金融不良资产处置实务与风险防范

银行不良资产处置实务与风险防范 商业银行的四项基本原则 四线理念 银行不良资产总体状况 截止2012年末 我国银行业金融机构总资产133 6万亿 同比增长17 9 总负债125万亿 同比增长17 8 不良余额1 07万亿 比年初增加234万亿 自2012年3月开始 不良贷款 双降 不良贷款余额 不良率 转为 双升 不良资产处置实务与风险控制 银行不良资产总体状况 20130515数据一季度商业银行不良贷款增速创三年新高继去年四季度不良率持稳之后 一季度不良贷款余额 不良率再现 双升 银监会20130515日公布 一季度中国银行业金融机构不良贷款余额5625亿元 同比增长20 15 为最近三年来的最高值 不良贷款率为0 96 较去年末上升0 01个百分点 统计显示 截至一季度末 中国银行业金融机构总资产为141 3万亿元 同比增长17 03 总负债为132 2万亿元 同比增长16 86 净利润达到3688亿元 非利息收入占比为23 84 同时公布的数据还包括 截止3月末 银行业资本充足率12 28 一级资本充足率9 85 核心一级资本充足率9 85 而在去年末 银行业资本充足率和核心资本充足率分别是13 25 和10 62 不良资产处置实务与风险控制 银行不良资产总体状况 一季度商业银行的贷款损失准备达15370亿元 拨备覆盖率达291 95 净息差水平为2 57 同比和环比均有较大降幅 分析认为 中国银行业不良贷款未来仍将呈现温和上升趋势 中国银行业信贷资产质量正面临着较大考验 区域性风险的蔓延不容忽视 地方政府融资平台总量规模虽然可控 但仍需监控潜在风险 值得注意的是 除大型商业银行之外 股份制商业银行 城市商业银行 农村商业银行 外资银行的不良贷款率均现不同程度上升 其中 农村商业银行不良贷款率最高达1 73 不良贷款余额612亿元 均为商业银行中最高 不良资产处置实务与风险控制 银行不良资产总体状况 2012年 银行净利润1 24万亿 同比增长18 9 2011增长36 34 不良资产处置实务与风险控制 银监会要求银行业关注不良贷款2013年4月19日 银监会召开今年第一次经济金融形势通报分析 电视电话 会 会议要求关注不良贷款 提高贷款五级分类准确性和资产质量真实性 加强风险处置 一是要加强信用风险前瞻性管理 积极控制不良贷款增量 鼓励有条件的银行将先进的量化模型与银行经营计划制定和绩效考核相结合 提高经营管理的精细化水平 二是对存量不良贷款加大处置力度 充分利用市场机制 有序进行债务重组 积极盘活不良资产 三是积极构建风险防控长效机制 建立与业务规模 复杂程度和风险状况相匹配的风险管理和内控体系 不良资产处置实务与风险控制 中国银监会2013年上半年全国银行业监督管理工作会议暨经济金融形势分析 电视电话 会议截至6月末 平台贷款余额9 7万亿元 同比增速为6 2 低于各项贷款平均增速9个百分点 银行理财资金余额9 08万亿元 其中非标准化债权资产余额2 78万亿元 比 8号文 出台前下降7 信托资产余额9 45万亿元 1 6月份环比增速从5 2 下降到0 44 截至6月末 商业银行不良贷款余额5395亿元 不良贷款率为0 96 贷款损失准备金余额1 57万亿元 同比增长18 97 拨备覆盖率291 3 不良资产处置实务与风险控制 银监会 二季度商业银行不良率为0 96 银监会8月14日公布的商业银行主要监管指标情况表显示 中国第二季度商业银行不良贷款率为0 96 与第一季度持平 不良贷款余额为5395亿元 第二季度商业银行净息差为2 59 较第一季度2 57 略有上升 具体来看 二季度农村商业银行不良贷款率为1 63 不良贷款余额625亿元 不良贷款率为商业银行中最高 外资银行不良贷款率为0 6 不良贷款余额63亿元 双双为商业银行中最低 在其它商业银行中 大型商业银行不良贷款率为0 97 城市商业银行不良贷款率为0 86 股份制商业银行不良贷款率为0 8 统计显示 第二季度中国商业银行的拨备覆盖率达到292 50 略高于第一季度的291 95 