企业培训_高新技术企业申报培训教材1

高新技术企业申报培训 目录 政策依据及认定条件 申报材料的准备 专家评审及注意事项 认定程序及申报要求 济南市高企认定情况 济南市高企认定情况 申报材料的准备 专家评审及注意事项 认定程序及申报要求 政策依据及认定条件 国家高新技术企业资质的价值 1 税收优惠政策 所得税减按15 征收 减免40 研发费用加计扣除 技术转让所得不超过500万的 免征企业所得税 土地使用权出让金减免50 75 2 资本价值 创业板融资上市的必要条件 有利于申请政府扶持资金 有利于吸引风投 更易融资 3 市场价值 有利于拓展市场 有利于提高投标命中率 4 品牌价值 提高品牌知名度 信任度 展示企业创新水平 2008年新的 高新技术企业认定管理办法 出台以来 济南市积极组织开展高新技术企业认定 复审等工作 并按照文件落实相关税收优惠政策 全市高新技术企业数量和质量均稳步提升 截至2015年底 我市累计通过认定的高新技术企业609家 占全省总量的20 69 高新技术企业总量一直保持全省第一 据统计 截至2014年全市高新技术企业累计落实税费减免44 47亿元 累计落实研发费用加计扣除额度62 05亿元 相当于平均每家企业每年减免所得税390 27万元 济南市高企情况概述 全省各地市高新技术企业认定情况表 企业所得税优惠情况统计 企业研究开发费用加计扣除政策 企业开展研发活动中实际发生的研发费用 未形成无形资产计入当期损益的 在按规定据实扣除的基础上 按照本年度实际发生额的50 从本年度应纳税所得额中扣除 形成无形资产的 按照无形资产成本的150 在税前摊销 例如 某企业当年开发新产品的研发费用经税务部门认定为2000万元 全部计入当年费用列支 在计算企业所得税时 可以加计研发费用1000万元 2000 50 对计税所得额进行扣除 企业应纳税所得额相应减少1000万元 在适用税率为25 的情况下 企业就可以少缴企业所得税250万元 2015新研发费用加计扣除政策解析 关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 财税 2015 119号文代替 企业研究开发费用税前扣除管理办法 国税发 2008 116号文一是放宽享受税收优惠政策的研发活动范围 二是扩大享受加计扣除税收优惠政策的费用范围 三是简化对研发费用的归集和核算管理 四是明确企业符合条件的研发费用可以追溯享受政策 五是减少审核程序 政策依据及认定条件 申报材料的准备 专家评审及注意事项 认定程序及申报要求 济南市高企认定情况 高新技术企业认定管理办法 国科发火字 2008 172号 国家规章 高新技术企业认定管理办法 征求意见稿 政策依据 法律法规 地方性规章 中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国企业所得税法 自2016年1月1日起实施 注意 请关注新的 高新技术企业认定管理办法 并作为政策依据 在此仅以 征求意见稿 内容给予提示 红字部分不为准 高新技术企业的定义 高新技术企业 是在 国家重点支持的高新技术领域 内 持续进行研究开发与技术成果转化 形成企业核心自主知识产权 并以此为基础开展生产经营活动 在中国境内 不包括港 澳 台地区 注册一年以上的居民企业 认定办法 是以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业 没有开展研究开发活动 单纯从事高新技术产品生产加工的企业 不能被认定为高新技术企业 认定条件 高新技术企业认定管理办法 征求意见稿 一 在中国境内 不含港 澳 台地区 注册的企业 近三年内通过自主研发 受让 受赠 并购等方式 或通过5年以上的独占许可方式 对其主要产品 服务 的核心技术拥有自主知识产权 企业通过自主研发 受让 受赠 并购等方式 获得对其主要产品 服务 在技术上发挥核心支持作用知识产权 二 产品 服务 属于 国家重点支持的高新技术领域 规定的范围 三 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30 以上 其中研发人员占企业当年职工总数的10 以上 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10 认定条件 四 企业为获得科学技术 不包括人文 社会科学 新知识 创造性运用科学技术新知识 或实质性改进技术 产品 服务 而持续进行了研究开发活动 且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求 1 