国税部门年度工作总结工作总结

1 国税部门 工作总结 *年度， 我分局 在市局 各 业务 科室 和区局 党组 的正确领导下，紧紧围绕组织收入 中心 ，以税种专业化 和 信息化管理为主线， 以行业管理为依托 ， 以 夯实基础 、政策调研、 税种联动 为重点 ， 强化税收分析预测，狠抓政策落实， 坚持管理和服务并重， 服务 服从于全局，各项工作取得了可喜的成绩。 现将 全年 工作情况 总结 如下： 一 、 税收优惠政策效应评估 特色 项目 卓有 成效 年初， 我 们将税收优惠政策效应评估作为 特色 项目向省局进行了申报 ， 并 按照“两统三评四规范”的工作思路 , 扎实开展税收优惠政策执行效应评估活动，通过统计、分析和评价，税 收优惠政策效应评估工作取得了明显效果 。 一是开展两项统计摸底数。 开展户籍清理统计。 对 我区享受减免税优惠政策的涉农企业、安残企业、小型微利企业及外商投资企业 进行了地毯式清查，截至目前，全区享受减免税税收优惠政策的纳税人 105 户，其中备案类 89 户，审批类 16 户。按税种分，增值税类 82 户 （ 其中报批类 12 户，备案类 70 户 ） ，所得税类23 户。 开展享受优惠统计。 在户籍清理的基层上，对 *年、 *1 年企业享受税收优惠数额进行了全面调查核实。 *年共计减免税总额 3585万元，其中增值税 *万元，占减免税总额的 58%；所得税 1494 万元，占减免税总额的 42%。 *年 1 10 月共计减免税额 3389.19 万元，其中增值税 1621.19 万元，占减免税总额的 48%；所得税 1768 万元，占减免税总额的 52%。 二是开展三项评估看成效。 跟踪管理评资格。今年 5 至 9 月，我局重点对 2 户粮食企业、 20 户涉农企业、 12 户安 2 残企业、 2 户外商投资企业、 12 户小型微利企业开展了调查评估，通过调查纳税人的基本情况以及享受税收优惠情况，了解税务登记、报批或备案的减免（退）税信息和生产经营等信息，对企业享受税收优惠资格进行了全面审查。通过评估，发现了企业存在的问题 ，分户形成了整改报告，并将责任落实到户到人 ,要求管理分局对享受优惠企业存在的问题进行限期整改， 并 对存在问题的 14 户企业进行限期整改，对不符合增值税减免税条件的 3 户纳税人取消其免税资格，对 3户不符合所得税减免税条件纳税人停止享受减免税，共补征税款 20余万元，促进了管理质量的提升和税收优惠政策的落实。 规范申报评财务。 我们通过综合征管软件系统调取了 164 户享受税收优惠企业的相关信息，评估 3000 余份纳税人增值税、企业所得税纳税申报表，分析企业免税收入、应税收入、补贴收入构成，有无随意申报、有无错误申报、有无零申报 ，形成申报总体情况和分户情况报告。并根据评估中发现的问题，制定孝南区国税局关于规范增值税免税申报的意见，对一般纳税人免税收入、小规模纳税人免税收入、以及企业在抄报税中相关数据的调整填报等进行了明确，从而督促企业规范财务核算。 选准行业评重点。 按照省市局精神以及我局实际，我们将涉农和安残两个行业作为优惠政策落实的重点评估对象，通过采取逐户查看减免（退）税报批类和备案类资料，审查办理退税的程序、退税的金额等是否符合有关规定，审查备案资料的完整性以及所载明的减免税项目、具体货物名称、减免税期限等是否准确，形成了 相关统计表格和审查情况的书面报告资料。其中对安置残疾人单位，在严格报批管理的基础上，采取动态抽查的方法核实残疾人实际上岗情况，实地走访调查核对企业的实际生产经营与申报免税项目是否相符。在此 3 基础上，完成了当前国有粮食购销企业涉税问题探析、农民专业合作社涉税问题初探的调研报告，为进一步搞好两个行业的涉税优惠管理提供了决策依据。 三是开展四项规范促管理。 规范制度管理。通过查阅税收优惠政策 40 余项，对两大主体税种（即增值税和企业所得税）在享受优惠的行业、货物或单位等方面的具体政策规定及增值税、所得税对同行业界 定的异同分析，形成了政策差异性分析资料。