 C 偶然所得 D 劳务报酬所得 115 某人 2004 年出版中篇小说一部 取得稿酬 5000 元 同年该小说在一家周刊上连载 取得稿酬 3000 元 该人当年应纳个人所得税为 元 A 896 B 868 C 1280 D 1008 116 下列所得中 以一个月内取得的收入为一次纳税的是 A 财产转让所得 B 稿酬所得 C 利息所得 D 财产租赁所得 117 下列油类产品中 应征收资源税的为 A 人造石油 B 天然原油 C 汽油 D 机油 118 在计算企业所得税应纳税所得额时 下列项目准予从收入总额中扣除的是 A 资本性支出 B 各项税收滞纳金 罚款支出 C 非广告性质的赞助支出 D 无形资产未形成资产的部分 119 下列业务中 应按规定征收营业税的是 A 服装加工业务 B 车船修理业务 C 房屋 建筑物的修缮业务 D 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务 120 下列各行业中 不按 3 的税率缴纳营业税 A 交通运输业 B 建筑业 C 文化体育业 D 娱乐业 121 经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定的 的征税范围 A 娱乐业 B 服务业 税目中的旅游业 C 服务业 税目中的其他服务业 D 文化体育业 税目中的文化业 122 邮政储蓄业属于营业税暂行条例中规定的 的征税范围 A 邮电通信业 税目中的邮政 B 金融保险业 税目中的金融业 C 服务业 税目中的代理业 D 服务业 税目中的其他服务业 123 下列行业中 哪个行业的营业税税率可由地方政府在税法规定的幅度内决定 A 金融保险业 B 服务业 10 C 娱乐业 D 交通运输业 124 某运输公司去年运营收入 30 万元 运营支出 10 万元 该公司应纳营业税 元 A 6 000 B 9 000 C 2 000 D 1 000 125 某施工企业承包一项建筑工程 竣工后共取得工程款 800 万元 另外 向发包单位收取抢工费 10 万元 收取全优工 程费 15 万元 该企业应纳营业税税额为 万元 A 24 75 B 24 C 23 85 D 23 10 126 单位将不动产无偿赠予他人 其纳税义务发生时间为 A 将不动产交付对方使用的当天 B 不动产所有权转移的当天 C 签定不动产赠予文书的当天 D 承受不动产人缴纳契税的当天 127 纳税人销售不动产 其纳税义务发生时间为 A 采用预收款方式的为收到预收款的当天 B 签定不动产销售合同的当天 C 全部款项付清当天 D 不动产所有权转移的当天 128 下列项目中 属于营业税征收范围的有 A 加工修理 修配 B 转让无形资产 C 商业零售 D 法院根据国家规定直接收取的诉讼费 129 在音乐茶座销售的饮料 按 A 按销售货物缴纳增值税 B 按服务业中饮食业缴纳营业税 C 按娱乐业缴纳营业税 D 按文化体育业缴纳营业税 130 营业税的纳税期限是一个季度 A 金融业 B 保险业 C 典当业 D 娱乐业 131 下列混合销售行为中 应纳营业税的是 A 钢窗厂生产钢窗并负责安装 B 从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货 物的 C 电信局销售手机并提供网络服务 D 商场销售卤制品 132 下列行为征收营业税的有 A 以无形资产或不动产入股 参与接受投资方的利润分配 共同承担风险的行为 B 政府出让土地使用权 C 单位的员工为本单位提供应税劳务 D 单位将不动产无偿赠与他人 133 纳税人兼有不同税目应缴营业税行为的 应分别核算不同税目的营业额 转让额 销 售额 未分别核算的 A 从高适用税率 B 从低适用税率 C 适用平均税率 D 适用增值税税率 134 纳税人提供应税劳务 转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的 主 管税务机关核定组成计税价格 A 营业成本或工程成本 1 成本利润率 1 营业税税率 B 营业成本或工程成本 1 