出口免抵退流程.docx

第一篇 软件篇第一节 软件安装一 系统硬件要求：PII以上CPU，64M以上内存，800*600以上显示器分辨率；可支持宽行打印的打印机（必备）；二 系统软件要求：中文Windows 98 SE/ME/XP/NT4.0/2000中文MS Office 2000/XP （建议不要使用office97）三 兼容性要求：系统中不能安装Visual Foxpro 7.0或英文版Visual Studio 6.0或英文版Visual Foxpro 6.0，否则会造成系统兼容性错误从而导致申报软件无法正常运行。四 安装软件方法：执行安装文件： 生产企业出口退税申报最新版_setup.exe(1)点“下一个”按钮(2)等待安装程序读取文件，(3)点“下一步”按钮(4)阅读协议后，点“是”按钮继续 在用户名、公司名称处填入相应的信息。（用户名和公司名称可以自行设定）(5)点“下一步”按钮(6)如果要更改安装文件夹，点击“浏览”按钮 输入文件夹名称，点击”确定”返回到步骤(6) 之画面。 系统默认安装文件夹：“C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统xx版” 注意：建议使用系统默认的安装路径，安装文件夹不能含有空格，特别不要安装到” programfiles”以及”my document”等文件夹下(7)点击”下一步”“下一步”。(8)点“下一步”按钮开始安装(9)等待安装过程进行完成(10)点击”完成”，安装过程结束第二节 初始设置软件初始设置方法：1. 系统安装后，通过点击WINDOWS下的“开始程序出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报”进入系统。系统默认口令：用户：sa （系统管理员）口令： （空）2.系统配置的设置。计算机操作：系统维护系统配置系统配置设置与修改（1）计税计算方法：一般企业选择“1.免抵退”。对于按照规定不计算当期应退税额的企业（如发生首笔出口业务至今未满一年的企业和新办企业），选择“4.免抵（不退）”，在首笔出口业务发生后的第13个月把该标志调整为“1.免抵退”。（2）进料计算方法：根据系统特点，为了减少企业工作量，我市统一采用“1.实耗法”。(根据当地税局的方法选用)（3）分类管理代码：一般企业选择“C”，经税务机关认定为退税分类管理B类企业的选择“B”。（4）税务机关代码：“310112”+ 两位镇区代码。（按当地税局实际）（5）税务机关名称：录入主管税务机关名称。3.系统参数设置与修改。计算机操作：系统维护系统配置系统参数设置与修改。（6）进料加工：有进料加工业务的企业必须选择“有进料加工业务”。（7）一致性检查：必须选择“检查商品代码”。（8）补税时限：选定为“6个月”。4.自用商品码的设置。计算机操作：系统维护代码维护海关商品码。单击“自用商品”按钮进入自用商品设置。选择“当前记录”， 单击“设为自用代码”按钮便将当前记录设置为自用代码。这样在企业录入明细申报数据时便可在“商品代码”栏中采用下拉的方式找到企业的自用商品代码，从而提高企业录入的速度。若选择“当前筛选条件下的所有记录”，即将全部商品代码设为自用商品代码。第三节 软件升级由于出口退税政策处于不断完善过程中，因此软件也要随着变动，半年之内，必有升级。第一步备份老版本数据(见图一) 数据备份到哪儿去了？通过系统配置-系统参数设置与修改设置目录位置(见图二图三)第二步：安装新系统第三步：配置(图二三)第四步：导入备份数据(图四第四节 单证数据明细录入（1）进料加工手册登记录入。 进料加工手册录入是进料加工进、出口明细数据录入的前提，因此企业必须先将进料加工登记手册在申报系统进行手册登记录入申报。企业进入“进料加工手册登记录入”窗口，将应登记的全部手册在该窗口进行录入操作。具体由企业根据合同备案表的相关项目对应手册登记项目进行准确录入，即将合同备案表中的币别代码、“进口总值”、“出口总值”、“合同有效期限”在手册登记的相应项目中准确录入。此外企业还必须准确录入手册登记号码，每本手册对应一条记录。企业在手册登记后发生变更的，企业不需要进行补充或变更原来的登记内容（因为新申报系统目前仍不支持手册的变更操作），所发生变更的内容由手册的最后核销来调整。 （2）进口料件明细申报录入。企业在每月增值税纳税申报前，将上月收到的免税进口报关单复印件进行整理、检查。整理包括按手册号进行分类，并按手册号顺序装订成册，贴上进口报关单装订封面。检查内容包括报关单是否属于本企业的进口报关关单，与以前申报的进口报关单是否有重复，进口报关单是否有海关签盖的单证审核章或验讫章，是否加盖了企业的报关专用章等。将整理、检查后的进口报关单整理装订成本，作为免抵退税申报的留存备查资料。进口报关单整理、检查无误后，将装订好的进口报关单按装订顺序在“进口料件明细申报录入”窗口中全部录入。录入的进料登记册号（进口报关单的备案号）必须正确，否则将会影响以后手册核销数据的准确性。采用实耗法后，进料明细数据的录入应注意如下内容：对“贸易方式”为“进料对口”、“进料非对口”、“进料深加工”、“进料余料结转”等进口报关单，企业应作为当期进料录入。对“贸易方式”为“进料成品退换”、“外资设备物资”、“一般贸易”等进口报关单，企业不能作为当期进料录入。对“贸易方式”为“进料余料结转”、“进料料件退换”、“进料料件复出”等出口报关单，企业必须冲减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录。对发生“进料料件转内销”和“边角料转内销”的，企业必须按照海关补征增值税的完税价格来冲减当月的进口料件金额，具体处理是：录入的进口报关单号码为“海关代征增值税的完税证”上的报关单号码，数量不录入，录入的金额为海关代征增值税的完税价格的负数。 （3）出口货物明细申报录入。企业在每月纳税申报前，将上月的免抵退税出口货物全部在“出口货物明细申报录入”窗口中录入。企业录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，以FOB价成交的才可以将报关单注明的金额录入，若成交方式为CIF价，必须按报关单注明的金额减去运费、保险费后的余额作为免抵退税出口额录入。合计录入的免抵退税出口额应与企业当月纳税申报表的第7栏“免抵退税出口额”一致，不一致的必须在当期纳税申报调整。企业录入当月免抵退税出口明细时其报关单号码不能为空。一般贸易的出口明细录入，其“进料登记册号”为空，进料加工的出口货物其“进料登记册号”（出口报关单的备案号）必须准确录入，否则影响日后手册核销数据的准确性。企业当期收齐本月出口单证，单证不齐标志栏为空，若该单证预审有电子信息则作为当期单证齐全销售额参与免抵退税额的计算。因此企业当期收齐本月的单证应在读入预申报反馈信息后，查看这些单证是否有电子信息，有电子信息的才参与当期免抵退税额的计算，无电子信息的，企业必须在撤消原申报数据，做反馈信息处理后，进入“出口货物明细申报录入”窗口，对这些原来单证不齐标志为空，但由于无电子信息不能参与免抵退税额计算的单证，将其单证不齐标志修改录入“BH”，若为委托代理出口录入“BHD”，即将这些当期已经收齐单证但由于信息不齐的单证视作单证不齐处理。修改时若出现“不能更新临时表”的提示，请进入“C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报code”目录，鼠标右键单击“BICODE.DBF”文件，修改文件属性，将“只读”和“隐藏”标志清空。企业修改单证不齐标志后才能进行正式的免抵退税电子数据申报。对于经退税机关认定为退税管理B类管理的企业，对暂未收齐外汇核销单的出口单证，除核销单以外的其他单证资料都齐全时可以视作单证齐全，在当月免抵退出口明细录入时，其单证不齐标志为空。此外，企业在撤消原预申报明细数据，做反馈信息处理后，进入“出口货物明细申报录入”窗口，利用“筛选”功能，输入“单证不齐标志”不等于“BH”且“信息不齐标志”不等于“B”等筛选条件，筛选出当期单证和信息都齐的出口记录，然后利用申报系统的自有打印功能，修改表头，选择打印字段后打印出来，打印出来的表格作为本期收齐当期单证登录表，该表格反映的单证齐全金额作为企业填写免抵退出口货物单证不齐补税计算表第3行的申报所属月份对应列的金额。企业还可以利用“打印”功能中的“报表设置”下的“导出”功能，将所要打印的表格以excel格式导出到指定的位置，利用excel打开并进行编辑、修改。