（法学专业论文）股东出资瑕疵民事责任研究.pdf

学位论文原仓i j 性声明 f i i iiii iii iii i rii iiiii y 2 10 2 3 2 9 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研 究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人 或集体己经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集 体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。 学位论文作者： 日期：砂，庐垒月力- 7 日 学位论文使用授权声明 本人在导师指导下完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属郑州大学。 根据郑州大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留或向国家有关部 门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权郑州 大学可以将本学位论文的全部或部分编入有关数据库进行检索，可以采用影印、 缩印或者其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。本人离校后发表、使用学 位论文或与该学位论文直接相关的学术论文或成果时，第一署名单位仍然为郑 州大学。保密论文在解密后应遵守此规定。 学位论文作者： 日期仂j 步垦研 摘要 摘要 现如今，在我国经济体制的逐步健全和完善是大背景之下，作为市场活动的 最重要活动主体的公司，其重要性和影响力同益凸显。公司的资本是否充实是公 司能否具有健全的公司人格的关键所在，如果股东出资瑕疵就会严重影响到公司 的资本充实继而对公司独立性产生极大威胁。交易对象按照公司章程所规定的股 东出资来预测交易的是否具有可行性以及此交易所带来的积极和消极后果，并承 担相应的风险。股东出资瑕疵不仅会对公司自身的实际资本和信誉产生非常不利 的影响，而且对社会群体的诚信交易期待与社会诚信体系的构建产生巨大的威 胁。同时，股东的瑕疵出资对合法出资股东来说是不公平的，因为瑕疵出资股东 虽然存在瑕疵出资行为，但是对其股东权益并不产生影响，从而在一定程度上占 用了本来专属于合法出资股东的权益，从而使合法出资股东的权益无法得到全面 的落实，对内影响到公司的凝聚力，对外则使公司的信誉受损，甚至会制约整个 社会的经济的健康发展。现实中此类情况屡见不鲜，在我国经济生活中大量存在， 并引发了许多经济方面的纠纷，阻碍了我国经济稳定健康的发展，甚至引发了社 会经济的信任危机。因此，研究并构建一套合理的瑕疵出资责任体系以保证合法 出资股东及第三方的合法权益是是非必要和迫切的。由于对股东出资瑕疵问题的 研究基础比较薄弱，所以笔者选择此类课题进行研究，以期在前辈研究的基础之 上有所突破和创新，从而对股东出资瑕疵的民事责任体系有一个全面深入的认 识，并希望能对我国相关的司法实践工作的开展提供有利的借鉴作用。 由于股东的瑕疵出资而产生的责任体系包括出资瑕疵的股东对公司、公司合 法出资股东、公司交易对象所承担的一系列的民事、行政甚至刑事责任。根据以 上责任结构，本文从民事责任方面入手，分析研究在股东出资出现瑕疵行为时我 国公司法规定瑕疵出资股东所承担的民事责任的依据，进而对如何更好的完善构 建我国瑕疵出资股东的责任体系提出自己的一些见解，以期能对我国社会主义经 济建设的健康稳定发展起到些许的提示作用。 关键词：股东出资义务，出资瑕疵，民事法律责任 a b s t r a c t a b s t r a c t h 1t h ep r e s e n ts o c i e t y , g r a d u a l l yi m p r o v ec h i n a se c o n o m i cs y s t e ma n d i m p r o v e t h eb a c k g r o u n d ，a st h em o s ti m p o r t a n ta c t i v i t i e so ft h em a i nc o m p a n i e si nt h em a r k e t a c t i v i t y , i t si m p o r t a n c ea n di n f l u e n c eh a sb e c o m ei n c r e a s i n g l yp r o m i n e n t t h e c o m p a n y sc a p i t a li s t oe n r i c ht h ec o m p a n y s a b i l i t yt oh a v et h ek e yo fs o u n d c o r p o r a t ep e r s o n a l i t y , i ft h es h a r e h o l d e r s c a p i t a lc o n t r i b u t i o nf l a ww i l ls e r i o u s l y a f f e c tt h ec o m p a n y sc a p i t a la d e q u a c yt h e nas e r i o u st h r e a tt ot h ei n d e p e n d e n c eo ft h e c o m p a n y t h et r a n s a c t i o no b j e c ti sf u n d e di na c c o r d a n c ew i t ht h es h a r e h o l d e r su n d e r t h ea r t i c l e so fa s s o c i a t i o nt o p r e d i c tt h ev i a b i l i t yo ft r a n s a c t i o n s ，a sw e l la st h i s e x c h a n g eo ft h ep o s i t i v ea n dn e g a t i v ec o n s e q u e n c e s ，a n db e a rt h ec o r r e s p o n d i n gr i s k s d e f e c t so f s h a r e h o l d e r s c a p i t a lc o n t r i b u t i o nn o to n l yw i l lt h ec o m p a n y so w nc a p i t a l a n dr e p u t a t i o nh a v eav e r yn e g a t i v ei m p a c t l ，b u ta l s ot h ei n t e g r i t yo ft h et r a n s a c t i o n e x p e c ts o c i a lg r o u p sa n ds o c i a lc r e d i ts y s t e mt ob u i l dah u g et h r e a t m e a n w h i l e ，t h e d e f e c t so ft h es h a r e h o l d e rc a p i t a lc o n t r i b u t i o ni sn o tf a i rt ot h el e g i t i m a t ec o n t r i b u t i o n s h a r e h o l d e r s ，b e c a u s et h ef l a ws h a r e h o l d e rd e f e c t i v ef u n d e db e h a v i o r s ，b u ti t s s h a r e h o l d e r s e q u i t yd o e sn o th a v ea ni m p a c t o c c u p i e dac e r t a i ne x t e n t ，h a v eb e e n e x c l u s i v e l yt h ei n t e r e s t so ft h el e g i t i m a t ec o n t r i b u t i o no fs h a r e h o l d e r s ，s ot h a tt h e i n t e r e s t so fl e g i t i m a t ec o n t r i b u t i o nc a nn o tb et h ef u l l i m p l e m e n t a t i o no ft h e s h a r e h o l d e r s ，t h ei n t e r n a li m p a c to nt h ec o h e s i o no ft h ec o m p a n y , e x t e r n a l l yt ot h e c o m p a n y sr e p u t a t i o nd a m a g e d ，e v e nr e s t r i c t i n gt h eh e a l t h yd e v e l o p m e n to fs o c i e t ya s aw h o l ee c o n o m y i nr e a l i t ys u c has i t u a t i o nn o tu n c o m m o n , a b o u n di no u re c o n o m i c l i f e ，a n dl e dt oan u m b e ro fe c o n o m i cd i s p u t e s h i n d