最近一年销售收入小于5 000万元的企业 比例不低于6 2 最近一年销售收入在5 000万元至2亿元的企业 比例不低于4 3 最近一年销售收入在2亿元以上的企业 比例不低于3 其中 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60 企业注册成立时间不足三年的 按实际经营年限计算 企业近三个会计年度 实际经营期不满三年的按实际经营时间算 的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求 最近一年销售收入小于两亿元 含 的企业 比例不低于4 最近一年销售收入在两亿元以上的企业 比例不低于3 认定条件 五 高新技术产品 服务 收入占企业当年总收入的60 以上 六 企业研究开发组织管理水平 科技成果转化能力 自主知识产权数量 销售与总资产成长性等指标符合 高新技术企业认定管理工作指引 另行制定 的要求 企业创新能力评价应达到相应要求 认定六要件 核心自主知识产权产品 服务 范围企业科技人员研发费用高新技术产品 服务 收入四项指标加权记分 知识产权 研发管理 转化能力 成长性 申报材料的准备 政策依据及认定条件 专家评审及注意事项 认定程序及申报要求 济南市高企认定情况 申报材料的准备 一 目录二 企业声明书三 高新技术企业认定申请书四 企业营业执照副本 税务登记证 组织机构代码证复印件五 企业职工人数及研发人员占企业职工比例说明六 专项审计报告并附研究开发活动说明材料七 年度审计报告 包括会计报表 会计报表附注和财务情况说明书 八 科技创新活动证明材料九 中介机构资质证明材料十 其它相关证明材料企业高新技术产品 服务 的关键技术和技术指标 生产批文 认证认可和相关资质证书 产品质量检验报告近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表 申报材料的准备 三 高新技术企业认定申请书企业注册登记表企业基本信息表一 企业基本信息表 doc企业研究开发项目情况表上年度高新技术产品 服务 情况表近三年内获得的自主知识产权汇总表企业年度研究开发费用结构明细表 申报材料的准备 企业研究开发项目情况表 近3年执行的项目 按单一项目填报 RD 二 企业研究开发项目情况表 doc注意 RD项目尽量实事求是地多列 能超过12个最好 因为是3年的汇总 代表你的科研能力 也是科研成果转化能力 30分 一项打分的重要依据 申报材料的准备 上年度高新技术产品 服务 情况 按单一产品 服务 填报 PS 三 上年度高新技术产品 服务 情况 doc注意 产品多的企业最好在这里先列一个汇总表 然后再列单项表 PS项目也尽量实事求是地多列 因为企业做过不少产品 服务 代表企业的经济社会效益和成果转化能力 也是考核近一年高新技术产品 服务 销售收入占当年总收入比例 60 的重要依据 上年度高新技术产品 服务 情况汇总表 申报材料的准备 近3年获得的自主知识产权汇总表注意 所属项目编号要填与专利相关的RD和PS 要把所有的RD和PS都填上 申报材料的准备 企业年度研究开发费用结构明细表五 企业年度研究开发费用结构明细表 doc注意 1 按近3年每年分别填报2 与专项审计一致3 是 近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额比例 的依据4 企业填报人及中介机构签字盖章 专家评审及注意事项 政策依据及认定条件 认定程序及申报要求 申报材料的准备 济南市高企认定情况 专家评审及注意事项 具体评价方法及注意事项高新技术企业认定专家评价表 doc采取加权记分方式 须达到70分以上 不含70分 专家评审及注意事项 一 指标计算与赋值说明1 四项指标赋予不同的数值 简称 赋值 企业不拥有核心自主知识产权的赋值为零 2 每项指标分数比例分为六个档次 A B C D E F 分别是 0 80 1 0 0 60 0 79 0 40 0 59 0 20 0 39 0 01 0 19 0 3 各项指标实际得分 本指标赋值 分数比例 4 评价指标以申报之日前3个年度的数据为准 如企业创办期不足3年 以实际经营年限为准 5 各项指标的选择均为单选 专家评审及注意事项 二 各单项指标的测算依据1 核心自主知识产权 30分 企业拥有的专利 软件著作权 集成电路布图设计专有权 植物新品种 外观专利等核心自主知识产权的数量 不含商标 A 6项 或 项发明专利 B 5项 C 4项 D 3项 E 1 2项 F 0项注意 1 专利以获得授权证书为准 或者已通过公示并附授权交款通知证明 所有专利申请受理通知书都不算数 