企业将本期收齐当月的单证而且有电子信息的，按本期收齐当期单证登录表的顺序装订成册，参与当期免抵退税额的计算。（4）收齐前期单证录入（收齐出口单证明细录入）。该窗口的功能主要是对当月收齐的前期出口单证进行录入。企业在每月纳税申报前，将收齐的前期单证进行整理、检查，确认无误后，于预申报前，在“收齐前期单证录入”窗口中全部录入（注意：若某单证前期未在“出口货物明细申报录入”窗口中录入，即无法在该窗口中录入前期单证）。企业在录入当月收齐的前期单证前，应检查核销单号码、金额与报关单是否一致；出口发票金额与报关单是否一致；报关单是否有退运未复出口的货物；报关单是否有海关加盖的验讫章和企业的报关专用章。对核销单号码、金额与报关单不一致，出口发票与报关单不一致的企业应认真检查原因并作出调整后才能申报，对报关单有退运未复出口货物的，应待该批货物复出口后才作为单证齐全申报，对报关单漏盖海关验讫章和报关章的，应补办手续后才能作为单证齐全申报。要强调的一点是：企业当月收齐的前期单证必须有电子信息才能作为当月的单证齐全，参与免抵退税额的计算。因此，企业在做完预申报反馈信息读入并处理后，进入“综合数据查询”“免抵退数据分类查询”“信息不齐出口数据查询”窗口，查询当期收齐的前期单证哪些无电子信息，无电子信息的单证必须抽出，并放在以后信息齐的月份申报，计算机具体操作：企业进入“收齐前期单证录入”窗口，利用“撤消接单”功能，对信息不齐的记录进行撤消，剩下的全部为既单证齐电子信息又齐的记录，然后再利用“序号重排”功能进行重新排序。这样企业申报打印出来的生产企业出口货物免抵退申报明细表（单证收齐）的免抵退税出口额全部参与免抵退税额的计算。上述信息不齐的出口数据将在企业每次的预审反馈信息和终审反馈信息读入并处理后得到更新。企业核对这些前期单证既已单证齐全又有电子信息后，可以利用“扩展”功能的“分层次统计”功能，按原所属年月分别统计出各月有电子信息的单证齐全金额，并打印出来，作为填写当月免抵退出口货物单证不齐补税计算表第3行的前期各月对应列的金额。若出口报关单无电子信息（如运输方式为“保税”、“监管”等）经市进出口税收管理分局发函，海关回函情况属实的，企业可以将该笔报关单作为当月单证齐全金额申报，参与计算当月的免抵退税额。计算机操作：企业读入并处理预申报反馈信息后，进入“申报数据处理设置出口信息不齐标志”窗口，点击“信息不齐”进入操作界面后，“记录操作范围”选择“当前记录”，“信息不齐标志”选择“空”，将回函记录的信息不齐标志“B”置为空。通过这样处理后，无电子信息的单证参与了当期的免抵退税额的计算，但由于其无电子信息，在计入免抵退税单证齐全的当月要附上海关回函的复印件。（5）间接出口货物明细录入。该窗口给企业录入当月转厂出口的货物明细，反映企业转厂出口销售情况，并为企业手册核销时计算转厂耗用免税进料提供准确的数据。企业应根据当月转厂出口报关单逐条录入，录入时，必须准确录入进料加工登记册号（转厂出口报关单备案号）和出口外币金额，否则将影响手册核销数据的准确性。（6）进料加工手册核销录入。该窗口给企业录入手册核销信息，录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具核销手册的核销证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。两类手册的核销处理办法如下：2002年年底前登记跨至2003年以后核销的手册（简称跨年手册）。对2002年年底前已经登记跨至2003年以后核销的手册，在核销时录入的“实际进口总值”、“实际出口总值”、“结转产品”均为系统自动生成的数据，企业不能修改。申报系统自动利用这些数据来计算手册的实际分配率，调整免抵退税额抵减额和不予免征和抵扣税额抵减额。核销数据实际是2003年1月1日以后的进、出口数据，而不是该手册的实际进口总额、免抵退出口总额和转厂出口总额。即新申报系统只对2003年1月1日以后的进、出口数据进行核销调整，对2002年12月31日以前的进、出口数据不作处理。2003年及以后新登记手册的核销处理。对2003年及以后新登记的手册在到期核销时，录入的“实际进口总值”、“实际出口总值”、“结转产品”系统虽会自动生成，但不以这些数据作为核销的依据，而必须以海关签章的加工贸易生产合同核销申请表的“实际出口成品耗用进料总金额”和“实际出口成品总金额”为准。