公司财务分析模板

XX公司财务分析报告所属时间：2012年XX月目录一、财务报表分析3（一）资产负债表3（二）损益表5（三）现金流量表9二、财务绩效评价11（一）偿债能力分析11（二）、营运能力分析13（三）、获利能力分析14三、综合指标的评价与建议15（一）综合指标的评价15（二）对企业发展的建议15一、财务报表分析（一）资产负债表资 产 负 债 表 2012年 X月会企01表编制单位： 单位:人民币元项 目注释号期末数期初数项 目注释号期末数期初数流动资产：流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 减：坏帐准备 预收款项 应收账款净额 应付职工薪酬 预付款项 应交税费 应收利息 应付利息 应收股利 应付股利 其他应收款 其他应付款 减：坏帐准备 一年内到期的非流动负债 其他应收账款净额 其他流动负债 存货 减：存货跌价准备 存货净值 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 流动负债合计非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 长期股权投资 专项应付款 投资性房地产 预计负债 固定资产 递延所得税负债 固定资产原值 其他非流动负债 减：累计折旧 非流动负债合计 固定资产净值 负债合计 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产所有者权益(或股东权益)： 油气资产 实收资本(或股本) 无形资产 资本公积 无形资产原值 减：库存股 累计摊销额 专项储备 无形资产净值 盈余公积 开发支出 一般风险准备 商誉 未分配利润 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计1企业自身资产状况及资产变化说明：公司本期的资产比上年同期增长 %。资产的变化中固定资产增长为 万元。应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。流动资产中，存货资产的比重为占 %。 流动资产比上年同期增长 %。 2企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为 %，长期负债和所有者权益的比率为 %。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债与上年同期比较（增加/减少） %，长期负债（增加/减少） %，股东权益增长（增加/减少） %。流动负债与上年同期比较（增加/减少） %，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的 （上升/下降），主要是应付帐款的 （上升/下降）引起营业环节的流动负债的 （上升/下降）。本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 %、 %，该项数据比去年有所 （上升/下降），说明企业的长期负债结构比例有所 （上升/下降）。（二）损益表损 益 表2012年X月会企02表编制单位： 单位：人民币元项 目注释号本期数本年累计数上年同期数上年累计数数一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额1利润构成情况本期公司实现利润总额 万元。其中，经营性利润 万元；投资收益 万元，占利润总额 %；营业外收支业务净额 万元，占利润总额 。 2利润增长情况本期公司实现利润总额 万元，较上年同期增长 %。其中，营业利润比上年同期增长 %，增加利润总额 万元；投资收益比去年同期 （上升/下降） %，减少投资收益 万元；营业外收支净额比上年同期降低 %，减少营业外收支净额 万元。 3收入分析本期公司实现主营业务收入 万元。与上年同期相比 （增长/下降） %，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。4成本费用分析(1)成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计 万元。其中，主营业务成本 万元，占成本费用总额 %；营业费用 万元，占成本费用总额 %；管理费用 万元，占成本费用总额 %；财务费用 万元，占成本费用总额 %。 (2)成本费用增长情况本期公司成本费用总额比上年同期 （增加/减少） 万元，(增加/减少） %；主营业务成本比上年同期 (增加/减少） 万元， (增加/减少） %；营业费用比上年同期 (增加/减少） 万元， (增加/减少） %；管理费用比上年同期 (增加/减少） 万元， (增加/减少） %；财务费用比上年同期 (增加/减少） 万元，(增加/减少） %。 5利润增长因素分析本期利润总额比上年同期 (增加/减少） 万元。其中，主营业务收入比上年同期 (增加/减少）利润 万元，主营业务成本比上年同期 (增加/减少）利润 万元，营业费用比上年同期 (增加/减少）利润 万元，管理费用比上年同期 (增加/减少）利润 万元，财务费用比上年同期 (增加/减少）利润 万元，投资收益比上年同期 (增加/减少）利润 万元，营业外收支净额比上年同期 (增加/减少）利润 万元。 本期公司利润总额 (增加/减少）率为 %，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。本期公司在产品与服务的结构优化、市场开拓以及经营管理等方面都取得了很大的进步。 6经营成果总体评价(1)产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为 %，其中 产品毛利率为 %、其中 产品毛利率为 %。综合净利率为 %，成本费用利润率为 %。分别比上年同期 （提高/降低）了 %、 （提高/降低）了 %、 （提高/降低）了 %，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，提请分析者予以高度关注，因为获利能力的较快提高为公司将来创造更大的经济效益，迅速发展壮大打开了空间。 （三）现金流量表现 金 流 量 表2012年 X月会企03表编制单位：单位：人民币元项 目注释号本期数本年累计数上年同期数上年累计数一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额1现金流量结构分析 (1)现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入 万元，其中，经营活动产生的现金流入为 万元，占总现金流入的比例为 %，投资活动产生的现金流入为 万元，占总现金流入的比例为 %，筹资活动产生的现金流入为 万元，占总现金流入的比例为 %。 (2)现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出 万元，其中，经营活动产生的现金流出为 万元，占总现金流出的比例为 %，投资活动产生的现金流出为 万元，占总现金流出的比例为 %，筹资活动产生的现金流出为 万元，占总现金流出的比例为 %。 二、财务绩效评价（一）偿债能力分析偿债能力指标偿债能力指标 指标说明本月上年同期营运资本（万元）流动资产-流动负债流动比率流动资产/流动负债速动比率速动资产/流动负债现金比率（货币资金+有价证券）/流动负债资产负债率(%)负债总额/资产总额产权比率(%)负债总额/所有者权益总额有形净值债务率(%)负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产）利息偿付倍数（税前利润+利息费用）/利息费用与同行业先进企业对比偿债能力指标 指标说明季度2011年2010年超日XX超日XX超日XX营运资本（万元）流动资产-流动负债流动比率流动资产/流动负债速动比率速动资产/流动负债现金比率（货币资金+有价证券）/流动负债资产负债率(%)负债总额/资产总额产权比率(%)负债总额/所有者权益总额有形净值债务率(%)负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产）利息偿付倍数（税前利润+利息费用）/利息费用偿债能力指标分析1、营运资本营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。通过分析-通过对比分析-2、流动比率流动比率是流动资产与流动负债的比值。流动比率的内涵是每1元流动负债有多少元流动资产作保障，反映企业短期偿债能力的强弱。通过分析-通过对比分析-3、速动比率速动比率是速动资产与流动负债的比值。所谓速动资产是流动资产扣除存货后的数额，速动比率的内涵是每1元流动负债由多少元速动资产作保障。通过分析-通过对比分析-4、现金比率现金比率是现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是指货币资金和短期投资净额。这两项资产的特点是随时可以变现。通过分析-通过对比分析-5、资产负债率资产负债率是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。资产负债率反映在资产总额中有多大比例是通过借债筹资的。用于衡量企业利用债权人资金进行财务活动的能力，同时也能反映企业在清算时对债权人利益的保护程度。通过分析-通过对比分析-6、产权比率产权比率是负债总额与股东权益总额之前的比率，也称之为债务股权比率。所有者权益就是企业的净资产，产权比率所反映的偿债能力是以净资产为物质保障的。产权比率与资产负债率的区别为：产权比率侧重于揭示债务资本与权益资本的相互关系，说明企业财务结构的风险性，以及所有者权益对偿债风险的承受能力；资产负债率侧重于揭示总资本中有多少是靠负债取得的，说明债权人权益的受保障程度。通过分析-通过对比分析-7、有形净值债务率有形净值债务率是企业负债总额与有形净值的百分比。有形净值是所有者权益减去无形资产净值后的净值。即所有者具有所有权的有形资产净值。有形净值债务率用于揭示企业的长期偿债能力，表明债权人在企业破产时的被保护程度。通过分析-通过对比分析-8、利息偿付倍数 利息偿付倍数是指企业经营业务收益与利息费用的比率，也称为已获利息倍数或利息保障倍数。它表明企业经营业务收益相当于利息费用的多少倍，其数额越大，企业的长期偿债能力越强。通过分析-通过对比分析-（二）、营运能力分析营运能力指标营运能力指标指标说明本月去年同期1、总资产周转率产品销售收入净额/平均资产总额2、固定资产周转率产品销售收入净额/固定资产平均净值3、流动资产周转率产品销售成本净额/流动资产平均占用额4、应收账款周转率赊销收入净额/应收账款平均余额5、存货周转率销货成本/存货平均余额与同行业先进企业对比偿债能力指标 指标说明季度2011年2010年超日XX超日XX超日XX1、总资产周转率产品销售收入净额/平均资产总额2、固定资产周转率产品销售收入净额/固定资产平均净值3、流动资产周转率产品销售成本净额/流动资产平均占用额4、应收账款周转率赊销收入净额/应收账款平均余额5、存货周转率销货成本/存货平均余额营运指标分析1、总资产周转率 总资产周转率是指企业在一定时期业务收入净额同平均资产总额的比率。是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。 2、固定资产周转率 固定资产周转率是企业销售收入与固定资产净值的比率。表示在一个会计期间内，固定资产周转的次数，或表示每一元固定资产支持的销售收入。3、流动资产周转率 流动资产周转率指企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率，流动资产周转率是评价企业资产利用率的另一重要指标。4、应收账款周转率 应收账款周转率反映企业应收账款周转速度的比率，表示公司从获得应收账款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。5、存货周转率 存货周转率是企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率，反映存货的周转速度。是企业营运能力分析的重要指标之一，存货周转率不仅可以用