e r i n gas t a b l ea n dh e a l t h y d e v e l o p m e n to fc h i n a se c o n o m i c ，a n de v e nl e a dt os o c i a la n de c o n o m i cc r i s i so f c o n f i d e n c e t h e r e f o r e ，r e s e a r c ha n db u i l dar e a s o n a b l ef l a we x i s t sar e s p o n s i b i l i t y s y s t e mt oe n s u r et h el e g i t i m a t ec o n t r i b u t i o no ft h el e g i t i m a t er i g h t sa n di n t e r e s t so f t h es h a r e h o l d e r sa n dt h i r d p a r t i e si s n o tn e c e s s a r ya n du r g e n t r e l a t i v e l yw e a k r e s e a r c hb a s eo nt h ef l a w so ft h ec o n t r i b u t i o n so ft h es h a r e h o l d e r s ，s oic h o s es u c ha s u b j e c to fs t u d y , i no r d e rt oa c h i e v eab r e a k t h r o u g ho nt h eb a s i so ft h ep r e d e c e s s o r s i i a b s t r a e t r e s e a r c ha n di n n o v a t i o n , ac o m p r e h e n s i v ea n di n - d e p t hu n d e r s t a n d i n go ft h ec i v i l l i a b i l i t ys y s t e m ，t h ec o n t r i b u t i o n so ft h es h a r e h o l d e r sd e f e c t i v e ，a n dh o p et op r o v i d ea f a v o r a b l er e f e r e n c et oc h i n a sr e l e v a n tj u d i c i a lp r a c t i c e t h er e s p o n s i b i l i t yo fs y s t e md e f e c t sc o n t r i b u t i o no ft h es h a r e h o l d e r s ，i n c l u d i n g t h ef l a w so fc a p i t a lb o r n eb yt h es h a r e h o l d e r so nt h ec o m p a n y , t h el e g i t i m a t e c o n t r i b u t i o ns h a r e h o l d e r s ，t r a d i n gp a r t n e r s ，c i v i l ，a d m i n i s t r a t i v eo rc r i m i n a ll i a b i l i t i e s b a s e do nt h ea b o v er e s p o n s i b i l i t ys t r u c t u r e ，i nt h i sp a p e rs t a r tf r o mc i v i ll i a b i l i t y , a n a l y s i so fc h i n a sc o m p a n yl a wp r o v i s i o n sd e f e c t sd e f e c t sa c ti nt h es h a r e h o l d e r s c a p i t a lc o n t r i b u t i o nf u n d e dc i v i ll i a b i l i t yi na c c o r d a n c ew i t hs h a r e h o l d e r s ，a n dt h e n s o m ei n s i g h to nh o wt ob e t t e ri m p r o v et h er e s p o n s i b i l i t ys y s t e mi nc h i n af l a w s h a r e h o l d e r , i