具体做法如下：A、对于无转厂出口的手册。在手册核销时，将海关签章的加工贸易生产合同核销申请表中的“实际出口成品总金额”录入“实际出口总值”栏，将“实际出口成品耗用进口料件总金额”录入“实际进口总值”栏，其他栏次不需要录入数据。B、 对于有转厂出口的手册。在手册核销时，“实际出口总值”栏按系统自动生成的数据，企业不能修改。将海关签章的加工贸易生产合同核销申请表中的“实际出口成品总金额”减去系统自动计算的“实际出口总值”，其差额录入“结转产品”栏，将“实际出口成品耗用进口料件总金额”录入“实际进口总值”栏，其他栏次不需要录入数据。 企业在向税务机关办理手册核销前，应根据海关签章的加工贸易生产合同核销申请表，核对加工贸易生产合同核销申请表中的“实际出口成品耗用进料总金额”与申报系统自动生成的“实际进口总值”是否一致；核对加工贸易生产合同核销申请表中的“实际出口成品总金额”与申报系统自动生成的 “实际出口总值”、“结转产品（转厂出口）”之和是否一致。自查是否有未申报的免抵退税出口额、进料金额和转厂出口额等，若发现漏申报免抵退税出口额的立即在“出口货物明细申报录入”补充录入申报，若发现少（多）计进料的立即在“进口料件明细申报录入”作调整处理，若发现少（多）申报转厂出口的立即在“间接出口货物明细申报录入”进行调整第五节 申报处理1、 免抵退的预申报。 企业将所有当月应申报的明细数据在各模块录入后（包括手册登记录入、进料明细录入、免抵退出口和转厂出口录入、核销录入），进入“免抵退预申报”窗口，做“数据一致性”检查，查看一致性检查的提示信息，若有错误提示应查明原因，并作出调整，才能做下一步“生成明细申报数据”，生成预申报数据放在申报软盘的“预申报”文件夹中。企业应在每月增值税纳税申报前携带预申报软盘到主管税务机关进行预审。2、 企业读入预申报反馈信息，并对反馈信息处理。 主管税务机关退税部门对企业预申报数据预审后，将预审反馈信息保存到企业申报软盘的“反馈信息预申报”文件夹里。企业进入“税务机关反馈信息读入”窗口，从“反馈信息预申报”文件夹中读入预申报反馈信息，撤消原申报明细数据，并作反馈信息处理。在“出口信息不齐情况查询”窗口中查询：A、查询当月出口当月收齐的单证是否有电子信息。无电子信息的单证，企业应将其抽出，作为以后月份申报的单证，并将对应的出口报关单电子数据中的“单证不齐”标志置为“BH”，委托代理出口的置为“BHD”。有电子信息的按本期收齐当期单证登录表的顺序装订成册，参与免抵退税额的计算。B、查询当期录入的收齐前期单证是否有电子信息。无电子信息的单证必须抽出，并放在以后信息齐的月份申报，然后根据生产企业出口货物免抵退税申报明细表（单证收齐）装订成册，参与免抵退税额的计算。 企业读入预申报反馈信息，并对反馈信息进行处理后，进入“预审核疑点反馈情况查询”窗口，查询当期申报的明细数据有哪些问题，并针对问题作出明细申报数据调整。比如提示“商品代码”错误的应检查报关单商品代码是否录错；提示“出口金额超出正负0.2%“的应检查录入的出口金额是否正确；提示“海关数据中无此报关单号”应检查有无录错报关单号码，若为录错号码应修改明细数据并再次进行预申报，若报关单号码无误，即为无电子信息，企业应立即进入电子口岸的“出口退税子系统”，检查有无 “报送”了该份报关单。3、 生成免抵退明细申报数据。 所有需要申报的明细数据都已经调整正确后，即可以生成免抵退明细申报数据。首先要做数据一致性检查，数据一致性检查通过才能生成明细申报数据，将明细申报数据生成到申报软盘的“明细申报”文件夹中。数据一致性检查提示错误的应检查原因，企业不能解决的应咨询主管税务机关退税部门。4、 模拟出具当月的免税证明。 该步工作企业在生成明细申报数据后必须处理，否则其他申报的程序不能继续下去。模拟出具免税证明时可以将当月模拟出具的免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额及当期的进口料件组成计税价格打印出来，其中不予免征和抵扣税额抵减额可以作为当月计算不予免征和抵扣税额的依据。5、 纳税申报。 