项目工程财务管理制度.doc

中国云南路建集团股份公司工程项目财务管理办法第一章 总则第一条 为加强集团公司工程项目的财务管理，严格执行国家财经纪律、执行公司各项规章制度，特制订以下工程项目财务管理办法。第二条 本办法的宗旨是集团公司对项目财务实行统一管理，提高经济效益。第三条 本办法适用于凡使用集团公司资质中标项目成立的各类指挥部、项目经理部等机构所负责的集团直管控制项目和监督控制项目。第四条 所有上述单位的财务工作必须纳入集团公司财务管理中心的统一管理。项目经理是项目部会计信息、财务资料的真实性、合法性、完整性的第一责任人，项目会计和项目出纳是项目部会计核算和财务管理的直接责任人。第五条 集团公司财务管理中心在总会计师领导下对项目财务工作进行直接管理和监督管理。第二章 人员设置及岗位职责第六条 项目设置会计、出纳岗位，会计由财务管理中心委派，实行不定期轮岗。在项目部存续期间，被委派的财务人员在业务上受集团公司财务管理中心的领导，行政上接受项目部负责人的领导，既要对项目部负责，又要对集团公司财务管理中心负责。财务人员必须持从业资格证，并参加集团公司组织的内部培训，取得合格证书方能上岗。第七条 实行回避制度。项目部负责人的直系亲属不得担任项目部的会计和出纳工作；第八条 项目部会计可以一人多岗，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务的台账登记工作。禁止会计、出纳一人兼任。第九条 项目部会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。按规定休假或临时离岗，也应办理交接。项目部会计主管的调动或离职，办理交接时由项目部负责人或集团公司财务管理中心派人会同监交，一般会计人员办理交接由项目部会计主管监交。第十条 项目出纳岗位职责：管理单位库存现金，维护现金安全，对现金收支负责；负责办理银行开户，管理单位银行存款，对银行收支负责；坚持支票领用和交回销毁工作，严格按规定签发支票、严格按规定办理其他银行付款手续；负责银行对帐单据的整理、装订、保管、归档。根据审核后的凭据支付现金或银行存款。按月编制现金盘点表；按月结出银行存款帐面余额与银行核对，编制银行余额调节表；负责保管财务相关印鉴；负责发票及其他财务票据管理；项目完工后，负责银行帐户的销户，剩余现金交汇集团公司财务中心。 第十一条 项目会计岗位职责：执行会计基础工作规范，正确使用会计科目，建立明细帐簿，负责明细帐的登记、对帐、结帐工作；负责流动资产、固定资产、材料物资、往来结算、工程款项收付、工程成本结算等的会计核算工作；负责债权债务核对、清理、收回工作，建立债权债务辅助帐簿；负责内部往来款项核对、清理、收回工作，建立内部往来辅助帐簿。负责督促项目管理费上缴，负责与集团公司核对往来及管理费用上缴数。参与财产物资清查盘点工作，做到帐实相符。填制转帐凭证，对经审核的转帐凭证登记明细帐；逐日根据收支凭证登记明细帐，按月与出纳人员核对“库存现金”、“银行存款”余额，审核出纳人员编制的“现金盘点表”和“银行余额调节表”，做到帐帐相符；负责编制财务报表，按时上报；负责会计凭证的整理、装订、保管、归档、借阅等管理。第三章 资金和资产管理第十二条 项目部应按有关会计法规和集团公司的规定单独建账，按要求使用规范的会计科目进行会计核算。使用集团公司统一的会计核算软件，要纳入公司的财务集中管理体系。第十三条 项目部不得账外设账，更不得设置小金库。所办会计业务由财务管理中心统一办理，其他部门不得办理任何会计业务及出具各种收付款单据。 第十四条 现金和银行存款禁止以个人帐户名义办理。现金和银行存款必须做到日清月结。出纳人员应按月向银行索取银行对账单，按月编制现金盘点表和银行存款余额调节表，未达账项要及时入账。 