建立税收优惠政策的宣传、辅导和咨询制度，编印了涉农行业税收政策指南，为企业准确掌握税收优惠政策打下坚实的基础。结合工作实际完善了相关管理办法，明确了税收优惠政策的请示、执行、报告和备案工作流程，细化税收管理员工作职责，建立电话回访制度，规范税收优惠备案管理。 规范备案资料。 结合我区实际，制定相关表格，如农产品种、养殖企业信息采集表、享受税收优惠企业基本情况表、安残企业相关数据采集表、安残人员变动备案表，掌握企业实际生产经营地址、主营业务定位、经营规模 、经营品种、投入产出、价格及数量、年销售情况以及申报信息，残疾人增减变动情况。通过规范数据采集模板，加强基础信息管理。同时还对直接从事种植业、养殖业等行业的纳税人和各类农民专业合作社建立了户管档案，实施跟踪管理，及时更新档案信息。通过信息的全面采集，为稽核比对工作打好基础。 规范认定管理。 区局将享受税收优惠政策的涉农企业减免税管理与一般纳税人认定管理相结合，对未超标的涉农小规模纳税人，通过认定其一般纳税人资格，纳入防伪税控管理，促进企业财务核算的规范。截止目前，我局已对未超标的涉农免税企业办理一般纳税人认定 11 户，占涉农免税企业总户数的 32.35%。 规范用票行为。 对享受税收优惠政策的纳税人的发票日常使用进行检查，重 4 点是农产品收购、销售发票的规范使用情况。为进一步规范用票行为，在全市率先推行使用农产品发票电子开票系统。目前全区已全部实行农产品电子开票系统，现已发售电脑版收购发票 16369 份，发售电脑版销售发票 1510 份。 二 、 税政管理 基础 工作 不断 夯实 我们把加强基础工作作为全面提高税政管理质效的重要举措，实现执行力建设和税政管理的有机融合。首先，大规模的开展了业务培训 ,不断提高税收管理员的管理能力。以区局为单位， 面向分局 和纳税人 ，为 税收管理和企业财务人员 举办了 一 期 货劳 税业务培训、 三 期所得税业务培训，一期出口退税业务 培训 ；培训内容涉及 农产品发票开票系统 、所得税年度申报系统 、 出口退税网上办税系统 、会计、税收相关政策与法规等 方面。通过有针对性地开展业务培训，提高了岗位人员 和企业会计人员的 业务水平。二是加强对分局和税收管理员的考核，建立了考核制度，完善了考核指标，使税收管理员税政管理工作业绩有了客观评价依据。第三，夯实基础工作。通过进一步落实税收管理员货劳税工作规范，确保税收政策按规定执行、日常巡查按要求开展、审核审批按规 定实施， 税政管理 各项基础工作进一步做实做细。 三 、 税种管理 质效 不断提升 在货劳税管理上 ,一是 进一步 规范了 一般纳税人认定管理。 按照省局 增值税一般纳税人资格认定工作流程的要求 ， 认真做好新开业户一般纳税人资格认定工作，扎实抓好超标小规模纳税人认定管理， 严把一般纳税人资格注销审核关 。 截止 年末，全区 共有 增值税 一般纳税人 539 户 ，其中本年新认定 147 户，一般纳税人认定增长率为 5 37.5%。新认定户 中 ， 超标 申请 认定 37 户，超标强制认定 11 户。 按照总局令第 22 号的规定不予认定 2 户， 本年 注销一般纳税人 30 户。二是开展了 三 项 核查。 按照省局通知要求，对省局下发的 14 户 2009年度超标小规模纳税人认定一般纳税人情况 进行了逐户 核查 ，核实纳税人已全部 取得一般纳税人资格。通过核查，进一步规范了超标户的认定后续管理； 组织两个专班 对全区 13 户福利企业 进行了实地核查。通过对福利企业 *年度安置残疾人情况 、生产经营情况 和增值税 、所得税 税收情况 等方面的全面清查，进一步规范了福利企业税收优惠政策的执行 ； 6 月 至 11 月 ，根据省局 货便函 20116 号 通知精神，我们对全区增值税一般纳税人 固定资产进项税额抵扣 情况开展了 全面清理核查。 各分局督导 自查户数 406 户， 实地重点 核查 303 户， 对存在问题的 9 户企业调整 转出 进项税额 共计 37 万 元。 三是 实施 了 三 项清算。 