no r d e rt op l a yal i t t l es u g g e s t i v eo ft h eh e a l t h ya n ds t a b l ed e v e l o p m e n t o fc h i n a ss o c i a l i s te c o n o m i cc o n s t r u c t i o n k e y w o r d s ：s h a r e h o l d e r s c a p i t a lc o n t r i b u t i o no b l i g a t i o n s ，f l a w so fc a p i t a l ，c i v i l l i a b i l i t y i i i 目录 目录 引言1 1 股东出资瑕疵概述2 1 1 股东出资瑕疵的定义及特征2 1 2 股东瑕疵出资的认定标准4 1 3 股东出资瑕疵的一般形态一5 1 3 1 不适时出资6 1 3 2 不适额出资6 1 3 3 不完整出资一6 1 3 4 不适格出资7 1 4 股东出资瑕疵及权利瑕疵一7 2 股东出资瑕疵原因及其危害1 0 2 1 股东瑕疵出资原因的法律视角分析1 0 2 1 1 公司注册资本分期缴纳制度为股东出资瑕疵提供了温床。l o 2 1 2 股东权利责任不协调间接纵容了股东出资瑕疵1 0 2 1 3 公司法有关出资瑕疵股东责任的规定欠缺程序性规定的保障1 2 2 2 股东瑕疵出资的危害1 3 2 2 1 瑕疵出资对公司的危害1 3 2 2 2 瑕疵出资对已经履行出资义务的股东的危害。1 3 2 2 3 瑕疵出资对公司债权人的危害1 4 2 2 4 瑕疵出资对社会的危害1 4 3 股东瑕疵出资的效力_ 1 5 3 1 瑕疵出资股东资格认定1 5 3 1 1 取得股东资格的条件1 5 3 1 2 瑕疵出资股东是否当然具有股东资格1 5 3 2 公司对瑕疵出资股东的盈利分配1 6 3 3 瑕疵出资股东的表决权1 8 i v 目录 3 4 “瑕疵公司”的能力1 9 4 股东出资瑕疵的民事责任及制度构想2 1 4 1 瑕疵出资股东对于合理出资股东的民事责任2 1 4 1 1 责任性质2 l 4 1 2 归责原则2 2 4 1 3 责任形式2 2 4 2 瑕疵出资股东对公司的民事责任2 3 4 2 1 责任性质2 3 4 2 2 归责原则2 4 4 2 3 责任形式2 5 4 3 瑕疵出资股东对公司债权人的民事责任2 6 4 3 1 责任由来及分类2 6 4 3 2 股东出资瑕疵与公司法人人格否认法理2 7 4 3 3 公司法人人格未被否认时对债权人的民事责任一2 9 4 4 完善我国股东出资瑕疵制度的构想：3 2 结语3 4 参考文献3 5 个人简历3 7 致谢3 8 v 引言 己i吉 丁l日 出资瑕疵问题由来已久，学者们不仅对股东出资瑕疵问题做了大量的研究， 而且更是在股东出资瑕疵的根源问题一公司资本问题上倾注的大量的心血。法律 在古罗马法中就已经给予团体独立的人格，这种人格造成外部权利义务都由团体 整体承担。法人一词是以罗马法作为基础的德国民法典所创设并是法人具有独立 的人格。从此以后，很多的国家运用了法人制度。法人人格的独立并不完全代表 法人能够单独的承担相应责任，并不是因为法人能独立的承担民事责任才拥有其 民事主体资格。能够独立的担负民事责任不是公司取得其法人资格所具有的必要 条件，而仅仅是法人的基本的特征之一。股东在其认缴出资的范围内承担有限责 任。公司的资本由股东认缴的资本直接构成。因而股东只要出资瑕疵，就会造成 公司资本的减少，关系到公司资本的安全性甚至影响到市场交易的安全，所以研 究股东出资瑕疵问题有很大的理论及实践意义。 本文第一章对股东瑕疵出资的原因及危害进行展开，首先从法律视角对股东 瑕疵出资原因的进行分析，主要从公司注册资本的分期缴纳制度，股东权利责任 不协调及公司法有关出资瑕疵股东责任的规定欠缺程序性的规定三个方面分别 阐述。其次对股东瑕疵出资的危害进行分析，主要从对公司、合法出资股东、公 司债权人及对社会的危害四分方面进行阐述；第二章对股东瑕疵出资对其股东资 格的影响进行阐述，主要从瑕疵出资股东资格认定、公司对瑕疵出资股东的盈利 分配、瑕疵出资股东的表决权和“瑕疵公司 的能力四个方面来展开；第三章对 瑕疵出资股东的相关民事责任及制度构想进行阐述，分别从瑕疵出资股东对合法 出资股东的民事责任、瑕疵出资股东对公司的民事责任及瑕疵出资股东对公司债 权人的民事责任三个方面来展开，最后对如何完善我国股东瑕疵出资制度的构想 提出了自己的一些见解。 本文是在参考借鉴了多方观点的基础上，在前辈的理论基础之上并经过比较 提出了一些自己的见解，希望对我国的司法实践有所裨益。 1 股东出资瑕疵概述 1 股东出资瑕疵概述 1 1 股东出资瑕疵的定义及特征 很多的学者对股东出资瑕疵进行了阐述。郑曙光教授认为：“股东瑕疵出资 是指作为出资的实物在质量上或权利上具有瑕疵的情况。例如股东交付的标的 物，不具有其应有的功能，不符合章程或国家规定的标准，或股东缴付第三人可 以主张多有权的标的物，关系到公司对标的物的占有权、使用权和处分权。 