成本利润率 1 营业税税率 C 营业成本或工程成本 1 营业税税率 D 营业成本或工程成本 1 营业税税率 135 营业税起征点的规定适用于 11 A 内资企业 B 外资企业 C 事业单位 D 个人 136 装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的 的征税范围 A 交通运输业 B 建筑业 C 仓储业 D 其他服务业 137 纳税人从事运输业务 向 主管税务机关申报纳税 A 起运地 B 目的地 C 机构所在地 D 转运地 138 个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款 应当在 内缴入国库 A 次月 30 日 B 次月 20 日 C 次月 15 日 D 次月 7 日 139 个人所得税实行 税率 A 比例税率 B 超额累进税率 C 全额累进税率 D 比例税率和超额累进税率 140 对偶然所得征收个人所得税适用的规定是 A 扣除费用 800 元 B 扣除费用 20 C 按收入全额计算征收 D 根据所得额采取 A 项和 B 项的规定 141 下列个人所得适用比例税率的是 A 工资 薪金所得 B 个体工商户的生产经营所得 C 稿酬所得 D 对企业单位承包经营 承租经营所得 142 下列个人所得 适用超额累进税率的是 A 个体工商户的生产 经营所得 B 劳务报酬所得 C 利息 股息 红利所得 D 偶然所得 143 下列个人所得免纳个人所得税的是 A 工资 B 保险赔款 C 奖金 D 稿酬 144 财产租赁所得是以 内取得的收入为一次 A 一个月 B 一年 C 租赁期满 D 二个月 145 下列个人所得应纳个人所得税是 A 福利费 抚恤金 救济金 B 保险赔款 C 离休工资 D 特许权使用费所得 146 下列补贴 不征个人所得税的是 A 自行车磨损补助 B 独生子女补贴 C 工具补贴 D 岗位补贴 147 个人所得税法 规定 纳税人通过中国境内的社会团体等部门向教育 公益事业的捐 赠 未超过纳税人应纳税所得额 部分可以扣除 A 3 B 5 C 30 D 10 148 个人所得税法 规定 对在中国境内无住所而在中国境内取得工薪所得的纳税人和在 中国境内有住所而在中国境外取得工薪所得的纳税人 可以根据其平均收入水平以及汇率变化情 况确定附加减除费用 这里的附加减除费用标准为 元 A 3 200 B 4 000 C 800 D 2 000 149 下列所得中 属于劳务报酬所得的是 A 个人独立从事制图取得的所得 B 教师为本学校讲课取得的所得 C 临时工为受雇单位安装作业取得的所得 D 雇员取得的年终劳动分红 150 某单位转让一幢 1980 年建造的公寓楼 当时造价为 500 万元 经房地产评估 机构评定 该楼重置成本为 2000 万元 成新度折扣率为六成 在计算土地增值税时其评估价为 A500 万元 B1200 万元 C2000 万元 D1500 万元 151 个体工商户对外投资而分得的股息收入 应按照 项目计征个人所得税 A 劳务报酬 B 个体工商户生产 经营所得 C 利息 股息 红利所得 D 偶然所得 152 银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金应 12 A 视同储蓄存款利息免征个人所得税 B 并入当月工资 薪金所得征税 C 属于劳务报酬所得中的代理服务所得 D 按其他所得项目征税 153 个人经有关部门批准取得执照举办培训班取得的所得 A 属于劳务报酬所得 B 属于工资 薪金所得 C 属于对企事业单位承包经营 承租经营所得 D 属于个体工商户生产 经营所得 154 个人在两处出版同一作品取得的稿酬所得 A 应合并为一次所得征税 B 应分别各处所得 按分次所得计征个人所得税 C 只可就一处收入扣除费用后合并征税 D 不得扣除任何费用征税 155 个人同一作品在报刊上连载 应 A 按每期取得的收入分别征税 B 以每月取得的收入为一次征税 C 合并其连载而取得的所有所得为一次征税 D 不征税 156 工资 