今年 ，对辖区内供电企业、中石油、中石化和湖北高路系统所属加油站等分支机构 2010 年度增值税情况进行了清算 ； 对全区享受报批类减免税的安置残疾人就业单位和备案类减免税的纳税人 *年度增值税情况进行了 清算 ； 配合 区局 稽查部门，对全区再生资源回收经营企业 *年度增值税 情况进行了全面 清算 ，促进了 相关 税收政策的有效执行 。 四是 组织 了 两 项调查。 5 月份，组织专班对 全区 3 户 汽车经销 4S 店 经营和税收情况进行了专题调查； 6 月份，组织专人 对辖区内中百仓储、武商量贩、孝商超市、家乐福等 大型 零售 超市农产品收购发票和普通发票 进项抵扣情况进行了 调查 ，全面掌握了零售超市农产品经营模式、经营品类、购进渠道、结算方式，以及取得的进项抵扣凭证种类、数量、税额和屠宰办 代开 发票等情况，为强化大型零售超市农产品税收管理 提供了一手资料 。 五是 开展了两项清理 。 对 全区 6 61 户 工业企业 增值税 一般纳税人 防伪税控发票的 使用和结存等 情况开展了清理； 按照省局统一安排，对全区 53 户 增值税一般纳税人 滞留票 信息开展了逐户 清理 ，进一步规范了增值税抵扣凭证的管理 。 六是开展了行业管理。 今年， 我们 将汽车经销作为 增值税 行业管理的重点 ，对 全区 8 户 4S 店 实施专业化管理。 一是主管税务分局内设了机动车经销行业税源管理组，对辖区内汽车经销企业实施专门机构和专门人员的“两专”归口统一管理。二是健全了汽车经销企业分户档案，采集了整车、配件、内饰品供应商及供货情况等第三方信息；制发了相关表格，按月统计车辆购进、销售情况，逐台登记车辆的车架号、购进及销售价格等信息，完善了相关基础管理。 通过开展行业管理，纳税人税法遵从度明显提升 ， 税收管理质效 得到 进一步提高。 2011年， 3 户汽车 4S 店分别按照相关税收政策规定， 主动对已 认证但不符合抵扣政策规定的进项税额 199215.75 元作了进项转出处理，对向汽车购买方无偿提供零配件业务应视同销售的部分计提了销项税额8752.04 元，对收到汽车生产厂家的返利收入作了冲减进项税额8136.75 元的处理。 同时，我们在总结行业管理经验的基础上， 组织编写了 *区汽车经销行业税收政策指南 ， 统一了有关涉税处理口径，对 汽车经销 企业的经营管理 和税收管理员的日常税务监管工作均起到了较好的指导作用。 七是 开展了数据分析。 对 省局下发的应税销售收入申报异常企业、两头在外企业和高税负福利企业等金税工程相关数据 开 展了 分类、分户 分析、 核实工作， 形成了详实的 分析报告 ，并组织专班 重点对高税负福利企业进行了逐户核实，通过核实，督促纳税人自行申报补缴增值税 0.2 万元 。 7 在所得税管理上， 一是按照分类管理的要求 ,全面加强税源管理。及时建立了重点税源册籍，掌握重点税源变化情况 ， 共分户建立重点税源册籍 60 户，其中 区局将资产总额 3000 万元或年销售收入 5000万元或应纳所得税额 100 万元企业分户建立了重点税源册籍，各分局将资产总额 1000 万元以上、应纳所得税额 5 万元的 50 户企业建立了重点税源册籍；二是坚持定期报送收入分析报告制度 。按照市局要求坚持所得税收入定期分析的工作制度，按月进行企业所得税收入分析，主要分析当期和累计期收入的总体情况和收入增减变化的原因，重点分析本地区重点行业的收入增减变动的原因，以及收入增长与经济发展、政策调整和加强征管等因素之间的关系。为科学做好税收收入预测及增减变化原因提供了依据 ；三是强化所得税纳税评估工作 ,不断提高评估质效。在评估工作中 实行税种联动。将增值税评估和所得税评估相结合。综合运用增值税的纳税评估成果，以此提高企业所得税纳税评估的质量和效率，降低纳税评估成本。紧紧抓住企业所得税纳税评估的重点环节 。对生产经营情况发生较大变化的；连续三年以上亏损的；有关联交易的；税前扣除等内容实施重点监控。 今年对税前扣除项目的评估，评估入库所得税额 116 万元 。 三 是以行业管理为突破 ,着力做好房地产行业管理。 开展了所得税专项培训。 