不良资产处置实务与风险控制 大数据时代的不良资产地域性分析 大数据时代的不良贷款的行业分析餐饮和酒店业农林牧渔汽车按揭批发零售制造业 不良资产处置实务与风险控制 不良资产处置实务与风险控制 中国企业的生存时间2013 7 30国家工商总局 全国内资企业生存时间分析报告 我国大部分企业较为年轻 近5成企业生存不足5年 企业成立后的3 7年死亡率较高 生存时间再1年以下的企业占14 8 年龄在2 3年的企业分别超过10 不同行业的平均寿命分化严重 金融业是目前最长寿的行业 而餐饮和住宿业的寿命最短 企业规模越大 存活率越高 逃废银行债务的类型 特点 典型案例 一 按债务人类型划分央企下属子公司逃债 铜业公司案例某上市央企铜业公司为其下属公司保证担保 借款人偿债不能 保证人铜业公司在承担保证责任时要求减免利息 罚息 复利 甚至要求本金折让 否则整个集团中断与银行的业务 地方国企及下属子公司 不含融资平台 逃债 某国际公司案例从坐拥40亿资产 到巨额亏损22亿 欠贷40亿无法偿还 新广国际 在一年多的时间里经历了大起大落 巨亏的背后是 巨贪 从董事长到普通职员 近百人的贪腐群体 终于把这艘国企航母驶离航道 撞上冰山礁石 而今奄奄一息 地方政府融资平台逃债 地方财政直接承诺 地方人大决议后财政承诺民营企业逃债 原罪问题其他企业逃债 企业类型与逃债的经验数据逃废债较多的企业类型 民营企业 集体企业 逃废银行债务分析及防控措施 逃废银行债务的类型 特点 典型案例 二 按逃债方式划分恶意逃废型钢铁公司保证金案例钢铁公司为借款人提供保证金担保 债权银行查封保证金时 钢铁公司纠集大量社会人等阻扰法官执行 制度漏洞型首封处置权与优受偿权对参与被执行人财产的具体分配 应当由首先查封 扣押或冻结的法院主持进行 裁判不当型罚息的司法判例不少法院不支持银行收取罚息利息上浮的司法判例动产质押中对监管公司责任的司法判例 逃废银行债务分析及防控措施 逃废银行债务的类型 特点 典型案例防护不力型质押被变卖案例未司法查封的质押物被出质人变卖已司法查封的质押物被出质人变卖政府干预型江浙政府主导企业重组华鼎担保事件政府介入质押物处理案例规避法律型出口退税质押案例税务机关登记生效 还是央行应收账款质押登记生效一般保证金质押案例保证金具有优先受偿的法律效力 但不少法院不予认可 逃废银行债务分析及防控措施 三 逃债具体表现形式及案例1 不经债权银行同意 以改制 重组 分立 合并 租赁等方式悬空银行债权 某集团公司出资成立房地产公司案2 通过非正常关联交易抽逃资金 转移利润 转移资产 致使银行债权被悬空 3 以转户和多头开户等方式 蓄意逃避债权银行对贷款的监督 使银行贷款本息无法收回 4 故意隐瞒真实情况 提供虚假信息 产权不清的担保 或恶意拒绝补办担保手续 放款前置不补办股权质押登记案例抵押预告登记与第三人查封5 不经债权银行同意 擅自处置银行债权的抵 质 押物 造成银行债权抵 质 押悬空 变卖质押动产案例 逃废银行债务分析及防控措施 三 逃债具体表现形式及案例6 隐瞒影响按期偿还银行债务的重要事项和重大财务变动情况 致使银行债权处于高风险状况 7 拒不执行人民法院和仲裁机构已生效的法律文书 继续拖欠银行债务 关于执行难问题8 不偿还债务又拒不签收银行催债文书 关于诉讼时效问题9 关联债务人为债务人向银行提供担保 但不履行合同约定或法律规定的担保义务 拒绝承担担保责任 关联债务人通过债务人改制 重组 分立 合并 租赁 破产等方式悬空银行债权或其担保 长三角与珠三角的担保分析及互保案例10 债务人股东滥用股东地位和公司独立法人地位 恶意转移公司财产 加重公司债务 逃废银行债务分析及防控措施 三 逃债具体表现形式及案例11 通过破产逃债优良子公司与母公司合关破产 破产财产高值低估 滥用破产财产清偿顺序和破产财产范围 否认破产抵消权 债务人违法处置破产财产等破产清算组不确认抵押权案例12 个人逃债个人唯一住房逃债 夫妻共有财产和婚姻关系中的逃债 利用最低生活保障和藏匿财产逃债等个人房产抵押案例 逃废银行债务分析及防控措施 三 逃债具体表现形式及案例13 