南海股分有限公司.doc

南海股分有限公司财务状况说明书南海股分有限公司是一家股份制企业，是一般纳税人性质的单位，该厂主要生产产品是：A产品、B产品。有一个基本生产车间,有职工110人。管理部门下设厂长办公室、财务科。其中厂长办公室13人，财务科5人。该厂的生产组织为：一车间生产A产品B产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。有两个辅助生产车间,主要为企业提供机修和供汽。一、生产经营情况的说明（一）主要会计制度说明1、公司的会计核算程序采用科目汇总表核算程序。2、以人民币为记帐本位币，交易性金融资产按公允价值计价，原材料收发按计划成本核算，周转材料按实际成本核算，发出材料应负担的材料成本差异于月终一次结转，3、产成品收发按实际成本核算，本月发出产品的实际成本按全月一次加权平均数法计算，4、期末存货按存货成本与可变现净值离孰低计算，并按单个存货项目计提存货跌价准备。5、成本计算，采用品种法，生产费用在完工产品与月末在产品之间分配采用约当产量比斧例法，B产品按定额成本计价法，辅助生产费用分配采用直接分配法。6、相关税费的计提，城市维护建设税按7%计算，教育费附加3%，地方教育费附加2%，企业所得税税率为25%，五险一金的计提，养老保险金20%，生育保险金0.8%，公伤保险金0.5%,失业保险金2%,医保和住房公积金不计提。（二）生产经营情况说明 南海股分有限公司20803年12月份销售A产品14000件；销售B产品55000件，共实现销售收入637920元，生产成本比年初略有下降，但还应该根据市场，加大生产力度，促进销售，控制成本。生产车间生产A产品12000件，当月完工11500，有1700件未完工；生产B产品5750件，当月完工5750件，有1250件未完工，未完工的数量较大。 （三） 盈利及利润分配情况说明 本月，实现营业收入637920元，营业成本460129.51元，扣除（营业费用、管理费用、财务费用） 元，营业利润为-31173.29元,加上公允价值变动收益54000元,投资所得收益49526元，减去营业外支出2800元，实现税前利润总额14889.09元，全年实现税前利润总额189889.09元,扣除所得税费用43328.28元，完成年度税后利润146560.81元。根据会计法对税后利润进行分配，按税后利润的10%提取盈余公积146560.81元。按剩余利润的80%分配利润总额为105523.79元，年末未分配利润为 元。 （三） 资金的增减和周转情况说明 截止2008年末，企业流动资产总额为1,191,125.96元，减去流动负债2,427,086.61元，营运资金为 元。由于本年企业营运资金不足，企业的偿债能力和获利能力有所减弱。经计算，2003年末企业的流动比率为3.14；速动比率为1.59，这表明企业偿还短期债务的能力很弱。本年企业的资产负债率为 ，资本金利润率为 ，营业收入利税率为 %，成本费用利润率为 %。本年度固定资产原值新增净值 万元，采取直线法计提折旧，其中自建工程设备还有 万元的在建工程还在项目建设当中。如：固定资产比重=固定资产/长期资产总额100%= / = %。计算结果显示,固定资产构成比重较高,促使企业的生产经营务得到很好发展。流动资产构成比重=流动资产/资产总额100%= = %。该公司流动资产比重较低，其资产的流动性和变现能力便较弱，企业的抗风险能力和应变能力变弱。负债结构是指各项负债占总负债的比重。通过对负债结构的分析，可以了解各项负债的性质和数额，进而判断企业负债主要来自何方，偿还的紧迫程度如何，揭示企业抵抗风险以及融资的能力。流动负债比重=流动负债/负债总额100%= 100%,以上计算结果显示公司本年度无长期负负债，建议公司降低对短期资金的依赖程度，减轻企业的偿债压力，加大借助外来长期资金的使用力度。2008年度，公司股东权益比年初增加了 元，其中实收资本增加了 万元，盈余公积增加了 元，未分配利润增加 元，这意味着公司的自有资金减少，投资和债权的保证程度降低，公司的偿债能力和获利能力都降低了。 公司在一定的生产经营规模条件下，完成现定的任务需要的资产，在某种程度上取决于资产的周转速度。资产周转的快慢与企业生产经营过程、资产管理、财务状况等方面相关。因此分析资产周转速度，以促使企业加强内部管理和工作质量的提高，促使企业全面、健康的发展。总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额= = 。公司周转率较低，说明企业利用全部资产进行经营的成果较差、效率不高，企业的销售能力具有较弱。流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额= = 。流动资产周转率反映流动资产的管理效率。该比率越高，意味着企业的流动资产周转速度越快，利用效果越好。