企业在每月纳税申报前录入免抵退税明细申报数据并到税务机关退税部门预审，并在读入预审反馈信息，生成免抵退申报明细数据后，进入“免抵退正式申报”“打印申报报表”将当期的生产企业出口货物免抵退税申报明细表（出口货物）、生产企业进料加工贸易免税证明打印出来，生产企业出口货物免抵退税申报明细表（出口货物）的出口总额作为当期纳税申报的“免抵退税出口额”，其出口额乘以征退税率之差合计数减去生产企业进料加工贸易免税证明中的“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”后再减去上期汇总表的“结转下期不予免征和抵扣税额抵减额”作为当期纳税申报表的“不予免征和抵扣税额”。另外，在纳税申报时，还请企业留意有无上期应退税款未预提的情况。6、 录入纳税申报表。企业将当月申报的纳税申报表的有关数据在“纳税申报表数据采集”窗口中录入，要求企业录入的数据必须与纳税申报表的数据一致。7、 录入免抵退申报汇总表。企业进入“免抵退税申报汇总表数据采集”窗口。输入所属期，即自动生成免抵退税申报汇总表的各项数据，这些数据根据上期数据、当期明细申报数据和当期纳税申报数据形成。自动生成的汇总表各项数据企业一般不能做任何修改。企业对各项数据进行检查，检查无误后即可以存盘确认。查看2C（汇总表免抵退税出口额和纳税申报表的差额）和15C（汇总表不予免征和抵扣税额抵减额与纳税申报表的差额）是否有发生额，有发生额的立即补充纳税申报并调整申报系统中有关数据。8、 打印免抵退税申报表格。免抵退税申报表格对于申报系统已提供的一律由申报系统打印，这些表格除生产企业进料加工登记申报表可以用A4纸打印外，其余表格都必须用B4纸打印，建议用多层无碳复写纸打印。系统不能打印的表格如出口产品退（免）税申请表、免、抵、退税出口货物单证不齐补税计算表和生产企业国内进项税额转出计算表仍采用手工方式填报。9、 生成汇总申报数据。生成汇总申报数据前必须先做数据一致性检查，无错误提示，即可以生成汇总申报数据，将汇总申报数据生成到申报软盘中的“汇总申报”文件夹中。若数据一致性检查提示错误，应检查错误原因，并作出调整。10、 免抵退税正式申报。企业生成汇总申报数据后，在每月的15日前，将申报的软盘和免抵退税纸质资料向主管税务机关退税部门办理免抵退税正式申报。应报送的纸质资料包括：申报系统打印的生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（一式五份，其中一份随出口单证装订）；申报系统打印的生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（出口货物）（一式四份，其中一份随出口单证装订）；申报系统打印的生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证收齐）（一式四份，其中一份随出口单证装订）； 申报系统打印的生产企业免税货物申报明细表（间接出口）（一式三份，有发生国内转厂业务的企业才需填报）；生产企业国内进项税额转出计算表（一式三份，有其他免税销售收入或国内转厂业务的企业才需填报）；经征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料及财务报表（一式一份）；免、抵、退税出口单证不齐补税计算表（一式三份）；申报系统打印的本期收齐当期单证登录表（一式一份） ；出口货物退（免）税申请表(一式五份，已办理退税账户托管贷款业务的企业需填报一式六份，当月有发生应退税额才需填报)申报系统打印的生产企业进料加工登记申报表（一式三份，有进料加工业务的才需填报）；申报系统打印的生产企业进料加工进口料件申报明细表（一式三份，有进料加工业务的才需填报）；申报系统打印的生产企业进料加工贸易免税证明（一式三份，有进料加工业务的才需填报）；申报系统打印的生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（一式三份）、海关签章的加工贸易生产合同核销申请表（复印件，一式两份）及相应的进料加工海关登记手册的复印件（一式两份）。有进料加工业务的企业才需填报；装订成册的资料： 当期出口当期收齐单证的装订顺序免、抵、退税出口凭证装订封面当期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表对应的生产企业出口货物免、