成本计划实施细则.doc

成本计划实施细则 导读：成本计划第一章 基本概念及相关内容 一、成本计划的概念项目成本计划，是指项目部对所施项目未来成本费用进 行计划、分解并提出降低成本措施、方案和的过程，并提出 保证成本计划实成本会计中的计划成本分配法到底是如何分配的?(图)成本计划第一章 基本概念及相关内容 一、成本计划的概念项目成本计划，是指项目部对所施项目未来成本费用进 行计划、分解并提出降低成本措施、方案和的过程，并提出 保证成本计划实施的主要措施方案。是成本管理的一个重要 环节，是实现降低施工项目成本任务的指导性文件。二、项目成本计划的作用 项目成本计划是过程控制施工生产消耗，开展增产节约，制定项目管理岗位责任制的依据，是项目成本管理的决 策过程，同时也是通过成本计划使成本控制得到各部门、各 岗位的层层分解，落实到施工过程中的每一个环节，有效的 进行成本管理。 三、成本计划的编制原则成本计划应层次清晰、责任明确、切实可行、便于实施： 1.合法性原则：编制成本计划必须根据国家的方针政策； 2.先进可行性原则：从项目的实际出发，充分挖掘项目部内部潜力，运用先进施工工艺和先进技术，制定出既能 体现项目管理水平，又能激励全体员工经过努力完成的目 标成本；3.弹性原则：编制成本计划，应留有充分余地，保证计 划有一定的弹性，将变化考虑在计划中；4.可比性原则：编制的成本计划与成本核算具有一致 性，可以分析对比；5.统一领导、分级管理原则：在项目经理的统一领导下， 以成本管理部门为中心，发动全体员工共同参与，经过反 复论证，找到切实可行的降低成本的正确途径。6.与其他计划相结合的原则：编制成本计划，必须与施 工项目的其他各项计划如施工方案、生产进度计划、财务 计划、材料供应及耗费计划等密切结合，保持平衡。即成 本计划一方面要根据施工项目的生产、技术组织措施、劳 动工资、材料供应等计划来编制，另一方面又影响着其他 各种计划指标时，都应考虑适应降低成本的要求，与成本 计划密切配合，而不能单纯考虑，每一种计划本身需要成 本计划与其他各方面的计划有着密切的联系。它们既相互 独立，又起着相互依存和相互制约的作用。如项目流动资 金计划、项目利润等都需要成本计划的资料，同时，成本 计划也需要以施工方案、物资与价格计划等为基础。第二章 成本计划的编制 一、成本计划编制要求1、项目部在取得工程施工图纸后两个月内，完成项目 总体和阶段/节点成本计划的编制，作为项目实施成本 管理责任制、开展成本控制和成本核算的基础。2、在成本计划编制完成后，项目部应将其进行层 层分解，分清各部门、各岗位及分包队伍对降低成本的目标和责任，并通过项目分项管理岗位责任合同的形式落实 到各岗位及分包队伍。3、成本计划应详细列出施工项目在计划工期内的成 本费用、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和方 案，并制定动态考核和奖惩制度，责任到人。4、项目部应根据成本分析中各项成本费用的节超情况， 及时召开成本分析会议，采取纠偏措施，完善下一阶段/节 点的成本计划和成本控制措施二、成本计划的编制依据 成本计划的编制依据主要有：施工图预算书、总承包合同、实施性施工组织设计、进度计划、施工方案、技术组织 措施、项目所需材料的控制指标及价格、机械台班及租赁价 格、过去同类项目成本计划的执行情况等。三、编制成本计划的步骤及方法 1、首先商务人员按照项目部依据工程实际情况（确定出那些工程为分包工程，劳务分包是否包辅材、小型机具、 周转料等）的分析，按照工程实施后的成本核算所对应的内 容列项【如附件：汇总表（列内容）】2、其次项目部商务人员按照上述划分的工程列项中工 程范围及工作内容，将合同收入的各项费用进行分劈【见 附件：汇总表（、列内容）】，其中：（1）数量()：如果是固定总价合同，收入的数量为投标量（含损耗），如果是单价合同，收入数 量为施工图纸量（含损耗）； （2）单价()：单价为合同单价。 3.商务人员依据各岗位及部门【见附件：成本计划编制工 作分工表】所提供资料内容，完成计划成本内容【见附件： 汇总表（、列内容）】，其中： （1）数量()：施工图工程量（计划控制目标数量、 不含损耗且能通过二次节约控制的目标量）。 （2）单价()：拟采用的分包及材料供应商的价格）。 4、成本计划编制过程中注意的事项 编制的成本计划与合同收入分劈所含工作范围、内容 相一致； 编制的成本计划要考虑可延续性，成本性质划分与实 施过程中的成本核算相一致，要有可追溯性。实施过程中 可以与成本核算进行对比； 与优化方案相结合，体现在成本计划中工程量的依 据优化后的方案工程量； 与项目物资部密切配合，在成本计划计算中大宗材 料进行预招标确定计划成本价格； 成本计划可在项目实施过程中依据实际情况进行调 整； 坚决杜绝成本计划流于形式，严禁将投标报价按系数扣减作为成本计划的行为，失去成本计划的意义； 成本计划所反应出的项目盈利若不够上缴公司管理费及项目应得利润的，需及时反馈项目经理，由其召开项 目策划会议研讨解决。 