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文档简介

现代公司控制及其预算管理文宗瑜博士 1 一 现代公司管理所要求的控制意识与理念 一 现代公司经营的 三轮 模型公司经营是三个轮子的协调运转 2 现金流 现代公司经营 资产收益 利润 公司核心竞争力 3 经营过程中必须有足够的货币现金流 而且是不停止的封闭式的双向循环 公司规模的扩张必须在利润同步增长的条件下推进 利润增长应与资产规模的扩大保持同步甚至领先 每个子 分 公司或员工占用的资产 必须是在一个周期的运行后产生更大增量 三轮模型 所要求的规则 4 预算管理表现为控制意识 统一收入与支付表现为控制行为 二 现代公司经营的控制意识与理念 5 公司控制 现金流入 人力资本 货币资本 现金流出 结算与支付 预算管理 6 一 预算的编制方法及其管理 预算资料的收集与信息跟踪 1 预算资料的收集 2 预算资料的信息跟踪 二 现代公司管理所要求的预算管理 7 1 经济分析与行业分析数据库 2 政策法律法规数据库 3 财务综合分析数据库 4 业务管理数据库 2 建立预算编制数据库 8 1 根据发展战略制定的中长期预算 2 根据中长期预算目标建立的预算指标库 3 服从公司中长期发展战略的预算指标库 9 1 成熟业务预算指标库 2 新开发业务预算指标库 4 成熟业务和新开发业务预算指标库的建立 10 1 预算管理的阶段划分 2 预算管理的不断完善途径 5 预算编制方法的不断改进与预算管理制度的不断完善 11 2019 12 29 12 1 年度预算编制的内容 二 年度预算的编制及其实施 13 1 预算指标的确认 2 预算指标的分解 3 预算草案的编制 2 年度预算草案的编制 14 1 年度预算草案的下发及讨论 2 年度预算草案的修正 3 年度预算方案的批准 3 年度预算的修正及批准 15 1 责任书签订 2 预算执行 3 超出预算的重大指标及项目的处理 4 根据预算签订责任书及预算执行 16 1 预算的跟踪 2 预算的审计 5 预算的跟踪与审计 17 1 预算执行情况的监控 2 预算执行情况的奖惩 6 预算执行情况的监控及奖惩 18 三 预算编制的流程及时间安排 见附件一 附件一 预算编制的流程及时间安排 19 一 资本结构导致经营风险的两个因素 资产负债率行业不同 资产负债率不同 流动资产与固定资产比率两者比率不同 资产负债率不同 三 资本结构调整与公司风险管理 20 严格控制固定资本规模 实行货币现金流年度预算到周度预算的过渡 二 预算管理中的风险防范意识强化 21 参考
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