嘉峪关公路总段财务报账制管理规定(试行).doc

嘉峪关公路总段财务报账制管理办法（试行）为了规范我段财务管理，充分发挥会计核算和监督职能，确保财务资金安全、有效运行，结合实际，特制定本规定。一、财务报账制原则。我段财务报账制坚持“集权与分权相结合，归口管理、分工负责，统一结算、统一核算”的原则。1.实行“集权与分权相结合”的财务管理模式。即总段下属各基层单位的经济活动和资金管理均由总段统一管理。在规定权限内的各项支出、资金结算由总段各基层单位自行审批，规定权限之外的均由总段审批。2.实行归口管理、分工负责。即财务报账业务主要归口总段财务科管理，总段所属单位各项经济业务的上报、审核、审批由归口管理部门和分管领导分工负责，总段和所属单位财务部门负责实施。3.实行“统一结算，统一核算”。即实行财务报账制后，对总段所属单位的养护工程款、大宗材料和机械设备的采购等实行“统一结算，统一核算”的管理,不改变现有预算管理模式和财务核算方式。即由总段对所属单位核算实行统一管理，总段所属各单位严格按照公路事业单位会计核算办法规定自行核算。二、 财务报账制实施范围1.实施单位。我段纳入报账制的实施单位包括：雄关公路管理段、镜铁公路管理段、高等级公路养护管理中心、路桥工程处，路政支队、高速路政大队。2.实施资金。纳入报账制的实施资金主要包括：燃油税转移支付预算资金，车辆通行费预算资金和路政赔补偿费返还资金，中央车购税预算资金，事业单位经营性收入和国有资产经营性收入。三、审批权限1.纳入报账制的总段各基层单位成本费用支出在1万元以内（包括1万元）的，由基层单位办公会议决定后支出；1万元以上的，填制全省公路系统日常费用资金审批单（见附件-1），报总段养监科、财务科审核，经总段分管领导审批后支出。资金审批单和其他原始单据一起作为会计凭证附件。2.对公路养护工程资金实行计量支付（包括：养护维修工程、公路大中修工程、危桥加固工程、安保工程、水毁修复工程等），由总段统一审批。四、 财务报账制实施流程（一）人员工资福利及公用经费支出1.人员工资福利（1）工资：每月人员工资支出需报经总段劳资科、财务科他分管领导审核后支出。（2）非工资性福利：需报经总段财务科和分管领导审批后支出。2.公用经费支出：由基层单位发生公用经费支出的业务所属部门和财务部门审核，经单位领导审批后按本规定中审批权限报批支出。（二） 公路养护工程支出公路养护工程主要指各总段每年度公路大中修、水毁抢修及中央车购税安排的危桥加固、安保工程等养护工程。公路养护工程支出按照省局下达的各项工程计划，对养护资金进行统一管理。并严格按规定实行招投标制、工程监理制、合同管理制、以及建设、设计、施工、监理单位质量责任制。1. 实行招投标管理。对投资额超过100万元的公路养护工程，各总段必须严格按照甘肃省公路养护工程招标投标实施办法（甘交建200410号）规定统一组织实施项目的招投标，确定相应的施工单位、监理单位。2计量支付程序（1）公路养护工程实施单位财务部门每月25日前向总段报送公路养护工程资金审批单（见附件-2），并附审核计量的工程价款结算单、质量责任卡。（2）总段养路科或相关责任科室对工程价款计量手续的完备性、数量、单价、金额的正确性进行审核，审核无误后签署支付意见。（3）总段领导根据养路或相关责任科室计量结算意见审核同意后，由总段财务科结算并填制公路养护工程拨款单（见附件-3）办理支付。3公路养护工程实行工程质量保证金制度。总段与各项目实施单位结算工程价款时，按工程预算的一定比例预留质量保证金；工程交工验收合格且缺陷责任期满后，支付工程质量保证金。（三）大宗材料及养护机械设备采购支出日常养护用沥青、砂石等大宗材料及养护机械设备由总段大宗物资采购小组或养护机械设备采购小组，统一招标、集中采购、统一分配。养护机械设备的购置按政府采购有关规定办理采购手续。（四）现金支付管理现金支付管理严格按照国务院现金管理暂行条例和人民银行支付结算办法和全省公路系统资金运行监督管理规定（试行）（甘公党201115号）要求执行。1.现金支出须符合现金使用范围和限额，凡单笔超过现金结算范围1000元以上的均使用银行转账支付。2.如遇抢险救灾等特殊情况需提取现金或同一笔经济业务超过现金结算范围1000元以上确需现金结算的，由总段审批，未经审批不得采取分次、连续现金结算和提取支出。3.现金库存限额由单位基本存款户开户行核定。 4.总段备用金核定期限不超过5天，最高核定金额为2万元；基层各单位为1万元，并由总段审批。五、财务运行情况报告各基层单位每月月底需向总段财务科报送财务月报表，并填报预算执行情况对照分析表（报表见附件-4、5）。六、监督检查1.总段资金安全运行督察小组每季度对基层各单位资金运行情况进行督查，并召开资金运行督查通报及整改专题会议，及时通报问题、整改落实。2.财务报账制实施情况将纳入财务交叉互检范围，作为总段年终检查考核指标中的一部分。3.实施财务报账制以后，对单位的资金运行情况严格实行政务公开和厂务公