第十五条 项目部不得进行借贷、提供担保和抵押，不得以任何名义集资和对外投资，不得办理超过法定利率的高息存款。第十六条 项目部应加强备用金管理，必须按实际需要申请，经集团公司批准方可借支，但一定要按规定用途使用，不许挪作他用或转借他人使用。备用金的报销时间严格限制在当月，一般应一次一清。对备用金应从事前、事中、事后来进行控制：（1）事前控制。凡出差人员根据实际工作的需要，在外零星开支事先写借条，经项目经理审批。备用金一般不超过5000元。（2）事中控制。备用金的开支必须有发票等原始凭证，由借款人填制原始报销单并签报销人姓名，由部门负责人、财务审核，有审批权限的领导签字认可报销。（3）事后控制。当出差人员回来应及时报销，按规定首先冲销借支备用金。个人备用金不能跨月使用，前账不清、后账不借。特殊情况跨月时，必须经集团批准，否则按挪用公款处罚。 第十七条 项目部对各项债权债务要经常清理核对，每半年签认一次对账单，核对不符的，要及时查明原因、及时处理。各项债权债务的记账、冲转必须附有原始单据和转账通知书。第十八条 对预收账款和应收账款的管理，项目部财务应按照合同条款的规定及时收取预收账款，同时建立健全应收账款催收责任制。明确规定各部门和各类人员的责任，催收欠款要注意运用法律手段，特别是对临近法院受理时限的欠款要及时提起诉讼，防止失去法律诉讼时效。第十九条 对构成固定资产的办公设备、车辆等的购置必须报集团公司批准，列入公司固定资产购置计划。项目部对购入或公司调入的固定资产只有使用权，而没有所有权，必须接受集团公司的统一调配。第二十条 项目部应建立固定资产卡片和明细账，落实责任制。按规定的折旧方法和折旧年限及时足额的计提固定资产折旧，并实行定期盘点制度。 项目部要建立固定资产的维修保养制度，确保固定资产安全、正常使用。第二十一条 固定资产的报废清理必须经集团公司批准，符合报废条件的由管理部门办理报废申请手续，未经批准，项目部无权报废和处理任何固定资产。 第二十二条 项目部应建立存货采购验收制度、保管领用制度、定期盘点制度和定额消耗制度，要加强对主要物资、重要物资的监管。第四章 银行账户及银行函证的管理第二十三条 各项目公司银行帐户的开立、销户、管理严格按云路建司财200947号文件关于项目银行帐户管理的补充规定执行。项目中标后，项目公司按公司规定办理银行帐户的开立审批手续，账户由项目出纳管理，银行票据交财务中心统一保管，开设银行账户严禁委托他人代办，严禁出借银行账户。第二十四条 要严格落实内控制度，并建立印鉴、银行票据保管使用登记制度。1、 集团直管项目：财务专用章、法人章和个人私章由集团公司保管。2、 集团监管项目：法人章由集团公司保管，财务专用章由项目部出纳保管，和个人私章由授权人本人保管。第二十五条 需向业主提交银行函证的，项目部填写“银行函证办理审核表”上报集团公司审批，按公司规定交纳保证金及手续费后，由集团公司财务管理中心统一办理。1、集团公司直管项目：办理银行函证，包括投标保函、预付款保函、履约保函等，要求按照集团公司保函管理办法规定，交纳保证金和手续费；2、集团公司监管项目：办理银行函证，包括投标保函、预付款保函、履约保函等，要求按照集团公司保函管理办法规定，交纳保证金和手续费；此外联合企业中标项目开具保函，要求提供相应的保证金作为抵押或者提供反担保，经过集团公司领导审批，财务管理中心才能办理。第二十六条 项目部负责向业主单位索取银行函证收据，交财务管理中心收存，如退回函证时需同时退回收据的，向财务管理中心领取。第二十七条 项目实施完毕后，办理完结算，锁定债权债务，同时办理银行账户销户手续。第二十八条 项目在履约责任完成后应及时退回保函原件，不及时退回者，集团将按同期银行贷款利率收取逾期费用，并追究相关责任。此外对监管项目，项目部退回银行函证原件，才能向财务管理中心才能提出退还抵押的保证金或反担保函。