通过抵债或设定优先权逃债虚假建设工程款逃债 抵押物处置与工程款优先权 工程队承诺放弃工程款优先受偿权 虚假租赁逃债 抵押不破租赁 订立抵押合同前抵押财产已出租的 原租赁关系不受该抵押权的影响 抵押权设立后抵押财产出租的 该租赁关系不得对抗已登记的抵押权 维权 笔迹鉴定 刑事程序信审 抵押人未出租的声明关联公司间抵假债逃真债以抵债为名行逃债之实14 借用诉讼程序逃债查封自已资产逃债被告滥用诉权以诉制诉逃债滥用管辖权异议和送达程序及诉权逃债等 锡业公司案例 逃废银行债务分析及防控措施 三 逃债具体表现形式及案例15 通过刑事诉讼逃债公安机关查封抵押物担保人举报债务人涉嫌刑事犯罪等形式逃债等 芬兰鑫案例 16 利用司法 执法不力逃债 17 利用政府对社会民生的关怀逃债18 债务人利用不对称信息逃债先后仓单质押和动产质押案例19 以 合法形式 逃债对抵押物的执行异议与法院确权判决案例 逃废银行债务分析及防控措施 逃废银行债务的原因 一 立法相对滞后 二 社会信用的道德资源匮乏 三 政府的行政职能和经济管理职能存在错位现象 四 缺乏有效的企业法人审核制度 五 债权人缺乏自我保护意识 逃废银行债务分析及防控措施 逃废银行债务的原因 债务人的道德因素银行追债的弱势地位机构追债的手段匮乏诉讼 最后的手段个人追债与机构追债 逃废银行债务分析及防控措施 逃废银行债务的防控措施 针对不良贷款产生的原因 从源头控制不良贷款产生的主要原因 贷款方案的设计与信贷审查贷后管理 风险产生与 抢 封财产 逃废银行债务分析及防控措施 善于利用合同维护权益银行的权利债务人的义务合同是防范逃废债的利器三办一指赋予银行的权利三个办法一个指引明确规定 贷款人应在借款合同中约定由借款人承诺 借款在进行对外投资 实质性增加债务融资 以及进行分立 合并 股权转让等重大事项前征得贷款人同意 贷款人应根据法律法规规定和借款合同的约定 参与借款人大额融资 资产出售以及兼并 分立 股份制改造 破产清算等活动 维护贷款人债权 对于借款交叉违约事件 贷款人银行也有权追究借款人的违约责任 逃废银行债务分析及防控措施 善于利用法律武器防范逃废债代位权及案例 因债务人怠于行使其到期债权 对债权人造成损害的 债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权 但该债权专属于债务人自身的除外 代位权的行使范围以债权人的债权为限 债权人行使代位权的必要费用 由债务人负担 撤销权及案例因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产 对债权人造成损害的 债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为 债务人以明显不合理的低价转让财产 对债权人造成损害 并且受让人知道该情形的 债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为 撤销权的行使范围以债权人的债权为限 债权人行使撤销权的必要费用 由债务人负担 撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使 自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的 该撤销权消灭 逃废银行债务分析及防控措施 善于利用法律武器防范逃废债抵押权的善意取及案例无处分权人将不动产或者动产转让给受让人的 所有权人有权追回 除法律另有规定外 符合下列情形的 受让人取得该不动产或者动产的所有权 一 受让人受让该不动产或者动产时是善意的 二 以合理的价格转让 三 转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记 不需要登记的已经交付给受让人 受让人依照前款规定取得不动产或者动产的所有权的 原所有权人有权向无处分权人请求赔偿损失 当事人善意取得其他物权的 参照前两款规定 揭开公司面纱 