蒋大兴教授则认为，在有法律针对股东出资规定特定规定的情形下，如果股东的 出资与法律所规定的出资不符，其作为出资的资产或资产的权利自身存在权利的 不完整以及其另外的一些出资不合法的行为，就构成出资瑕疵。 依据上述针对 股东出资瑕疵一些定义的阐述，本文章认为，对出资瑕疵的准确定义应该把其与 违背出资义务进行区别。出资义务是法律规定股东对公司所承担的基本义务，股 东违背其出资的义务仅仅是一个附属的概念，其源概念应该是股东违反法律多规 定的出资义务所做的瑕疵出资行为。所以，股东的瑕疵出资不仅仅具备违背出资 义务的一般性的特点，另外其瑕疵出资还具有其自身的一些特点。但是由于上述 的一些定义没有针对股东的瑕疵出资及其所违背的出资义务进行区分，所以导致 了两者的在定义上的统一。笔者认为，如果要对股东的瑕疵出资下一个定义，首 先需要考虑的是用股东瑕疵出资的程度做为参照从而把股东所违背的出资义务 进行区分：分为股东根本性的违背其出资的义务及非根本违背出资义务。出资瑕 疵，是指股东的出资过程中的出资行为与章程的规定不全部一致，是一种非根本 性的违背出资义务的行为。如此一来，“出资瑕疵即是和根本违背出资义务相照 应的一种股东违背其出资义务的情形，二者一起构成了股东违背出资义务的一套 系统。 股东非根本性违反其出资的义务，是指根本性的违背出资责任与股东 的瑕疵出资具有下列几个方面的区别： 首先，股东已经缴纳了出资是瑕疵出资所必需的一个前提条件，但仅仅是在 股东所履行的出资数额、时问、方式等等方面与章程所规定的小是完全的一致。 郑曙光股东违反 ；资义务违法形态与民事责任探究北京：法学2 0 0 3 年第6 期，1 7 页 岱蒋人兴公司法的艘开与评判_ t 京：法律f j 版社，2 0 0 6 年版，1 3 页 。吴冀湘股东瑕疵出资及j e 民事责任长沙：湖南大学学撤，2 0 0 6 年第3 期，2 3 页 2 1 股东出资瑕疵概述 根本性的违反出资义务的行为是指股东根本没有履行其所应该担负的出资义务， 其表现为股东根本没有履行其缴纳出资的义务，是完全的不履行其出资义务的行 为。所以，两者的根本区别在于股东是不是存在缴纳出资的行为。 其次，股东瑕疵出资是股东在履行其出资义务的过程中发生的，是违反法律 规定或者公司章程所做出的规定的一种情形，并且这种情况是在股东履行了他的 出资以后以后所发生的。也就是说虽然股东履行了其出资义务，但若在出资过程 中有与公司章程所做的规定不相符的情形，也构成了非根本性违反出资的义务， 即我们所谓的瑕疵出资。但是，股东完全没有履行其出资义务的终极评价是股东 根本性违反公司章程所规定的出资义务。我们之所以称其是终极评价，是由于股 东在其出资过程中不可能存在违反出资义务的行为，只能在出资义务履行时间结 束以后股东依然未履行其出资义务的才，形成根本违反出资义务。 再次，股东不依照法律和公司章程的规定履行其出资义务，必须要承担瑕疵 出资责任，然而，由于根本性瑕疵出资与非根本性瑕疵出资二者对股东出资义务 违反的承担有所差别，承担相应责任的大小亦有所不同。对于不积极履行其出资 义务的股东，很多国家均给予了公司启动使瑕疵出资股东丧失其享有的股东权益 程序的功能，公司通过决议可以责任瑕疵出资股东在规定的时限内按规定缴纳其 出资，过期仍然没有完全履行其出资义务的，就丧失其所享有的股东权利。例如， 德国制定的有限责任公司法规定，在股东不积极履行其出资义务时，公司有权对 该股东再次进行催缴，责令其在宽限时间内完全履行其出资义务，不然，就丧失 其所享有的相应的股东权利和未履行的出资义务所对应的股份。日本商法对此规 定，认购人如果不履行或不完全履行其应当缴纳的出资义务，经发起人决议后可 以限定该认购人在特定时间内完全履行其出资义务，在规定期限内认购人仍然未 完全履行其出资义务的，经发起人决议后该认购人即丧失其相应的权利。笔者认 为，公司启动失权程序令瑕疵出资股东丧失其享有的股东资格是瑕疵出资股东根 本性的未履行其应承担的出资义务所应当担负的责任。这是股东违反其出资义务 所承担的最严厉的责任，应该仅限于根本性违反出资义务的情形。是因为股东根 本不履行其应应缴纳的出资，不仅不符合公司法关于有限责任规定，而且是违反 公司法规定的出资义务最严重的情形，所以其应相应的承担最严重的责任。然而， 在一般情况下，如果是股东瑕疵出资不是根本性的违反出资义务，但是针对非根 3 1 股东i u 资瑕疵概述 本违反出资的义务，出予公司经营活动稳定性的考虑，不应当启用股东资格丧失 程序。 根据以上的分析我们可以看到瑕疵出资主要具备以下几个特征： 首先，瑕疵出资的股东违背的是法律和公司章程所规定的出资义务，由于股 东所要承担的出资义务产生于公司成立之后，所以，公司成立是股东瑕疵出资的 必要前提，瑕疵出资产生于股东履行其出资义务的进程之中。在公司成立以前， 股东没有依照法律或章程的规定缴纳其应承担的义务，违背的仅是投资者之间所 达成的合约，违反的仅仅是投资者所达成的合同义务，而不是公司成立后股东所 应承担的出资义务。 