第五章 工程款项的收取和拨付第二十九条 收到业主拨付的工程预付款、工程进度款等各种款项时，第一时间通知财务管理中心并将收款相关的所有附件及时交由项目会计进行账务处理，及时向集团财务管理中心服务器发送数据。第三十条 工程款、材料款、设备款、劳务费等款项支付，根据集团公司对中标项目管理模式的不同，相应采取不同的报批、监管模式。一、集团公司直管项目模式：1、严格按照云南路建司财2009111号文件关于集团公司加强资金支付审批管理的规定执行，根据合同、完成进度，项目公司提出申请，填写“工程款项拨付审批单”，并填明合同金额，拨款单位、本次申请拨款数、累计拨款数、上缴管理费用等项目及相关明细资料，由项目总经理及监委、项目经理、总工、计量员、会计签字，报公司生产部门、财务中心审核，报董事长、总裁、总经济师、总会计师审批，并由监事会审核后方能拨款。2、 项目财务人员持经审批的“工程款项拨付审批单”到财务中心办理银行票据，票据需填明收款单位及金额，加盖财务专用章、集团法人章和授权人三枚印章。3 审批工程款项时必须提交上月银行票据使用清单，核销已使用票据，未使用票据下月抵用。二、集团公司监管项目模式：1、严格按照云南路建司财2009111号文件关于集团公司加强资金支付审批管理的规定执行，根据合同、完成进度，项目公司提出申请，填写“工程款项拨付审批单”，并填明合同金额，拨款单位、本次申请拨款数、累计拨款数、上缴管理费用等项目及相关明细资料，由项目总经理及监委、项目经理、总工、计量员、会计签字，报公司生产部门、财务中心审核，报董事长、总裁、总经济师、总会计师审批，并由监事会审核后方能拨款。2、 项目部出纳持经审批的“工程款项拨付审批单”到集团公司财务中心办理银行票据，票据需填明收款单位及金额，加盖集团法人章，然后到项目驻地实际支付时方能加盖财务专用章和项目授权人印鉴。3 审批工程款项时必须提交上月银行票据使用清单，核销已使用票据，未使用票据下月抵用。第六章 预算管理和项目成本管理第三十三条 项目部应根据集团公司预算管理制度的要求，编制财务预算。编制预算的目的在于提前对项目管理经济活动做出预测和估算，确定项目管理的执行和控制目标，为项目管理制定一个相对合理、具备可操作性的控制参数，指导项目管理的执行，将项目资金支付管理活动控制在预算目标参数范围内，做到资金收支有标准、有计划，心中有数，避免项目资金使用管理、执行、控制出现偏差，防止资金支付的盲目性和随意性，逐步实现分项管理目标和责任，最终实现项目管理的总目标，即：控制成本费用，完成目标利润，完成上交管理费目标，实现项目管理经济利润最大化。第三十一条 项目部根据在建工程情况，预算计量工程量 ，预算工程直接成本（人工费用、机械费用、材料费用），间接成本（施工管理费用），合理预算单项工程利润。项目部应该在项目中标后项目管理实施前，结合项目的具体情况，编制详细的财务预算，报集团公司审批后实施。为了实现项目管理目标利润，完成管理费用上缴任务，对集团直管项目，项目部要结合项目部具体情况，编制全面财务预算。主要包括：主营业务收入预算、材料预算、机械使用费预算、人工费预算、管理费用、固定资产预算、财务预算等分项预算，最终合并编制资产负债表预算、利润表预算、现金流量表预算的综合预算。项目部在项目管理实施过程中，如果项目情况发生变化，应及时调整预算，保证预算执行的有效性。项目部在项目实施管理的过程中，要严格执行经过集团公司审批的财务预算，落实预算指标，按照预算数控制支付购买材料资金、控制支付机械使用费和租赁费、控制人工费用的开支、控制管理费用的开支、控制现金的流出。只有项目按照预算执行，严格控制，才能确保项目管理目标利润的实现第三十二条 项目部必须严格执行财务预算，未纳入财务预算的项目，不得开支。财务预算批准下达后，一般不予调整。因客观条件发生重大变化，导致财务预算确需调整的，应书面报告公司审批。