追究股东责任公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任 逃避债务 严重损害公司债权人利益的 应当对公司债务承担连带责任 逃废银行债务分析及防控措施 审贷注意债务人公司章程公司向其他企业投资或者为他人提供担保 依照公司章程的规定 由董事会或者股东会 股东大会决议 公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的 不得超过规定的限额 公司为公司股东或者实际控制人提供担保的 必须经股东会或者股东大会决议 前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东 不得参加前款规定事项的表决 该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过 逃废银行债务分析及防控措施 20130719 关于公布失信被执行人名单信息的若干规定 法释 2013 17号 20131001起执行 被执行人有执行能力而不执行生效判决文书 法院纳入失信被执行人名单 进行信用惩戒 1 以伪造证据 暴力 威胁等方法妨碍 抗拒执行的 2 以虚假诉讼 虚假仲裁或者以隐匿 转移财产等方法规避执行的3 违反财产报告制度的4 违反限制高消费令的5 被执行人无正当理由拒不执行和解协议的6 其他有履行能力而拒不履行生效法律文书确定义务的 逃废银行债务分析及防控措施 20130719 关于公布失信被执行人名单信息的若干规定 法释 2013 17号 20131001起执行 人民法院应当将失信被执行人名单信息 向政府相关部门 金融监管机构 金融机构 承担行政职能的事业单位及行业协会等通报 供相关单位依照法律 法规和有关规定 在政府采购 招标投标 行政审批 政府扶持 融资信贷 市场准入 资质认定等方面 对失信被执行人予以信用惩戒 人民法院应当将失信被执行人名单信息向征信机构通报 并由征信机构在其征信系统中记录 逃废银行债务分析及防控措施 对企业法人人格进行全面司法审查 防止企业法人滥用法人人格恶意逃废债务企业法人有下列情形之一的 应当由其开办人 股东 投资人 发起人对其债务直接承担民事责任 直接责任人有两个以上的 互负连带责任 1 开办人 股东 投资人 发起人出资不实 使企业法人的实有资本没有达到成立该类型企业法人的法定资本最低限额的 2 企业法人的财务管理混乱 其开办人 股东 投资人 发起人的财产与其主要资产难以划分清楚的 3 企业法人的组织机构 人事管理与其开办人 股东 投资人 发起人混同的 逃废银行债务分析及防控措施 二 确立控制公司居后受偿制度 防止企业法人利用关联公司恶意逃废债务 深石原则 企业法人的开办人 股东 投资人 发起人 实际控制人有下列行为之一的 在企业法人不能清偿到期债务或者被依法宣告破产时 上述人员对企业法人享有的债权应当次于企业法人的其他债权人接受清偿 或者次于其他债权人参与分配 1 出资不实 挪用 隐匿 非法转移 侵占企业法人资产 情节较轻的 2 通过虚构交易之债 担保之债等方式转移企业法人资产的 3 对企业法人进行经常性的非正当控制的 逃废银行债务分析及防控措施 三 确立有限制的举证责任倒置原则 从程序上保障债权人的合法权益1 债权人对企业法人在更名 转制 分立 合并中的资产承接有无对价关系 是否符合法定程序提出异议 企业法人不能提出证据证明的 可以追加承接资产的一方为被告或被执行人 2 开办人 股东 投资人 发起人 实际控制人对企业法人的控制使企业法人丧失法人资格 应直接对其子公司的债权人负赔偿责任 除非企业法人能举证抗辩 逃废银行债务分析及防控措施 四 坚持债务随财产转移的原则 追回负债企业非法转移的财产清偿债务 五 坚持诚实信用原则 不保护无对价交易 逃废银行债务分析及防控措施 六 依法追究清算义务人的责任 保障债权人利益 1 清算义务人 清算组成员逾期不履行清算义务 造成企业法人损失的 应当在企业法人扩大损失的金额范围内 对企业法人不能清偿部分的债务承担连带责任 2 清算义务人 清算组应当妥善保管企业法人的全部资产和会计账册等财务状况登记资料 