固定资产管理制度改1.doc

*实业发展有限公司固定资产管理制度第一章 总 则 第一条 为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本制度。 第二条 本制度所指固定资产包括房屋及建筑物、机械设备、运输设备、仪器仪表、工具器具、办公家具等。 第三条 固定资产是指单位价值在2000元以上(含2000元)，使用年限在一年以上且具有一定独立实物形态的物品。 第四条 行政计划部负责固定资产的实物管理，财务部负责固定资产的价值核算，各使用部门负责所使用实物的保管。 第五条 本制度包括：固定资产的分类、编号、建帐；固定资产的请购、购置；具体实物的控制管理；固定资产的相关记录；固定资产的交接、使用、维修、定期盘点；固定资产的报废；以及定期报告有关固定资产状况。第二章 固定资产的分类、编号、建帐 第六条 凡是满足固定资产条件的资产必须划分归类、统一管理。 分类如下： 1.A类：房屋和建筑物 2.B类：设备类 (1)通讯设备：传真机、移动电话（手机）、电话交换机（小总机）等。 (2)办公设备：电脑（台式、便携式）、打印机、（激光、彩色、点针式）、复印机、速印机、碎纸机、投影仪、照相机、摄像机、录像机、电视机、影碟机、音响等。 (3)建筑物附属设备：楼宇内设电梯、中央空调、发电机组等。 (4)运输设备：小汽车、摩托车、各类专用车等。 (5)其它设备。 3.C类：仪器仪表 4.D类：办公家具：办公桌、椅，会议桌、椅，文件柜、书柜、保险柜，沙发、茶几等。 5.E类：工具和器具：电工工具、电钻、电锤、饮水机等。 6.F类：其它。 第七条 固定资产的编号与标签 1.每一固定资产均须有其对应的编号，该编号是鉴别每一项资产的系列编号。 2.在固定资产上应永久地贴上其识别标签（建筑物及一些难于贴签的资产除外），标签记载的内容包括：名称、型号、编号、责任人、放置地点。 3.编号原则：易于识别，归类明确，便于科学控制。 4.编号方法： (1)总类别：分为A、B、C、D、E、F六大类； (2)明细类别：具体物类及其划分类的拼音首字母大写；一级明细：总类下分的明细，如：C类分通讯设备、办公设备、建筑物附属设备、运输设备、其他设备等；二级明细：一级明细类的划分类，如办公设备中分电脑、打印机等;三级明细：二级明细的划分类，如打印机分激光打印机、彩色喷墨打印机和点针式打印机。 (3)扩展序列编号：001999(4)固定资产编号示意: 扩展序列编号 明细类代号 总类别(5)固定资产编号总表见附件一。 5.贴签：在不易损伤、剥落的位置贴签，同类固定资产的贴签位置应统一。 第八条 固定资产的财务帐目与实物帐目 1、财务部负责建立固定资产财务账目。2、行政计划部负责建立固定资产实物管理帐目 (1)固定资产的实物帐目管理： a.固定资产购回后，行政计划部首先在固定资产总表（见附件二）中记录固定资产购入时间、名称、型号、单位、数量、价格等有关内容。 b.固定资产领用后，由领用部门负责人指定本部门固定资产管理员在部门使用固定资产登记表（见附件三）、固定资产个人使用登记表（见附件四）中作相应登记，将部门及个人使用固定资产情况在行政计划部备案，若有变更应及时通知行政计划部更改备案记录。3、财务部和行政计划部每半年对帐一次，保证“帐帐相符、帐物相符”。财务部对固定资产“帐帐相符”负责，行政计划部对“帐物相符”负责，固定资产使用部门及责任人对实物的保管负责。 第三章 固定资产的申购、购买、验收 第九条 固定资产的申购 1、固定资产申购必须满足以下购置原因之一: (1) 为扩大经营规模，追加投资； (2) 更新设备； (3) 提高工作效率； (4) 降低成本，增加效益； (5) 保持技术领先地位； (6) 用于研究和开发； (7) 便于管理和控制； (8) 政府指令性计划要求，如环境保护要求等。