浅谈保险业固定费用和销售费用的分离管理.doc

浅谈保险业固定费用和销售费用的分离管理WWW.zfsdzzs.cornEmail:zfsdzzs126.con?管理?浅谈保险业固定费用和销售费用的分离管理口姚玉峰中国大地保险股份有限公司濮阳中心支公司摘要:该文从保险公司成本管理和成本核算方面进行简要的分析,并论述对保险公司的费用管控方式.关键词:保险业;固定费用;销售费用;分离管理保险公司作为金融保险企业,其经营和管理有着行业自身的特点,但也有着每个企业都存在的经济规律,现从保险公司成本管理和成本核算方面做一个简要的分析:一,保险公司成本管理和成本核算保险公司的成本主要由赔付支出(包括计提的准备金),税费,和费用支出构成.赔付支出受各项风险因素及大数法则的影响,各类险种的赔付率往往保持一个相应的特定比例,各项税费按税法的规定比例也是基本不变的,保险公司成本管理的主要内容就侧重于费用支出管理了.保险公司的费用支出可分为固定费用和变动费用.以下对保险公司的固定费用和变动费用做一个探讨.固定费用是指费用总额在一定时期和一定业务量范围内,不受业务量增减变动影响而能保持不变的费用支出.其特征在于它在一定时间范围和业务量范围内其总额维持不变,但是,相对于单位业务量而言,单位业务量所分摊(负担)的固定费用与业务量的增减成反向变动.固定费用总额只有在一定时期和一定业务量范围内才是固定的,这就是说固定费用的固定性是有条件的.这里所说的一定范围叫做相关范围.如业务量的变动超过这个范围,固定费用就会发生变动.我们通常所说的固定费用是指约束性固定成本:为维持公司提供产品和服务的经营能力而必须开支的费用支出,如办公职场的折旧费或房租费,网络租用费用,车辆设备的折旧,管理人员工资等.这类费用支出的数额一经确定,不能轻易加以改变,因而具有相当程度的约束性.对固定费用的管理我们可以引入战略成本管理概念,通过挖掘企业的隐性成本,将成本信息的分析和利用贯穿于战略管理,为每一个关键步骤提供战略性成本信息,自始至终取得成本优势,从而形成企业竞争优势,提高核心竞争力,领先于对手.战略成本管理强调知已知彼,揭示企业同竞争对手相比成本地位,并寻求成本持续降低的途径,应用于公司的固定成本管理,就是在各级机构的铺设事前管理,在一个机构或网点成立前要做好可行性研究,进行分析论证,从业务辐射的范围和服务的需要综合考虑机构铺设的必要性和可行性,并根据可行性研究的结果,确定机构的投资规模,包括:职场的规模,装修的总支出,车辆及设备的配备,通信方式的选择,人员的薪酬预算标准.结合业务规模的可行性分析进行测算,约束在一定比例内,这个比例可根据行业的平均水平,公司的历史平均水平以及各地的消费水平进行测定,制定统一的规范.对已经铺设完成的机构按标准进行测定,对超过标准的机构要有计划的进行调整和规范,使各家的固定成本和业务规模相匹配,各家机构可以轻装上阵,在总费用支出一定的情况下,有更多的可用费用用于业务发展和员工福利.在固定费用一定的情况下,对固定费用的管理只能通过提高产能来降低单位固定费用,通常可盈亏平衡等分析方法,确定最低业务规模,超过平衡点的业务量越大,单位分摊的固定成本便越小,单位成本就会越低.变动费用和固定费用不同,变动费用指那些费用的总发生额在相关范围内随着业务量的变动而呈线性变动的费用支出.手续费用及其他展业费用都是典型的变动费用,在一定期间内它们的发生总额随着业务量的增减而成正比例变动,但单位产品的费用率则保持不变.变动费用中又可按使用性质的不同分为管理费用和销售费用.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用.一般包括:办公费用,印刷费用,水电费,办公电话费等,这些费用与销售业务虽有一定的联系但不直接相关,更主要的是受管控能力的影响.销售费用是指企业在销售产品,自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用,在保险企业包括代理手续费,其他业务费用等.二,对保险公司的费用管控方式针对保险公司固定费用和销售费用的以上特点,我认为对保险公司的费用管控可采用以下方式:(一)保证固定费用支出因为固定费用一旦形成后的不可控的特性,所以对已经总省公司审批通过的固定支出,不论基层单位经营的结果如何,全部足额支付或兑现.这样可以保证机构的正常运转,人员的稳定,经营管控的可操做性.对超支部分则由相关负责人对此负责,与工资奖金相关联,促使其改正.