薪金所得和劳务报酬的主要区别是 A 个人服务的对象不同 B 取得收入的方式不同 C 是否独立从事劳务 D 与服务对象否存在雇佣关系 157 企业所得税的法定税率是 A 33 B 27 C 18 D 15 158 企业所得税应纳税所得额是 A 纳税人每一年度的收入总额 B 纳税人每一年度实现的会计利润 C 纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额 D 纳税人每一年度的收入总额减去成本 税金及费用的余额 159 企业所得税纳税人的职工工会经费 职工福利费 职工教育经费 分别按照计税工资 的 计算扣除 A 2 11 1 5 B 2 14 1 5 C 1 5 14 2 D 1 5 11 2 160 企业所得税暂行条例 规定纳税人用于公益 救济性的捐赠 在年度应纳税所得额 的部分 准予扣除 A 3 B 10 C 30 D 5 161 下列企业或组织中 不属于企业所得税纳税义务人 A 私营企业 B 有生产经营所得和其他所得的其他组织 C 外商投资企业和外国企业 D 联营企业 162 企业所得税纳税人于年度终了后 内向所在地 主管税务机关报送年度纳税申报表 A 1 个月 B 2 个月 C 3 个月 D 4 个月 163 自行开发并依法申请取得的无形资产 按照开发过程中的 计价 A 市场价格 B 同类无形资产的市价 C 不需计价 D 实际支出 164 纳税人发生的下列支出 应作为工资薪金支出 A 雇员向纳税人投资而分配的股息性质的所得 B 各项劳动保护支出 C 独生子女补贴 D 向雇员发放的奖金 165 营业税按期纳税的起征点为月销售额 13 A 1000 元至 5000 元 B 2000 元至 5000 元 C 600 到 2000 元 D 1500 到 3000 元 166 企业所得税纳税人的固定资产在计算折旧前 应确定其残值比例 残值比例为固定 资产原值的 A 5 B 5 以内 C 由企业自行确定 D 5 以上 167 城镇土地使用税的计税依据是 A 纳税人实际使用的土地面积 B 纳税人实际占用的土地面积 C 纳税人实际拥有的土地面积 D 税务机关认定的土地面积 168 土地增值税的税率形式为 A 地区差别比例税率 B 幅度差别比例税率 C 四级超额累进税率 D 四级超率累进税率 169 下列不属于房产税纳税人的是 A 房屋出典人 B 房屋产权所有人 C 房屋承典人 D 房屋代管人或实际使用人 170 企业登记注册地与实际经营管理地不一致的 以 为企业所得税的纳税地点 A 实际经营管理地 B 登记注册地 C 生产经营所在地 D 会计核算地 171 目前 东北地区企业计税工资税前扣除标准最高限额为 A 800 元 B 960 元 C 1200 元 D 1500 元 172 不属于生产 经营主要设备的物品 也应当作为固定资产 A 单位价值在 2000 元以上 B 使用期限超过 2 年以上 C 单位价值在 2000 元以上 且使用期限超过 2 年的 D 单位价值在 2000 元以上 且使用期限超过 1 年的 173 纳税人的固定资产 应当从 起计提折旧 A 竣工月份次日 B 接收月份次月 C 投入使用月份次月 D 施工合同约定完工月份次月 174 企业所得税申报表中的亏损的含义是指 A 企业账面的亏损额 B 按财务制度调整的亏损额 C 企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定 核实调整后的金额 D 企业财务报表中反映的亏损额 175 按照企业所得税的有关规定 企业发生的下列项目在 计算企业所得税应纳税所得额时 不准扣除的是 A 企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分 B 保险公司给予纳税人的无赔款优待 C 纳税人按规定提取的坏账准备金 D 纳税人转让各类固定资产发生的费用 176 企业在筹建期发生的开办费 应当从开始生产 经营月份的次月起 在不短于 的期限内分期扣除 A 1 年 B 2 年 C 3 年 D 5 年 177 