2 专利必须是申请企业本身的 法人的一律不算 3 注意专利与企业主营产品的关联度 专家评审及注意事项 二 各单项指标的测算依据2 科技成果转化能力 30分 最近三年内科技成果转化的年平均数 A 4项以上 B 4项 C 3项 D2项 E 1项 F 0项注意 1 同一科学技术成果 专利 版权 技术使用许可证 注册的软件版权 集成电路布图设计 在国内外的申请只记为一项 2 购入或出售技术成果以正式技术合同为准 3 技术成果转化的判断依据是 企业以技术成果形成产品 服务 样品 样机图片 查新报告 检验报告 成果鉴定证书 获奖证书 销售合同等等 4 要求必须列汇总表 并在备注说明是产品 服务 样品 样机图片 检验报告等 统一格式如下 专家评审及注意事项 近三年企业科技成果转化明细表申报企业名称 专家评审及注意事项 二 各单项指标的测算依据3 研究开发的组织管理水平 20分 1 制定了研究开发项目立项报告 最好每个项目都有立项报告或任务书 纵向的或企业自己立项的 立项报告或任务书格式 doc 2 建立了研发投入核算体系 3 开展了产学研合作的研发活动 要有产学研合作协议 4 设有研发机构 研究中心等 并具备相应的设施和设备 要具体列出设施和设备 5 建立了研发人员的绩效考核奖励制度 A 5项都符合要求 B 4项符合要求 C 3项符合要求 D 2项符合要求 E 1项符合要求 F 均不符合要求 专家评审及注意事项 二 各单项指标的测算依据4 总资产和销售额成长性指标 20分 此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价 各占10分 具体计算方法如下 总资产增长率 1 2 第二年总资产额 第一年总资产额 第三年总资产额 第二年总资产额 1 销售增长率 1 2 第二年销售额 第一年销售额 第三年销售额 第二年销售额 1 认定程序及几点提示 政策依据及认定条件 专家评审及注意事项 申报材料的准备 济南市高企认定情况 认定程序 认定程序 县区科技部门初审审查材料的真实性 完整性 规范性 市科技局推荐上报税务部门企业现场核实 汇总四部门意见后推荐上报 省科技厅评审公示组织专家评审 对有异议的企业进行复核 汇总四部门意见后公示 科技部备案公示无异议后备案 公告 一 申报网址高新技术企业认定 复审和更名等工作在 山东省高新技术企业认定管理工作网 进行 网址为 企业用户网上注册 申报 查询 密码找回等有关操作可参考 山东省高新技术企业认定工作系统用户使用手册 企业用户版 在网站的信息通告栏里可以下载 二 申报时间请各申报企业与所在县 市 区科技局做好对接 几点提示 三 注意事项1 老办法没有明确要求高新企业向主管税务机关进行年度备案 企业在获得高新技术企业资格后 应每年四月底前在高新技术企业认定管理网 填报上一年度知识产权 科技人员 研发费用 经营收入等年度发展情况报表 2 取消高新资格的法定情形已认定的高新技术企业 有下述情况之一的 应取消其资格 1 在申请认定过程中提供虚假信息的 2 有偷 骗税等行为的 3 发生重大安全 质量事故的 4 有环境等违法 违规行为 受到有关部门处罚的 已认定的高新技术企业有下述情况之一的 应取消其资格 1 在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的 2 有严重偷骗税行为的 3 发生重大安全 重大质量事故或有严重环境违法行为的 4 未按期报告更名或与认定条件有关重大变化情况 或累计两年未填报年度发展情况报表的 几点提示 三 注意事项新办法增加 未按期报告更名或与认定条件有关重大变化情况 或累计两年未填报年度发展情况报表的 两种取消高新资格的法定情形 这对高新企业资质维持提出了更高的要求 企业在享受权利的同时要承担报告义务和备案义务 老办法针对 提供虚假信息 偷骗税行为 等违法违规行为对情节不作区分 一律取消高新资格 新办法对上述行为作了 严重 重大 的限定 未来 高新企业触犯上述情形后 将根据情节进行判断 最终界定是否取消高新资格 很多案例显示 由于一个性质轻微的违规行为 使面临被取消高新资格的局面 有时候是不合理的 新规定能够更加符合管理中千差万别的实际 更加公正合理 几点提示 三 注意事项3 被取消高新技术企业资格的企业 认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请 被取消高新技术企业资格的企业 按税收征管法及有关规定 追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠 十八届三中全会提出 落实税收法定原则