企业法人的资产被隐匿 非法转移 侵占 私分 毁损或者其他因保管不当造成企业法人损失的 清算义务人 清算组成员应当在企业法人所受损失的金额范围内 对企业法人不能清偿部分的债务承担连带责任 3 在清算阶段 清算组应当追回企业法人被欠缴 抽逃的注册资本 被隐匿 非法转移 侵占 私分的资产 用于清偿企业法人的债务 不予追回的 清算组成员应当在企业法人所受损失的金额范围内 对企业法人不能清偿部分的债务承担连带责任 4 企业法人经清算组申请被注销后 债权人以企业法人的清算活动不合法造成其损失为由 起诉要求清算组成员承担民事责任的 人民法院应当受理 债权人的主张成立的 清算组成员应当在企业法人注册资本的金额范围内 对企业法人不能清偿部分的债务承担连带责任 5 因清算义务人的过错造成企业法人不能清算的 清算义务人应当在企业法人注册资本的金额范围内 对企业法人不能清偿部分的债务承担连带责任 逃废银行债务分析及防控措施 1 有效控制和化解风险原则防控和化解风险 减少损失2 效率与效益统一原则冰棍效应与价值提升3 快速处置兼顾价值最大化原则4 规范操作有效制衡原则道德风险与逆选择风险 不良资产管理与处置原则 5 程序正义公开择优原则三公 市场化 透明6 一户一策 一户多策原则 依法合规原则依法合规是底线 勤勉尽职原则 不良资产管理与处置原则 债务人状况 担保物 保证人现状 主债权合同文件有效性 从债权担保手续 信贷发放和管理文件 不良资产维护 财产线索 法律时效 保全措施 诉讼情况 其他因素 不良资产维护 常规清收保持时效摸查财产监控担保物防控资产转移制定清收方案敦促还款 不良资产清收处置方式 不良资产折让优点 容易实施 不良资产清收处置方式 协议转让优点 兼顾多方利益不足 识别成本 搜寻成本 不良资产清收处置方式 诉讼追偿强制执行和解最后的手段 以打促和案例 教学楼抵押贷款 起诉后清偿5000万元案 不良资产清收处置方式 诉讼追偿保理业务中的诉讼问题保理业务诉讼 不良资产清收处置方式 5 招标使用范围广泛成本低 案例 教学楼抵押贷款 起诉后清偿5000万元案 不良资产清收处置方式 6 拍卖主要适用于被市场认知的资产拍卖机构拍卖佣金荷兰式拍卖一人竞买 拍卖法 招标拍卖挂牌出让国有建设用地使用权规定 国土39号令 少于3人为大底价 终止拍卖 2007 9 28删除中拍协多次拍卖与降价法院拍卖与款项回收 司法解释与诉讼收费办法 不良资产清收处置方式 6 拍卖买受人反悔再次拍卖案例落锤未达保留价拍卖案例 不良资产清收处置方式 6 网络拍卖2012 7 1鄞州区法院和北仑区法院正式以 卖家 身份入驻淘宝网 成为全国最先在购物网站上开 店铺 尝试司法拍卖的法院 传统的法院拍卖 法院查封 扣押 拍卖 2012 2全国法院深化司法拍卖改革工作会议 要求各地法院要勇于创新 通过引入第三方交易平台 实行电子竞价拍卖 互联网拍卖等方式 1 2012 7 1黑色宝马车 起拍价19 99万元 欧蓝德小客车5万元 2 2013 4 1海宁法院 国内最大国有土地使用权 浙江宏昌制革公司 网络拍卖以1 59亿元成交 不良资产清收处置方式 6 网络拍卖湖南省高院 关于全省司法拍卖 变卖工作的实施细则 试行 自2013 4 1起 起拍价在30万元以上的司法拍卖应通过第三方交易平台湖南省联合产权交易所 全部通过网络竞价方式拍卖 不良资产清收处置方式 好处 信息面广泛防止估价过高防止暗箱操作节省成本 零佣金 不良资产清收处置方式 7 挂牌交易金融资产交易所以天津金融资产交易所为例金融企业非上市国有产权交易规则 财金2011年118号 参照本规则探索金融企业非股权型不良资产处置流程 不良资产清收处置方式 8 打包范围广速度快回收率 关键 资产包的组建案例 不良资产清收处置方式 9 外包清收催收公司律所不外包 担保品价值显著 保证人有清偿能力 不良资产清收处置方式 10 以物抵债不得已情况的抵债法院裁定注意事项 抵债物产权手续保存性能变现难度商业银行法42规定的变现时间及问题 不良资产清收处置方式 10 