2、固定资产申购执行下列程序：申购部门填写固定资产申购表，明确注明购买物品、购买原因，部门负责人签字认可后交财务部财务部进行成本核算并签明意见后，交行政计划部行政计划部报主管副总审批后，上报总经理签批，同意购买则立即办理采购。注:固定资产申购表见附件五。 3、统一配置或大批量需求的固定资产由行政计划部填写固定资产申购表，主管副总签明意见，交财务部核算，财务部长签明意见后返回行政计划部，由行政计划部报总经理签批，同意购买则尽快办理采购事宜。 第十条 固定资产的购买 1、购买原则： (1)购买时应选择正规的生产厂家或有信誉的销售商。 (2)购买前必须先寻价，应当至少有三家或三家以上供货商的报价。 (3)在报价的基础上选择性能价格比最优的方案。 (4)方案选定后由总经理签批明确意见。 2、请购流程图：请购部门列明至少二家供货商的报价、商品性能介绍及谈定的成交价。 行政计划部负责人审批 请购部门填写借款申请表请购部门将借款申请表交财务部审核后报总经理签批，总经理批准后在财务部办理借款。请购部门办理采购事宜 第十一条 固定资产的验收 1、所有购置的固定资产都必须到行政计划部办理验收手续。 2、固定资产一般不入库，直接由行政计划部验收，验收后，请购部门在行政计划部办理领用手续。 3、验收时，行政计划部将发票同实物进行核查确认名称、规格、型号、数量、质量等无误后，填写“入库单”及“出库单”并签字。“入库单”及“出库单”分别为一式三联，采购人、验收人、财务部各一联。 4、采购人持入库单、出库单相关联及发票填写报销单到财务部办理报销手续。 5、财务部对“入库单”及“出库单”予以审核，若无误在报销单上签字，方可办理报销手续。 6、验收手续结束后，行政计划部应及时给固定资产编号、贴签并登帐。 第四章 固定资产的领用、使用、转移、保养、维修 第十二条 固定资产的领用 固定资产的领用分以下几种情况： 1、由部门申请采购回的固定资产的领用：在办理完验收手续后，即由请购部门在行政计划部办理领用手续，配发给本部门固定资产管理责任人。2、由行政计划部申请采购回的固定资产领用及调离员工交回的固定资产的领用按如下流程执行。 申请人填写固定资产使用申请表，写明物品名称、数量、规格、用途，经部门负责人批准签字。行政计划部签字复核后，交固定资产管理员办理。固定资产管理员办理领用手续,申请部门资产管理责任人在该员工固定资产个人使用登记表上登记有关内容,并在部门使用固定资产登记表上作相应记录 注：固定资产使用申请表见附件六。 第十三条 固定资产的使用 1、固定资产使用原则：有效利用、充分使用、爱护珍惜、定时保养、定期检查、损坏赔偿。 2、固定资产的管理人员应明确使用人、责任人、责任范围等，并做好相关记录；使用人应严格按照使用说明和要求操作，出现问题由责任人负责，管理人员负连带责任。 3、固定资产管理人员应定期检查，发现问题及时解决。 4、到期或因故障需更换零部件时，固定资产管理人员应提出明确意见报行政计划部批准，尽快维修、换件，并做好记录。 第十四条 固定资产的转移 1、固定资产的内部转移：指所有在公司内部部门之间、办公处所之间的固定资产转移。 2、固定资产需做内部转移时，由行政计划部依据实际情况做具体调整安排。固定资产管理人员填写“固定资产调拨单”（见附件七），转移双方责任人签字，由行政计划部负责人审批。 3、依据实际情况或业务需要进行固定资产的内部转移、更换责任人时，固定资产管理人员应及时在部门和个人使用固定资产登记表中做相应记录。 第十五条 固定资产的定期保养、维修 1、固定资产的使用责任人负责日常保养，管理人员应做好日常检查与监督工作，保修期内主动向维修单位联系保养、维护等事宜。 