四、编制计划成本的分工：【参见附件：成本计划编制工作 分工表】第三章成本计划的落实 成本计划的落实是保障项目完成目标成本的重要环节， 也是成本管理是重要实施过程，项目部应以完成计划成本 与岗位人员签订控制协议书（参见附件二示范）的形式落 实到各个岗位，这样既可以最大限度调动员工积极性，项 目部又可以依据计划成本完成情况作为员工绩效考核。计划成本控制协议书（示范本）1、专业分包工程责任成本控制协议书（1）工程概况：防水工程、栏杆工程、门窗工程、钢结构工程专业分包（与前述分包内容相同）。（2）费用组成范围：人工费、材料费、机械费、措施费、管理费、利润、税金。（3）经营目标：上述部分费用不超过万元。（4）责任方式：项目经理：XXX，成本经理：XXX。奖罚均摊。（5）奖惩规定：责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的 X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。2、人工费责任成本控制协议书（1）工程概况：本工程结构工程、砌筑工程、粗装修工程人工费用采取劳务分包。（2）费用组成范围：除专业分包以外的所有人工、辅材、中小型机具费、管理、税金等费用。（3）经营目标：上述部分费用不超过万元。（4）责任方式：办公室主任：XXX，成本经理：XXX。奖罚均摊。（5）奖惩规定：责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的 X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。3、材料费责任成本控制协议书（1）工程概况：本工程自行采购所有材料（含材料检测试验费），混凝土含泵送费。（2）费用组成范围：自行报价采购材料。（3）经营目标：上述部分费用不超过万元。（4）责任方式：总工程师：XXX，生产经理：XXX，材料主 任：XXX。奖罚均摊。 （5）奖惩规定：责任人完成以上责任目标，则按项目部最 终总奖励的 X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任 成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的 X%增加奖励。4、机械责任成本控制协议书：（1）工程概况：本工程垂直运输、。（2）费用组成范围：机械租赁费、使用费、按拆费、部分中小型机具采购、使用费。（3）经营目标：上述部分费用不超过万元。序号 一名称 大型机械使用费用单位数量预算单价租赁时间合价1塔吊使用费台2塔吊使用费台3塔吊安拆费元7塔吊盲区汽车吊元8土方机械费元9回填土机械元10物料提升机元11房心回填机械费元二小型机具费元合计元（4）责任方式：生产经理：XXX，总工程师： XXX，奖罚均 摊。 （5）奖惩规定：责任人完成以上责任目标，则按项目部最 终总奖励的 X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任 成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的 X%增加奖励。5、措施费责任成本控制协议书：（1）工程概况：本工程施工措施费用采取购买及租赁。（2）费用组成范围：措施材料采购、租赁、损耗费。（3）经营目标：上述部分费用不超过万元。序号 1 2 3 4 5 6措施项目材料费名称 模板 木方 钢管穿墙螺杆 U 形卡对拉螺栓单位 m2 m3 m 套 个 kg数量单价/租赁 租赁天数合价7碗口脚手架m8顶托个9钢管 D48m10直角扣件个11对接扣件个12旋转扣件个13脚手板合价（4）责任方式：生产经理：XXX，总工程师： XXX，材料主 任：XXX。，奖罚均摊。 （5）奖惩规定：责任人完成以上责任目标，则按项目部最 终总奖励的 X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任 成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的 X%增加奖励。6、临时设施及安全文明施工责任成本控制协议书：（1）工程概况：本工程临时设施、安全文明设施。（2）费用组成范围：临时设施人工费、材料费；塔吊基础、安全防护、文明施工与保护等费用。（3）经营目标：上述部分费用不超过万元。