以物抵债抵押物抵债与第三人确权判决案例介绍 不良资产清收处置方式 11 不良资产结构性交易 不良资产清收处置方式 转让方 银行 受让方 资产公司 不良资产结构性交易流程 1 银行 转让方 确定转让基准日 将资产组建成一个资产包 2 银行对资产包进行尽职调查 取得资产包的评估价格 3 资产管理公司 受让方 对资产包进行尽职调查 并与银行协商确定资产包的转让价格 假定为资产本金额的30 4 双方签署 债权转让合同 受让方立即支付转让价款 5 签署 债权转让合同 的同时 双方签署 不良资产批量委托协议 受让方 资产管理公司 委托转让方 银行 对资产包进行清收 6 银行在基准日后的某个确定日期按照 不良资产批量委托协议 确定的价款将受托清收的现金支付给资产管理公司 金额假定为资产包本金 30 1 利率 100万元 资产管理公司收到价款后 完成了该结构性交易 7 资产包除上述的支付价款 即资产包本金 1 1 利率 100万元 外 对剩余债权清收的全部现金作为银行的受托报酬 不良资产清收处置方式 12 不良资产证券化案例 2004年 工行与瑞士信贷 中信证券 中诚信托设置8亿元的特殊目的信托 方案和操作程序 1 银行组建资产池 竞争或协议委托或出售给SPV 特殊目的机构 2 SPV作为原始资产购买人 以一定资产为支持 发行到期一次还本付息的债券 所得款项作为购买不良债权的支付价款 3 债券到期 SPV还本付息 若不良资产变现资金不足以还本付息 由SPV的发起人 按照出资比例或协议垫付差额 不良资产清收处置方式 13 不良资产信托分层方案和操作程序 1 银行组建资产池 估计回收价值和时间 2 将资产池中最有可能在一定时间回收的资产卖给投资者 3 资产池中剩余的价值部分仍由银行持有 两类受益权 优先级受益权 此受益权转让给投资者 投资者向银行支付转让价款 有约定的回报率 兑付顺序先于次级类受益权 次级类受益权 此受益权由银行持有 兑付顺序在优先级之后 且无约定的回报率 不良资产清收处置方式 14 债转股债权转化为股权股权回购 变相的还本付息 不良资产清收处置方式 15 利用外资摩根 高盛 瑞银 IFC设立 长江中国 亚洲开发银行设立 扬子 基金外资热衷领域 1 能源 电力 有色金属 交通运输 基础设施 2 A股公司不良资产转让给外资公司的担保问题 关于审理金融资产管理公司利用外资处置不良债权案件涉及对外担保合同效力问题的通知 法发 2010 25号 不良资产清收处置方式 16 快速处置难度大时间长价值低成本高重大瑕疵法律风险第三方阻力注意事项 抵债物产权手续保存性能变现难度 不良资产清收处置方式 17 贷款重组收回部分本金或利息为条件 压缩贷款余额不弱化原有担保改善借款人经营状况 增强还款能力还款计划补救原有瑕疵授信要求 不良资产清收处置方式 18 呆账核销呆账核销条件利润回拨账销案存核销资产的清收 不良资产清收处置方式 18 清收不良资产的偿债顺序问题问题 先收本 还是先收息 合同法司法解释二 第二十一条规定 债务人除主债务之外还应当支付利息和费用 当其给付不足以清偿全部债务时 并且当事人没有约定的 人民法院应当按照下列顺序抵充 一 实现债权的有关费用 二 利息 三 主债务 金融企业会计制度 第十三条规定第四项规定 金融企业发放的中长期贷款的核算 应当遵循以下原则 四 应计贷款和非应计贷款分别核算 非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款 应计贷款是指非应计贷款以外的贷款 当贷款的本金或利息逾期90天时 应单独核算 当应计贷款转为非应计贷款时 应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销 从应计贷款转为非应计贷款后 在收到该笔贷款的还款时 首先应冲减本金 本金全部收回后 再收到的还款则确认为当期利息收入 不良资产清收处置方式 19 个人不良贷款个人信息房贷社会民生 不良资产清收处置方式 20 信用卡不良资产催收公司律师事务所 不良资产清收处置 21 外聘律师一般代理风险代理外聘律师管理代理期限案例变现案例 