因经营单位业务规模不足造成的按审批时测算的固定费用比例超支部分应由其上级审批单位和经营单位的负责人共同负责.(二)按规模核定管理费用一个机构运营必然会有许多不确定的经营费用支出,这些费用的支出不可避免又无法定量考核,如何管控好这部分费用支出就显得尤为重要.我们可根据这些费用发生的特点,费用的责任人,利益的关系人进行管控,可根据各家机构的管理费用进行测算是,确定一个基准的费用率,和一个最低(下转第128页)引固26.法商?试论行政管理的法治化口时锦麟贵州大学科技学院摘要:现代行政体制的变革是一个多视点的问题,单从一个角度入手是很显不足的,然而多角度探讨问题则有一定的难度,该文愿为一试,拟以法律角度为主,并从政治和行政学的角度构筑中国行政法治化建设新的解决之道.关键词:行政法治;行政改革;依法行政中国原有的行政管理与世界潮流和世贸组织规则有诸多的差距.在国内,新时期中国社会发展战略要求中国的行政管理必须公正且富有效率.中国原有的行政管理体制的弊端已经日益突出,原有的模式已经不适应新的市场环境,因此必须改革.笔者以为,改革目标在于走一条有中国特色的行政法治化的道路.参考国外经验,结合我国的国情,进而为我国行政法治化道路的推进探寻法律依据并提出相应的发展措施是本文的写作初衷.一,中国行政管理法治面临的严峻现实与挑战由于历史条件的制约和宏观环境的限制,政府机构存在的诸多问题虽经多次改革仍未得到根本性的解决,机构设置与社会主义市场经济发展的矛盾日益突出.第一,管理手段,方式单一.主要依靠行政手段管理经济和社会事务,许多本来应该运用法律手段,或者通过社会中介组织来解决的问题,也要通过设立政府机构管理,把过多的社会责任和事务矛盾集中在政府身上:现有政府机构重叠庞大,人浮于事的现象严重.这不仅滋生文犊主义和官僚主义,助长了贪污腐败和不正之风,也给国家财政造成了沉重负担.第二,机构反复膨胀.由于体制不变和运行机制不变,因而出现了机构的”精简一膨胀一再精简一再膨胀”的循环怪圈.由于机构设置和调整缺乏科学决策和民主参与,所制订的方案缺乏科学规范和法律依据,照顾性机构设置和人员安置现象时常发生,攀比情况严重,因而出现”精简一恢复一再精简一再恢复”的循环怪圈.由于机构改革只在国家机关的政府机关内部进行,没有注重政府行为规范,政府的公共服务,没有注重政府改革的结果是提高公共服务质量和服务效率,因而机构改革很少能引起民众的广泛参与和理解,同情和支持,改革的效果群众体会不到,改革的成果很难巩固.二,行政管理法治化存在的问题的原因分析(一)综合执法指导思想不够明确开展城市综合执法的指导思想和主要目的是什么是为了减少执法队伍和执法人员呢,还是为了提高执法效率呢,抑或是为了减少执法扰民现象,保护公民权利.虽然我们开展综合执法已经三年多的时间,但许多部门和行政机关工作人员对开展城市综合执法的指导思想和主要目的还是缺乏认识.指导思想不明,认识不到位,要想实现我们实施改革的目的就很困难.事实上,(上接第126页)保障费用额,根据业务规模,计算各家机构可发生的费用上限,如超过部分酌量调整管理人员的奖金和薪酬,对节余部分按一定比例增加管理人员的奖金和薪酬.(三)销售费用与保费充足率联系不与赔付率挂勾对销售费用建议不与赔付率或精算赔付率相联系,因为赔付率是一个事后监督考核的指标,在做业务收取保费是无法预测赔付结果,当然就不应由业务承担赔付率的结果,但是保险的赔付率也是有一定规律的,我们每一个产品的基准费率都是由精算师经过大量测算计算出来的,其中已包含了各种风险因素,也考虑了利润和各种费用因素,所以只要按基准费率承保,在承保标的规模足够大时,经营结果就不会有大的偏差.我们现在之所以有些险种或车型经营亏损与打折销售有很大的关系.明确以上关系,我们的销售费用政策也就可以明确了,销售费用率与保费充足率相关联,按打折或加收比例确定销售费用率,因地域的不同各险种险类的分险率会有所不同,这可通过上级机构的险类负责部门对各地域的基准费率进行适当的修正,按修正后的基准费率与实际签单费率的比例,利用系统进行核算,确定每一单的标准费用.按实收保费直接拨付到各级机构.(四)各级机构的奖金和福利与满期赔付率相关联每项费用政策的制定都会对业务产生指导作用,如仅靠以上的费用政策会削弱各级机构算账经营的主动性,不再关心每一单业务的风险情况,我们也就无法有效的降低我们的经营风险和赔付率水平,考核目标体系中必须要有精算赔付率指标,精算赔付率指标的控制涉及到承保,理赔,业务,财务管控,经理室决策等各个部门,却与每一部门都不直接相关.在考核这一指标时,可将各经营单位的工资或奖金以及各部门的机动