序号 1 2 3 4 5 6费用名称 临时设施（人工费） 临时设施（材料费） 现场办公及生活设施 各种材料加工棚 临电设施 临水设施单位 项 项 项 项 项 项数量单价合价7塔吊基础项8临时场地租赁费用项9临设拆除费项10临设机械费项11安全施工费项12楼板、屋面、阳台等临边防护m13通道口防护m14预留洞防护15电梯口防护m16楼梯边防护m17防护扣件个（4）责任方式：安全总监：XXX，总工程师： XXX，材料 主任：XXX。奖罚均摊。 （5）奖惩规定：责任人完成以上责任目标，则按项目部最 终总奖励的 X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任 成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的 X%增加奖励。7、水电费责任成本控制协议书：（1）工程概况：本工程水电费用。（2）费用组成范围：包含施工、生活水电费用。（3）经营目标：上述部分费用不超过万元。序号 1 2费用名称 电 水合计单位 项 项数量单价合价（4）责任方式：安全总监：XXX。 （5）奖惩规定：责任人完成以上责任目标，则按项目部最 终总奖励的 X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任 成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的 X%增加奖励。8、管理费责任成本控制协议书：（1）工程概况：本工程管理费用。（2）费用组成范围：包含办公、生活、经营、保安、交通等费用。（3）经营目标：上述部分费用不超过万元。序号 1管理费名称 办公设备 复印机 台式电脑 投影仪 保险柜 办公桌椅 空调 热水器 笔记本 冷柜 电动门 大班台 电动车 音响 广联达软件 热水锅炉单位台 台 台 台 台 台 台 台 台 台 台 台 台 套 台数量单价合价2办公费用通讯费月保安费月合计（4）责任方式：项目经理：XXX，办公室主任 XXX。奖罚均 摊。 （5）奖惩规定：责任人完成以上责任目标，则按项目部最 终总奖励的 X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任 成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的 X%增加奖励。9、财务及其他费用责任成本控制协议书：（1）工程概况：本工程税费、保险用。（2）费用组成范围：包含规费、保险、各种税金、银行费用等。（3）经营目标：上述部分费用不超过万元。序号 1 2 3 4 5 6管理费名称 福利费 劳动保护费 取暖费 履约保函手续费 印花税 北京资金中心存款利息合计单位数量单价合价（4）责任方式：财务经理：XXX。 （5）奖惩规定：责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的 X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任 成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的 X%增加奖励。10、管理人员工资及五险一金成本责任成本控制协议书：（1）工程概况：管理费用。（2）费用组成范围：包含项目管理人员工资、加班费及五险一金费用、现场生活费。（3）经营目标：上述部分费用不超过万元。序号 岗位名称 1 项目经理加 岗位协 外地施 班 议工资 工补贴 工资2 生产经理项目总工兼3土建工程师4 商务经理预算工程5师6 财务人员土建工程7师电气工程8师排水工程9师物资工程10师测量与11 试验工程师12 机械部办公及 13 后勤人员浮 社会保险(养动 老/医疗/失业 小计 人工 /生育/住房公 （元） 数资积金)月收入 工 期 合计（元）14 当地司机 15 厨师等 16 当地保安 17 伙食费合计（4）责任方式：项目经理：XXX，办公室主任 XXX。奖罚均 摊。 （5）奖惩规定：责任人完成以上责任目标，则按项目部最 终总奖励的 X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任 成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的 X%增加奖励。11、合同风险成本责任成本控制协议书：（1）工程概况：本工程合同违约项。（2）费用组成范围：包含合同工期、质量、安全、管理等违约成本风险。（3）经营目标：上述部分费用不超过万元。序号 1 2 3 4 5 6 7 8成本构成名称单 位工期违约罚款质量返工、罚款安全文明施工罚款民工闹事增加费用分包合同违约罚款签证实效成本更换项目经理成本总包合同其他违约罚款数量单价成本合计责任人生产经理+总工 生产经理+安质总监 安质总监 人力资源