集团公司财务管理中心将定期检查项目部财务预算执行情况，并对预算控制、执行效果、执行情况向集团公司相关领导汇报。第三十三条 项目外包工程、劳务分包、材料采购、设备租赁等必须签订合同，按合同及完成情况支付费用。第三十三条 工程款项的支付必须严格执行集团公司审批制度，每月必须和劳务施工队进行工程结算，逐月累计，按结算金额支付工程款项。第三十四条 项目经理全面领导本项目部的成本费用管理工作，根据公司确定的经营目标健全和完善责任成本费用管理体系。按概算分劈条目，明确成本费用控制的责任部门和责任人。同时优化施工组织设计，编制责任预算，制定成本控制措施，定期进行成本费用分析、预算执行分析，发现执行、控制中存在问题，及时采取措施纠正，确保项目管理按照既定管理目标执行。第三十五条 项目部要严格费用审批报销制度，要明确审批权限和审批手续。费用开支实行项目经理“一支笔”审批制度，不能多人批准报销。超过预算的大额开支应当经项目部领导班子会议研究决定，并书面报集团公司财务管理中心审核，集团公司领导批准。费用的开支要做到事先有预算，事中有控制，事后有分析。第七章 收据、发票、会计档案管理 第三十六条 公司往来结算收据和发票由公司财务管理中心向主管税务机关统一购领，任何单位和个人不得私自任意使用其他不合法发票、收据或向其他部门直接索取。 第三十七条 公司收据、发票由专人负责购置、领用、缴销的登记。限量领用，以旧换新，发票由公司财务管理中心掌握集中开据。 第三十八条 收据、发票不得涂改、撕毁、转让和出借，如有违者，依税法处罚。 第三十九条 公司财务管理中心建立文档管理，年终按不同内容整理，设目录，并编号，装订成册，以便用时查阅。第四十条 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体分四类：会计凭证类、会计帐簿类、财务报告类和其他类。第四十一条 公司财务管理中心负责会计档案的保管，会计档案的管理按财政部、国家档案局颁布的会计档案管理办法进行管理，对各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务计划、工程预结算资料、各种经济合同、移交清册、会计电算化软件开发的全部文档等资料，特别是联营工程项目的会计档案应定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，并编制会计档案保管清册。由专人妥善保管，防止丢失损坏。 第四十二条 公司的会计档案未经批准不准借出或复制。会计档案经公司领导批准，可以提供查阅或者复制。公司财务管理中心应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。第八章 监督及审计第四十三条 工程项目实施过程中，财务管理中心定期对项目财务制度执行情况进行监控；公司监审部门对工程项目进行审计、监察。第四十四条 工程完工后，财务管理中心将对项目进行完工结算，清理债权债务，由检审部门审计结束后，账务收回财务管理中心统一管理。第四十五条 集团公司直管项目，项目财务必须及时与业主方、施工方、材料供应商等相关业务单位核对账务；必须及时与项目工程部门、材料部门核对工程拨款、材料款。项目完工后，财务管理中心配合项目工程人员做好项目竣工结算，核对上缴管理费用，理清债权债务，清缴项目部银行账户和现金，集中统一收支核算管理；与该项目债权有关的应收账款和其他应收款由原项目经理负责催收工作，收到的款项全部存入集团公司财务管理中心专用银行账户；与该项目债务相关的应付款和其他应付款由原项目经理申报，经集团公司财务管理中心核实，报集团公司领导审批同意后，由财务管理中心支付。集团公司监管项目完工后，项目部财务必须及时与业主方、施工方、材料供应商等相关业务单位核对账务；必须及时与项目工程部门、材料部门核对工程拨款、材料款，