企业所得税暂行条例 规定 民族自治地方的企业 需要照顾和鼓励的 经 批准 可以实行定期减税或免税 A 省级人民政府 B 地市级人民政府 C 县市级人民政府 D 镇乡级人民政府 178 营业税按次纳税的起征点为每次 日 销售额 元 A 100 元 B 150 元到 200 元 C 200 元 D 50 元 14 179 对审计机关依法查出的税收违法行为 应当依 法将应收的税款 滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库 A 审计机关B 财政机关C 税务机关D 人民法院 180 纳税人 扣缴义务人 纳税担保人同税务机关在 上发生争议时 必须先依法 申请行政复议 对复议决定不服的 才可依法向人民法院起诉 A 纳税问题 B 税务行政处罚 C 税收保全措施 D 税收强制执行措施 181 综合业务模块是专门用来供 使用的 A 查询 B 修改 C 删除 D 汇总 182 模块 能够掌握纳税人全方位涉税情况 通过纳税人各类涉税信息的变化情况 及时进行管理 A 税款征收 B 汇总查询 C 征收汇总 D 税款汇总 183 中共黑龙江省地方税务局党组印发 关于端正地税部门作风优化经济发展环境的 四 条禁令 自 起执行 A 2005 年 8 月 6 日 B 2005 年 8 月 18 日 C 2005 年 9 月 1 日 D 2005 年 12 月 29 日 184 黑龙江省地方税务局印发 关于违反 四条禁令 行 为的解释 的通知的时间是 A 2005 年 9 月 1 日 B 2005 年 12 月 29 日 C 2005 年 12 月 31 日 D 2006 年 1 月 10 日 185 违反第三条 第四条禁令的处理是 A 进行警示谈话 B 进行警示谈话 调离执法岗位 1 年 情节严重的调离执 法岗位 3 年 C 领导干部免除职务 一般干部调离执法岗位 2 年 情节 严重的调离执法岗位 4 年 D 领导干部免除职务 一般干部调离执法岗位 3 年 情节 严重的调离执法岗位 5 年 186 税收是国家财政收入的主要来源 税收收入是衡量税收工作的 A 惟一标志 B 根本标志 C 重要标志 D 惟一方法 187 作为政府 在税收问题上 除了税制设计外 最重要的工作几乎就是 A 开展税收立法 B 强化税收征管 C 查处税务案件 D 促进经济发展 188 国务院 主管全国税收征收管理工作 A 财政主管部门 B 审计主管部门 C 税务主管部门 D 财政 税务主管部门 189 当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉 又不 履行的作出处罚决定的税务机关 A 只能申请人民法院强制执行 B 可依法采取强制执行措施 也可申请人民法院强制执行 C 可依法采取税收保全措施 D 应移送公安机关处理 190 下列有关纳税人权利的论述正确的是 A 纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书 否则有权拒绝接受检 查 B 纳税人有权拒绝安装 使用税控装置 C 对税务机关征税决定不服的 依法可直接向人民法院起诉 D 对税务机关补税决定不服的 可直接依法申请行政复议 15 191 税控装置是指由国家定点生产 安装 维护和监控的带有计算税款 功能 的电子结算装置 A 纳税申报 B 税收监控 C 税款解缴 D 税务检查 192 税务人员滥用职权 故意刁难纳税人 扣缴义务人的 并依法给予行政处 分 A 责成公开赔礼道歉 B 调离税收工作岗位 C 处以 1 万元以下的罚款 D 移送司法机关 193 税收征管法 第 86 条规定 违反税收法律 行政法规应当给予行政处罚的行 为 在 5 年内未被发现的 不再给予行政处罚 这里规定的期限 从违法行为发生之日起 计算 如果违法行为有连续或继续状态的 从 之日起计算 A 违法行为发生 B 违法行为查处 C 违法行为终了 D 违法行为开始 194 下列违反 四条禁令 行为的解释中 关于办税推诿的解释 正确的是 A 不严格执行税收法律 