即说明该公司流动资产在一年周转的次数为 次，流动资产周转天数为 天循环。在较慢的周转速度下，就会相对提高流动资产，其意义相当于减弱流动资产投入，在某种程度上降低了企业的盈利能力。（四）股本结构及其变动情况截至年末，公司股本为 万元，比上年同期增加 万元，增长 。（五）主要税费的交纳情况本年，公司按照税法规定共交纳税费 万元，比上年增加 万元，增长 。其中，所得税 万元，比上年增加 万元，增长 。其他如增值税、城市维护建设税、教育费附加及“五险一金”等也都按期交纳，没有少纳、迟纳现象。但医疗保险和住房公积没有计提，说明公司在执行国家政策方面存在一定问题。二、各项主要经济指标的分析1、 资产负债率= = % 资产负债率说明企业的。负债情况和债权的保障程度，可以反映企业的长期举债能力和将来继续偿债的潜力。从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企业总资产中举债筹措的资金越多，财务风险就越大。从这个角度分析，资产负债率越低，企业的偿债保证程度越强。当资产负债率较高，说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产资金。而当比率越低，资产对债权的保障程度就越高，债权人就越愿意向企业提供借款，对企业来说，其偿债的潜力就越大，就越有力量来克服资金周转困难。当年末比年初资产负债率降低则说明了该企业负债能力上升，经营状况良好，反之则较差。该公司年末资产负债率较高，说明该企业偿债能力弱。2、 流动比率= = 。流动比率在于提示流动资产与流动负债的对应程度。考察短期债务偿还的安全性。一般来说，流动比率越高，企业偿还短期债务的能力越强，流动负债得到偿还的可能性就越大。只有流动比等于1，企业便肯人短期债务的偿还能力，因为流动资产的变现能力与短期负债的偿还速度大致是相互对称的。当流动比率年末高于年初的时候，则意味着企业年末债能力较强，反则较弱。该公司年末流动比率低于1,说明该公司短期偿债压力大。3、 速动比率= = 。由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，因此，速动比率较之流动比率能够更加准确可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。当年末的速动比率较之年初的速动比率要低时，说明企业偿还短期负债能力有所下降，反之则有所升高。 4、 应收账款周转率= = 应收账款周转天数= = 。应收账款占用额越低，周转率就越高，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好，那么企业在应收账款管理方面的业绩越好，当年末与年初相比，周转率上升，周转天数减少，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较好，而该公司当年末比年初的周转率下降，周转天数增加，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较差。 5、 存货周周转率= = 存货周转天数= = 。存货周转率可以用来评价企业的存货管理水平，还可以用来衡量企业存货的变现能力，反映企业销售能力和流动资产流动性的指标，同时还是反映企业购、产、销平衡的效率的尺度。一般来说，存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力越弱。在销售水平一定的情况下，存货结构合理、质量较高、超储积压、老化现象较少。 6、 资本金利润率= = % 。资本金利润率反映企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力。当营业利润率有一定的上升，反之该企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力有所增强。 7、 营业收入利润率= 100%= % 。营业收入利润率反映的是企业的主要经营活动创造利润的能力，年末的主营业务收入在利润总额中占有一定的份额，说明公司的主要经营活动创造利润的能力有所减弱。 8、 成本费用利润率= *100%= % 。成本费用利润率反映企业经济效益的好坏。当成本费用利润率有一定上升时，反映该企业的经济效益较好。 三、几点建议针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作： （一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。 （二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。 （三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。 （四）掌握生产过程