其次，瑕疵出资以股东的出资义务作为前提条件，是指股东在履行其出资义 务与法律或章程的规定不相完全符合。股东的出资具体的与法律或章程的规定有 何不符，就要根据法律或章程的具体规定来做出判断。具体而言，股东的瑕疵出 资一般包括一下几个方面与法律或章程向冲突：出资数额、缴纳方式、时间，以 及实务出资在使用功能、质量等方面与法律或章程的规定不符。 再次，通过承担相应责任的方式来救济股东的瑕疵出资行为从而与法律或公 司章程的规定相一致。如果股东出资的数额未符合章程要求，可责令股东不足其 应当缴纳的出资额；如果股东用以出资的实物在功能使用、质量标准、权利等方 面与法律或章程的规定不符，可责令股东用相同品质的实物或补足其用以出资的 瑕疵实物的作价以及转移非货币出资的所有权。但是如果股东的瑕疵出资与法律 或公司章程的规定不符，就不可能再就行有效的救济了。 最后，由于股东资格不以股东履行其出资义务为必要条件，所以，瑕疵出资 与股东资格并不有必然联系，不能因为股东的瑕疵出资而丧失其股东资格。因此， 瑕疵出资并不影响股东享有股权并承担其股东义务。 1 2 股东瑕疵出资的认定标准 如何认定瑕疵出资，我们首先要明确瑕疵出资的标准。很显然，法律或章程 的规定比较具体详细化，给我们比照出资股东的出资行为是否存在瑕疵行为提供 了一个明确而具体的参照，如果股东出资行为与法律或公司章程不符即构成出资 瑕疵。这样的判断标准看起来简单可行，但是在实践中却远远没有这么简单，远 4 1 股东出资瑕疵概述 比我们所说的这个判断标准复杂多。由于章程是文字写成的，不同的语境下，不 同的人对统一词汇的理解不同，就造成了章程虽具体明确的规定但实际操作起来 远非我们制定章程时的初衷目的。因此，在最终确定出资股东的出资行为是否构 成瑕疵时，就会有不同的声音有不一样的判断结果，这样我们需要对章程作进一 步的解释，从而消除争议，达到对股东的出资行为有一个统一的判断标准。但是 由于不同的利益群体对问题的考虑判断的出发点不同，所以对章程作解释所遵照 的原则是最终确定股东出资行为是否属于瑕疵出资的关键所在。笔者认为，针对 有争议的章程条款进行解释时，须遵循以下几个原则：第一，如果章程条款有多 种理解，在该条款的多种理解中有与法律的强制性规定不一致的，该解释就不能 作为最终解释，因为如果章程不符合法律的强制性规定，该章程无效，这是对章 程所作解释的基本原则。第二，对于章程条款的理解。如果股东对于章程的理解 与社会对于章程的理解不一致时，以社会对章程的理解进行解释，股东对章程的 理解次子社会的通常理解。第三，应当忠于该章程制定时的初衷，如果股东的理 解与该章程条款的文字意思不符时，以章程的文字表达为准，股东的个人理解次 于章程的文字含义。最后，如果有几个解释都是对章程的合理解释，此时就应当 公司的发展现状和整体利益的需要来对章程作出合理的解释。 1 3 股东出资瑕疵的一般形态 股东瑕疵出资是违反公司章程的一种情形，与股东瑕疵出资相对应的是股东 完全履行出资义务。我们可以从完全履行出资义务应当具备的最少条件入手，来 认识瑕疵出资的表现形式。 根据我国公司法规定：“股东应该按期足额交纳公司章程中所规定的各自认 缴的出资数额。股东用货币作为出资的，应该把货币出资全额打进有限责任公司 在该银行开设的账号，以非货币资产作为出资的，应该依规定办理其财产的转移 手续。”根据我国公司法的上述规定可知，完全履行股东出资义务最少须具备 以下几个要件：第一，数额。股东应缴纳的出资数额须符合公司章程规定。第二， 时间。股东缴纳其出资额的时问须与公司的章程规定相一致。第三，权利完整。 股东以非货币财产作为出资的，应当及时的转移该出资物的权利，杜绝权利瑕疵。 o 公i d 法第二十八条 5 1 股东出资瑕疵概述 我们应当知道的是，以上仅仅是我国公司法对合法履行出资义务的股东的要求， 在公司章程制定的时候必须以上述几点为基本原则，不然公司章程将失去法律效 力。当然，如果根据公司的具体情况和实际需要，在这些基本原则之上有更高的 要求也未尝不可，只要不违背上述几点基本原则就合法有效，对章程当事人产生 约束力。 股东瑕疵出资是指股东没有完全依照公司章程的规定来履行其出资义务，因 此如果出现瑕疵出资则是在出资数额、时间、方式和所缴纳的标的物任意一项与 公司章程的规定不符。 综上所述，我们可以总结出瑕疵出资一般具有以下几种形念： 1 3 1 不适时出资 不按时出资，指迟延出资。是指股东能履行出资的义务，但是没有按照公司 的章程约定期限和规定的时间履行出资、交纳财产出资或者办理财产过户手续的 情况。所谓没有按照公司的章程约定期限缴纳出资主要发生在公司设立的过程 中，我们所说的股东没有按照公司的章程约定期限履行其出资义务，主要是指股 东在公司成立之后未在公司章程规定的时间把其财产转移到公司账户。股东出资 义务的履行期限对于股东的迟延出资行为来说，具有十分重要的意义。 1 3 2 不适额出资 我们所说的股东出资数额瑕疵是指股东的股东虽然在一定程度上履行了出 资义务，但是股东所履行的出资数额少于公司章程所规定的数额。