不良资产清收处置 22 揭开公司面纱追究股东责任代位权撤销权 不良资产清收处置 23 追究法定代表人责任限制高消费 限制出境邓建国案 不良资产清收处置 24行业制裁银行业协会黑名单行业内部通报公开通报效果 公司 个人 不良资产清收处置 25关于不良贷款的 平移 问题A公司不良贷款100万 贷款给B公司300万 偿还100万 并辅以利率优惠 不良资产清收处置 不良贷款的远期收购银行 AMC的模式AMC向银行出具不良贷款的远期收购承诺函 为不符合银行授信条件的企业提供增信服务 在变成不良贷款时 全盘接单 抵押给谁 Amc还是银行 不良资产清收处置 1 审阅档案材料2 尽职调查3 资产评估4 资产推介单一项目推介推介会5 项目谈判6 选择处置方式 不良资产清收处置程序 7 制定处置方案8 方案的审核审批9 拍卖 转让等操作10 签订合同11 回收款项12 资料交接 不良资产清收处置程序 13 债权转让通知谁通知14 复印留存档案15 回访16 稽核与审计17 总结与后评价 不良资产清收处置程序 商业银行营业网点操作风险与控制 风险 的滋味 就像一杯苦咖啡 虽然可以加点糖 依然叫人心僬悴 风险无处不在 风险防范基本方法 风险控制风险回避风险分散风险转移风险抑制风险补偿风险保险风险自留 1 信息不对称风险说不清楚项目情况2 资料管理风险3 尽职调查风险尽调不充分 不准确 影响判断4 资产评估风险评估价格与处置价格5 资产推介风险推介不广泛 市场参与程度不够 影响价格6 项目谈判风险 不良资产处置风险防范 1 信息不对称风险说不清楚项目情况2 资料管理风险3 尽职调查风险尽调不充分 不准确 影响判断4 资产评估风险评估价格与处置价格5 资产推介风险推介不广泛 市场参与程度不够 影响价格6 项目谈判风险 不良资产处置风险防范 7 处置操作风险操作不当8 诉讼时机选择风险抵押物被他人先保全9 诉讼时效风险借款人时效法释 1999 7号保证人时效法释 2004 4号10 项目代理风险代而不理效率低下续聘律师代理案例11 单人操作风险双人操作12 资产转移风险 不良资产处置风险防范 13 假破产假改制风险操作不当14 项目审核风险15 付款方式风险16 重组失败风险17 形式主义风险 不良资产处置风险防范 18 定价风险19 抵债资产权属 过户风险资产包内抵债资产过户案例20 诉讼主体变更风险21 不良资产处置衍生诉讼风险反诉另案起诉 不良资产处置风险防范 小微企业不良资产风险 小微企业不良资产风险 信用风险 企业的经营和财务风险发生概率高 银行发生不良贷款的概率高 道德风险 企业不诚信 有骗贷行为 银行员工不诚信 易出现道德风险 操作风险 银行员工违规操作 关键风险点没有有效控制 小微企业不良资产风险 中国企业的生存时间2013 7 30国家工商总局 全国内资企业生存时间分析报告 我国大部分企业较为年轻 近5成企业生存不足5年 企业成立后的3 7年死亡率较高 生存时间再1年以下的企业占14 8 年龄在2 3年的企业分别超过10 不同行业的平均寿命分化严重 金融业是目前最长寿的行业 而餐饮和住宿业的寿命最短 企业规模越大 存活率越高 哈尔滨银行的微贷经验 对支行的绩效考核突出考核容忍值 超过容忍值的将被叫停此业务 贷款授权额度与不良贷款率挂钩 不良率1 以内授权额30万元 超1 相应减少 贷款授权额度还与微贷员级别挂钩 高级 中级 初级微贷员授权额分别是30万元 20万元 10万元 哈尔滨银行的微贷经验 同时 在产品设计上 突出小额度 按月等额返本付息 对返款及时 记录优良的客户给予利率下浮的优惠 哈尔滨银行微贷高效审批机制 根据贷款额度不同 分3级审贷 审贷小组由3人组成 实行一票否决制 5万元 含 以下贷款 由支行微贷主管及两名独立审贷委员决策 5万至30万元 含 贷款 由支行主管行长 微贷主管及独立审贷委员决策 哈尔滨银行微贷高效审批机制 30万到50万元贷款 由总行小企业信贷部总经理 支行主管行长及微贷主管进行决策 一笔5万元以下的贷款从调查到发放只需3个工作日 5万元以上贷款也只需3