今年 4月份，在广场分局对税收管理员和房地产企业财务人员进行了 房地产业务 培训，对房地产开发的业务流程、核算程序进行详细介绍，从而保证了相关政策的有效落实。 开展了房地产所得税纳税评估工作，重点加强了与部门之间的协作，通过与工商部门的信息共享，对所有在2002 年元月 1 日至 2008 年 12 月 31 日期间成立 的房地产公司进行拉网式清理。截至 2011 年 11 月全区共有房地产开发企业 65 户，其中 8 有项目企业 55 户，涉及 65 个项目。全年，全区共征收入库房地产企业所得税 3925 万元，比去年 3048 万元增收 877 万元。 四 是以汇算清缴工作为重点 ,汇算质量又有新提高。 认真落实总局“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的汇缴精神，制定了 汇算清缴实施方案，保证了汇算清激质量。 4 月份，区局在湖北贸集团天紫湖培训中心举办了企业所得税业务培训班。企业税收管理员和企业财务人员共 400 余人参加了培训。 通过培训， 解决了企业财务人员日常 工作中遇到的各种疑难问题。 建立督察催报制度，通过 CTAIS 系统查询企业申报和入库情况，通过办公网络下发未申报业户名单，及时提醒分局进行纳税户的催报工作，从而保证了汇缴工作按期完成 *年度 全区参加汇算清缴 870 户，比上年增加 131 户，汇算面达 100%。清缴入库所得税 700 万元。通过汇算 清缴 ，纳税调整增加额 11614 万元，纳税调整减少额 10720 万元。 五 是抓财产损失税前扣除。共审批 2 户，共计 130 余万元。其中，剔除关联方财产损失 467 万元，补征税款 117万元。 在出口退税管理上， 通过落实政策、强化管理、完善服务 、规范秩序等一系列举措，发挥了进出口税收管理的职能作用 。 截止 11 月30 日，已办理免（抵）退 2417 万元，其中免抵 965 万元，退税 1452万元 。 在具体管理上一是按要求完成了出口企业涉税事宜大厅受理工作。按照市局出口退税工作会议部署，对大厅出口退位岗位人员开展了业务培训、明确并落实了岗位职责和工作规范 , 根据流程完善了表证单书和资料流转交接。目前大厅已能够受理资格认定、退（免）税申报、证明开具等业务。二是函调质效进一步提高。按照省局湖北省出口货物退免税函调管理办法，梳理了函调工作流程，规范了各 9 类函调文书、台 帐的使用 ,强调了函调各岗位职责，落实了考核办法。今 年发出核实函为 1 份 ， 回函 1 份， 接收核实函 4 份，复函 6 份，其中一户复函两次，一户申请延期一次。 三是农产品加工企业出口退税管理进一步规范。 认真 落实省局农产品加工企业管理办法，加强了收购环节控管，督促企业建立了收购台帐；认真开展好日常巡查；对进项抵扣严格审核，搞好评估。使农产品加工企业出口退税管理日趋规范。 在国际税收管理上， 以防范国家税收流失和维护跨国纳税人税收权益为宗旨，健全工作机制、加大宣传力度、实施规范管理、狠抓工作落实。一是 完成了关联企业申报工作。通过做 好宣传、辅导、督导审核工作， 966 户企业报送了关联业务往来报告表 。 二是做好大户关联申报的上报工作；按时、准确向市局报送 5 户年纳税额（增值税、所得税合计） 500 万以上或年销售额 1 亿以上企业的年度关联申报。三是做好关联企业申报初步分析工作。按照 关联企业间业务往来税务管理规程 的规定，重点分析了 长期亏损、微利却不断扩大经营规模的企业和跳跃性赢利企业 ，为加强管理提供了方向。 四 是接受了 2户非居民企业政策咨询，实现 了 非居民企业税收零突破。 四、 工会经费代收工作 实现“满堂红” 全区各级国税部门和工会组织密切配合，以组织 收入为中心，按照“明确工作责任，强化宣传服务，认真执行政策，严格规范操作，加强协调配合”的工作思路 ,从强化工作措施，提升管理水平入手，进一步加大代收工作力度，确保了全区工会经费代收收入稳步增长。据统计， 全年全区共登记采集工会经费信息登记表 893 户 ，比上年增