2、如遇大修，由行政计划部联系维修并做相关记录，维修期限以不影响业务使用为原则。第五章 固定资产实物盘点 第十六条 固定资产实物盘点 1、随着公司业务和经营活动的增长，固定资产将发生或增加、或减少、或转移、或损坏、或丢失等等变化，通过固定资产的实物盘点，可保证固定资产记录的准确可靠，以适应公司内部管理或外部检查的需要。 2、公司应定期对固定资产进行实物盘点，通常为一年一次，在 每年年底进行，由行政计划部和财务部相关人员共同进行，有关部门应给予大力协助。3、盘点小组应比较、分析盘点的结果，做出调查报告，明确说明：固定资产使用状态、是否亏缺、损坏，如何防止及管理建议等。第六章 固定资产的报废第十七条 申请报废的条件1、使用时间已满规定的年限或使用年限较久，丧失使用功能无修复使用价值者。2、非人为因素造成毁损或严重损坏，无修复价值者。第十八条 固定资产报废程序1、对符合报废条件的固定资产，由使用部门固定资产管理员填写固定资产报废申请单，经本部门部长审批，报行政计划部资产管理员处复查，由行政计划部部长提出处理意见。2、对资产原价值超过两千元以上者，报废程序须经主管副总审批。3、固定资产报废申请单见附件八。第七章 其它 第十九条 固定资产管理人员应存档的有关文件： 1、“固定资产总表”每半年打印一次，各部门负责人签字后存档； 2、固定资产的申购表； 3、入库单、出库单、固定资产总表、部门使用登记表、个人使用登记表、申购表、使用申请表、固定资产调拨单； 4、固定资产盘点、调查报告；5、其它应存档的记录、文件及资料。第八章 附 则 第二十条 未列入本制度的固定资产，可参照有关内容执行。 第二十一条 本制度由行政计划部负责解释。 第二十二条 本制度自下发之日起执行。附件一 固定资产编号总表总类明细分类扩展序列编号一级明细二级明细三级明细A类：房屋和建筑物A-JZ-001B类：设备类通讯设备手 机B-SJ-001电话交换机B-DJH-001传真机B-CZJ-001办公设备电脑台式机B-DNTS-001便携式B-DNBX-001打印机激光B-DYJG-001彩色喷墨B-DYCP-001点针式B-DYDZ-001摄像机 B-SX-001建筑物附属设备电 梯B-DT-001中央空调B-ZYK-001发电机组B-FDJ-001运输设备汽车B-QC-001其他专用车B-ZYC-001其他设备 C类：仪器仪表仪器C-YQ-001仪表C-YB-001总类明细分类扩展序列编号一级明细二级明细三级明细D类：办公家具桌子会议桌D-HYZ-001办公桌 D-BGZ-001柜子文件柜D-WJG-001书柜D-SG-001保险柜D-BXG-001沙发D-SF-001茶几D-CJ-001办公椅黑皮椅D-HPY-001绿转椅D-LZY-001红转椅D-HZY-001蓝塑椅D-LSY-001黑塑椅D-HSY-001折叠椅D-ZDY-001红布椅D-HBY-001E类：工具和器具工 具器 具F类：其他17 / 17附件二 固 定 资 产 总 表 名 称型号、规格单 位数 量单价（元）合计（元）购入时间备注总 计 附件三 部门使用固定资产登记表部门： 固定资产责任人： 名称型号规格单位数量备注附件四 固定资产个人使用登记表部门： 使用人：物品名称型号规格编号单位数量责任人签字备注交接日期交接说明交物人接受人附件五 固定资产申购表 申请部门：申请日期：名称规格型号单位数量单价总价制造厂家合计申请理由： 年 月 日部门部长意见： 年 月 日财务部意见： 年 月 日行政计划部部长意见： 年 月 日 总经理审批： 年 月 日 附件六 固定资产使用申请表申请人：所在部门