股东的出资形 式有货币出资和非货币出资两种形式，但是无论股东以哪一种出资形式出资其出 资的实际价值低于公司章程所规定的数额，都属于股东出资中的出资数额瑕疵。 如果股东以非货币形式进行出资，该出资的实际价值低于评估机构的价值评估， 或者股东以伪造的进账单、虚假的验资证明等手段来达到其合法出资的目的，或 者股东没有依照章程规定合法认缴其出资额的，即构成瑕疵出资。 1 3 - 3 不完整出资 所谓出资完整性瑕疵是指股东在履行其出资义务时在出资物和物权上，只就 其中以方面进行了交付，即在物与权的交付中缺少任何一个就不是完整性出资， 均构成瑕疵出资。股东在履行其出资义务过程中虽然按照公司章程规定交付了出 6 1 股东出资瑕疵概述 资物但是该出资物的权利并没有转移到公司名下，构成权利上的瑕疵，不仅对公 司资本的完整性造成重大损害而且对公司其它股东、公司债权人均产生不利影 响。对于出资物权利转移的具体规定，不同的出资物权利转移所对应的法律规定 也有所不同。如果物权与出资物具有高度统一性，如货币出资及其它的一般动产， 只要交付了实物就意味着权利的转移；如果物权不具有上述特征，如不动产，出 资股东只是交付了该出资物但是该物的权利并不当然随之转移，或者出资股东虽 然把该出资物权利转移到了公司名下，但是并未实际交付该出资物的，都构成不 完整出资，即瑕疵出资。 1 3 4 不适格出资 所谓出资适格瑕疵是指股东虽履行了其出资义务，但是其出资物存在瑕疵， 导致其功能不能正常使用。股东出资以公司的正常稳定发展为目的，符合公司的 发展预期。股东虽履行了其出资义务，但是其出资物具有瑕疵并影响其正常功能 的实现，此物对公司来说为无用之物，不能满足公司的发展需要，对公司的发展 预期产生不利影响，即构成不适格出资。所谓的不适格出资是指股东用以交付的 出资物在功能、质量等方面不符合国家标准、法律及章程规定，不具有该物的正 常特性，丧失其应当具备的实际效用。另外还包括国家没有统一标准的或公司章 程虽未规定，但是其实际效用与公司的经济预期不符，不利于公司的健康稳定发 展。由此可以看出，不适格出资仅存在于股东的非货币出资的情形中。 上述的几种出资瑕疵是瑕疵出资的一般形态，仅仅是在理论上的划分，在实 践中还可以并存，例如股东以非货币的形式出资，可能出现出资物的实际价值低 于评估价值的不适额出资、股东未按照章程规定的时间缴纳其出资的不适时出资 及股东为及时把物权转移到公司名下多构成的不完整出资同时并存的情形。 1 4 股东出资瑕疵及权利瑕疵 在以上对股东瑕疵出资的几种具体情形的分析中，有人认为股东的瑕疵出资 中的权利瑕疵主要是在股东以非货币形式作为出资的，就是说如果股东的出资物 存在权利瑕疵时，也属于瑕疵出资。我们不禁要问，权利瑕疵是否同样的适用于 货币出资的形式中昵? 对于此疑问，我们从以下两个方面着手：借贷资金是否能 作为股东的出资；赃款是否能作为出资。 7 1 股东出资瑕疵概述 笔者认为，股东可以以借贷资金作为其出资，理由如下：第一，货币的所有 权随货币的转移而转移，股东用以出资的货币虽是借贷而来的，但该股东有所有 权，可以对其拥有的货币做合法的处置权，不存在权利瑕疵的情形。借贷资金与 非货币出资的出资形式不同，非货币出资除了交付实物还要转移其权利，而借贷 资金不存在上诉情形，所以借贷资金可以用来作为股东出资。第二，股东用以出 资的借贷资金到期如果无法偿还，债权人不能要求从公司资本中划扣股东用以出 资的借贷资本。原因在于股东借贷的资金经过合法程序已经转化为公司资本，是 公司用以开展其经营业务的资金。如果允许债权人从公司划扣该借贷资金不仅给 公司、公司其它股东、股东债权人的权益带来很大的损害，而且极不利于公司资 本的稳定，不利于公司的公信力，从而给公司健康稳定的发展带来极大的隐患。 针对赃款出资的情形，笔者认为也可以作为股东出资。理由如下：首先，在股东 以赃款来履行其出资义务时，其他股东很可能不知道该股东以赃款履行其出资义 务。但是，如果我们严格股东赃款不得作为股东出资，那么就是说股东用以缴纳 出资的赃款能从公司无条件的追回，赃款出资被追回后严重损害了公司的独立性 和抗风险能力，从而就无法保障公司利益、公司合法出资股东利益、公司债权人 利益，不利于稳定社会经济秩序。其次，也许有人认为股东以赃款进行出资可能 会公司沦为一些不法分子的洗钱工具，对此笔者认为可以根据我国公司法二百一 十四条之规定，吊销公司营业执照，并进行清算。 权利瑕疵能不能适用于非货币出资的情形呢。对于这个问题应从以下两个方 面进行分析。 第一种情况是股东以动产出资，但是该动产的所有权归他人所有，那么享有 所有权的第三人能否向公司主张其所有权呢。笔者的回答是否定的，理由如下： 首先，股东以动产作为出资，在交付该动产的时候所有权也随之转移，公司合法 拥有该动产的所有权。其次，假如说该动产的权利人能向公司主张其权利，其实 质与股东抽逃出资相同，成为股东规避公司法第3 6 条的一种方式，是法律所不能 允许的，再次，法律不支持原权利人向公司主张其所有权，并非不保护其合法权 益。