行政法规或者征收管理不到位 造成纳税户漏征漏管 B 纳税人税收定额明显偏低 负责管理的税务人员不能说明正当理由 C 利用职权直接或间接接受纳税人的吃请 D 未按 首问负责制 的规定履行职责 无正当理由把应由本部门 本人办理的涉税 事宜借故推给其他部门或者其他人员办理 195 企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立 经济核算的企业或组织企业 但不包括 A 国有 集体企业 B 私营企业 C 联营 股份制企业 D 个人独资企业和合伙企业 196 某企业的计税工资总额为 250 万元 其计提的职工工会经费 职工福利费和职工 教育经费的总额是 万元 A 25 B 50 C 43 75 D 37 5 197 下列支出中允许在企业所得税前扣除的有 A 向本厂职工支付的佣金费 B 担保人承担的被担保人的贷款本息 C 因工作需要支付的劳动保护支出 D 税收的滞纳金 198 下列各项中 符合房产税纳税义务人规定的是 A 产权属于集体的由经营管理单位缴纳 B 房屋产权出典的由出典人缴纳 C 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D 产权属于国家所有的不缴纳 199 印花税纳税人对纳税凭证应妥善保存 凭证的保存期限 凡国家已有明确规定 的 按规定办 没有明确规定的其余凭证应在履行完毕后保存 A 1 年 B 3 年 C 5 年 D 10 年 200 下列保险合同中 可免征印花税的有 A 货物运输保险合同 B 家庭财产保险合同 C 车辆保险合同 D 农牧业保险合同 201 根据 国家赔偿法 的规定 赔偿请求人应当在行政机关行为被确认违法后 内 提出 A2 个月 B3 个月 C2 年 D6 个月 202 行政诉讼中法院对具体行政行为的 进行审查 A 合理性B 合法性 C 内容D 规范性文件 203 对当事人的同一个违法行为 给予两次以上的罚款 A 可以B 应当C 必须D 不得 16 204 行政机关及其执法人员当场收缴罚款的 必须向 当事人出具 统一制发的罚款收据 A 财政部 B 国家税务总局 C 物价部门 D 省级财政部门 205 行政诉讼的对象和范围是行政机关做出的 A 具体行政行为 B 外部行为 C 抽象行政行为 D 人事任免 206 承担行政赔偿的主体是 A 国家B 各级政府财政C 行政机关D 执法人员 207 在 Windows 2000 的中文输入方式下 在几种中文输入方式之间切换应按 键 A Ctrl Alt B Ctrl Shift C Shift Space D Ctrl Space 208 Windows 2000 操作系统是 A 单用户单任务系统 B 单用户多任务系统 C 多用户多任务系统 D 多用户单任务系统 209 在 Windows 2000 中 单击 开始 按钮 就可以打 开 A 一个快捷菜单 B 开始菜单 C 一个下拉菜单 D 一个对话框 210 以下各项 对 Excel 中的筛选功能描述正确的是 A 按要求对工作表数据进行排序 B 隐藏符合条件的数据 C 只显示符合设定条件的数据 而隐藏其它 D 按要求对工作表数据进行分类 211 以下选项中的哪一个可以实现将工作表页面的打印方向指定为横向 A 进入页面设置对话框中的页面标签 选中 方向 选区下的 横向 单选框 B 进入文件菜单下的 打印预览 选项 选中 方向 选区下的 横向 单选框 C 进入页面设置对话框中的工作表标签 选中 方向 选区下的 横向 单选框 D 单击常用工具栏中的 打印预览 按钮 212 在 Word 中 如果要在文档中画图 先要单击工具栏上的 按钮 准备好画图工 具 A 打开 B 保存 C 绘图 D 插入表格 213 Word 中选定图形的简单方法是 A 选定图形占有的所有区域 B 单击图形 C 双击图形 D 选定图形所在的任一位置 214 字符的排版首先应 A 移动光标 B 选定文本对象 C 不起作用 D 只对光标处所输入的文本起作用 215 在 PowerPoint 窗口中 如果同时打开两个 PowerPoin