根据资产负债表和利润表编制现金流量表的公式.doc

根据资产负债表和利润表编制现金流量表的公式销售商品提供劳务收到的现金：累计销售收入1.162+（应收票据期初数-应收票据期末数）+（应收账款期初数-应收账款期末数）+（预收账款期末-预收账款期初）购买商品接受劳务支付的现金：营业成本1.162+(存货期末数-存货期初数) +（应付票据期初-应付票据期末）+（应付账款期初-应付账款期末）+（预付账款期初-预付账款期末）支付的各项税费（一般纳税人）（营业收入-营业成本）0.17-（存货期末-期初）*0.17）+销售税金及附加+实现的所得税+管理费用中的税金+（应缴税费期初-应缴税费期末）购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金 （固定资产原值期末-期初）+（在建工程期末-期初）+（工程物资期末-期初）+（无形资产期末-期初+累计摊销的无形资产）取得借款支付的现金 （短期借款期末-期初）+（长期借款期末-期初）+本年度偿还债务劳务支付的现金经营性应付项目的增加（减：减少）： （期末应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款 期初应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+（期初预付帐款- 期末预付帐款）经营性应收项目的减少（减：增加）：（期初应收票据、应收帐款、其他应收款-期末应收票据、应收帐款、其他应收款） + （期末预收帐款-期初预收帐款）收到和支付的其他与经营活动有关的现金 根据其他应收款、其他应付款、营业费用和管理费用的比例填列。其他公式经营性应付项目的增加（减：减少）= （期末应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款 期初应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+（期初预付帐款- 期末预付帐款）经营性应收项目的减少（减：增加）=（期初应收票据、应收帐款、其他应收款-期末应收票据、应收帐款、其他应收款） + （期末预收帐款-期初预收帐款）经营活动现金净流量= 净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用（期初-期末）+预提费用（期末-期初）+财务费用-投资收益+存货（期初-期末）+应收账款净额（期初-期末）+应收票据（期初-期末）+预收账款（期末-期初）+其他应收款（期初-期末）+应付账款（期末-期初）+应付票据（期末-期初）+应付福利费（期末-期初）+应付工资（期末-期初）+未交税金（期末-期初）+其他应付款（期末-期初）+其他应交款（期末-期初）+预付账款（期初-期末）-（营业外收入-营业外支出）*80%经营活动现金流入量=x1*主营业务收入净额*（1+17%）+x2*主营业务收入净额*（1+13%）+（1-x1-x2）*主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款（期初-期末）+应收票据（期初-期末）+预收账款（期末-期初）+其他应收款（期初-期末）+营业外收入*20%-当期坏账核销额+收回前期核销的坏账 有关计算公式一、短期偿债能力分析： 1、流动比率，计算公式：流动资产/流动负债 2、速动比率，计算公式：（流动资产-存货）/流动负债 3、现金比率，计算公式：（现金+现金等价物）/流动负债 4、现金流量比率，计算公式：经营活动现金流量/流动负债 5、到期债务本息偿付比例，计算公式：经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金利息支出） 二、长期偿债能力分析： 1、资产负债率，计算公式：负债总额/资产总额 2、股东权益比例，计算公式：股东权益总额/资产总额 3、权益乘数，计算公式：资产总额/股东权益总额 4、负债股权比例，计算公式：负债总额/股东权益总额 5、有形净值债务率，计算公式：负债总额/（股东权益-无形资产净额） 6、偿债保障比率，计算公式：负债总额/经营活动现金净流量 7、利息保障倍数，计算公式：（税前利润+利息费用）/利息费用 8、现金利息保障倍数，计算公式：（经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税）/现金利息支出 三、营运能力分析 1、存货周转率，计算公式：销售成本/平均存货 2、应收账款周转率，计算公式：赊销收入净额/平均应收账款余额 3、流动资产周转率，计算公式：销售收入/平均流动资产余额 4、固定资产周转率，计算公式：销售收入/平均固定资产净额 5、总资产周转率，计算公式：销售收入/平均资产总额 四、盈利能力分析 1、资产报酬率，计算公式：净利润/平均资产总额 2、净资产报酬率，计算公式：净利润/平均净资产 3、股东权益报酬率，计算公式：净利润/平均股东权益总额 4、毛利率，计算公式：销售毛利/销售收入净额 5、销售净利率，计算公式：净利润/销售收入净额 6、成本费用净利率，计算公式：净利润/成本费用总额 7、每股利润，计算公式：（净利润-优先股股利）/流通在外股数 8、每股现金流量，计算公式：（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外股数 9、每股股利，计算公式：（现金股利总额-优先股股利）/流通在外股数 10、股利发放率，计算公式：每股股利/每股利润 11、每股净资产，计算公式：股东权益总额/流通在外股数 12、市盈率，计算公式：每股市价/每股利润 13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100% 四、发展能力状况分析 1、营业增长率，计算公式