股东对自己处分他人的财产行为，需向财产的权利人承担相应的责任，例如 原权利人可以通过其所有的财产作价受偿、请求违反处置该财产的股东赔偿或者 由原权利人获得该财产所对应的股权，这些都是原例如可以采取的救济途径。原 8 l 股东出资瑕疵概述 权利人因瑕疵出资股东对其所有的动产的处置而遭受损失，可以通过救济途径获 得赔偿，这样通过救济赔偿的途径不仅使权利人的损失得到赔偿，而且对公司的 稳定性及公司其它股东及公司债权人的保护发挥了很重要的作用。因此，以动产 作为出资物以后，该动产即使存在权利瑕疵，权利人可以通过经济途径让作出处 置行为的股东作出赔偿，但是并不影响公司对该动产的合法占用，所以不属于股 东瑕疵出资的范畴。另一种情况是股东以不动产形式出资，但是该不动产的权利 为他人所有，由于不动产的转让有其特殊性，如果股东能把他人所拥有所有权的 不动产作为其出资，就说明该股东的这种行为得到了权利人的认可，公司对该不 动产的所有及使用权利不受任何影响；如果股东以伪造虚假文件等欺诈手段，造 成该不动产权利转移的假象，但事实上该不动产权利并未发生转移，即该股东没 有把该不动产的合法权利转移给公司，那么该股东的行为就属于不完整出资的范 畴。 9 2 股东出资瑕疵原因及其危害 2 股东出资瑕疵原因及其危害 2 1 股东瑕疵出资原因的法律视角分析 股东瑕疵出资因素有很多，比如法律因素、经济因素、道德因素等等。笔者 认为，经济方面的因素仅是诱因，导致股东出资瑕疵的重要原因是法律的不够完 善。本文在这里主要是从法律角度对导致股东瑕疵出资的原因做进一步的分析。 2 1 1 公司注册资本分期缴纳制度为股东出资瑕疵提供了温床 在新公司法修订以前，公司资本筹集采取严格法定资本，也就是说公司在设 立的时候股东依照公司章程规定必须缴足其认缴的出资，不然公司就无法成立。 法定资本制对保证公司资本的充实，对预防公司在设立时的欺诈行为发挥了不可 替代的作用。但是，他们也应当看到如此一来就会导致公司设立时成本加大，股 东的投资热情降低。在公司公司法修订以后，在法定资本制的基础之上，未充分 调动股东们的投资热情，股东可以根据法律规定分期缴纳其认缴的出资，这样一 来公司设立成本就降低了，同时也调动了股东投资的热情。 2 1 2 股东权利责任不协调间接纵容了股东出资瑕疵 股东违反了其应当承担的出资义务不仅要承担补交责任而且还应承担违约 责任，我国公司法的第二十八条及九十四条对此均有明确规定。从我国公司法的 相关规定来看，股东如果违反了章程所规定的出资义务，只需要补交其应当承担 的出资义务并承担相应的违约责任，并不对其股东资格产生影响。以此来看，没 有合法履行其出资义务的股东反而与合法出资股东一样享有全部的股东权利，首 先违背我国法律中的公平正义原则，其次也不符合公司法中股东平等原则，再次 该规定又与我国公司法保护公司、公司其它合法出资股东、公司债权人合法权益 的目的相冲突。以我国法律的公平正义原则而论，权利与义务应该是一致的，只 是权利和义务不一定同步，也许先有权利然后有义务，也许先有义务后有权利。 总之，权利与义务应该是相当的。毫无疑问，此时股东仅履行很少的义务却享有 了很大的权利，其承担的义务与享有的权利显然不平衡，明显与我国法律所提倡 的公平正义理念相冲突。从股东的平等原则来讲，股东平等可以区分为相对平等 1 0 2 股东出资瑕疵原冈及其危害 与绝对平等两个方面，股东的相对平等，是指股东按其持股份的比例相应地享有 公司的权利；股东的绝对平等不是以其股份比例而是凭借其股东的身份来平等的 享有公司的权利。根据股东平等原则我们可知，股东间人人平等，任何股东不 得有超越其他股东的权利。即所有的股东对应当履行公司章程所规定的义务。瑕 疵出资的股东其所想有的股份应当是瑕疵股份，但实际上瑕疵出资股东所享有的 是与其他合法出资股东所享有的股东权是一样的。股东以其对认缴的出资比例相 应的享有股权，一个持股比例较少但是合法全额出资的股东所享有的股东权却小 于持股比例较大但却没有合法履行其出资义务或根本没有履行其出资义务的股 东所享有的股权，这样的情形显然与我国法律所提倡的公平正义原则背道而驰。 从我国公司法保护公司股东及其债权人合法权益而论。股东违背出资义务本来就 侵犯了公司的权益，但是该瑕疵出资股东却对公司的经营活动却依然享有经营决 策权力，显然会增加公司及其权益人的投资风险。公司的利益如果遭受损害，相 应的公司其它合法出资股东及公司债权人的利益也会随之受到损害，公司股东及 其债权人的权益就无从保障。 由于我国公司法的相关规定所引起的股东与瑕疵出资股东的权利义务不平 等问题，已经得到法律界专家学者的高度关注，并针对上述问题进行了深入研究 并针对此问题做了一定的救济措施。司法解释三第1 7 条规定，公司根据公司章程 规定或者公司股东会的决议，对于未合法履行或没有全面贯彻出资义务或抽逃出 资的股东利润请求权、新股优先认购权等一系列股东所应当享有的权利进行一定 限制的，将会得到法院的支持；1 8 条规定，未按照公司章程规定履行其出资义务 或抽逃出资的股东，经公司催告，在催告所告知的期限内仍不履行其应承担的出 资义务或对其抽逃的出资没有及时返还的，经公司决议解