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银行会计试题库第一章 银行会计基础知识一、填空题1银行会计凭证按格式和用途的不同，可以分为_和_。2余额表是核对总账与分户账以及计算利息的重要工具，包括_和_两种。3银行会计凭证是记录_、明确 ，具有法律效力、作为_依据的书面证明。4现金科目由于不再另行编制传票，因此该科目日结单应根据_科目日结单中的现金借方合计数，_填入现金科目日结单的贷方；根据其他各科目日结单中的现金贷方合计数_现金科目日结单的借方。二、判断题（ ）1乙种账设有借、贷发生额、余额、积数四栏。（ ）2现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。（ ）3科目日结单是登记总帐和日计表的依据。（ ）4全部科目日结单的借方合计汇总数与贷方合计汇总数必须平衡。（ ）5特种转账传票是特定凭证之一。（ ）6本年度发现上年度错账时，应填制红字冲正传票予以冲正。 三、单项选择题逐笔记账，逐笔销账的一次性账务应使用（ ）A. 甲种账 B. 乙种账 C. 丙种账 D. 丁种账下列凭证属于基本凭证的是（ ）A.转账支票 B.现金支票 C.银行汇票 D.转账借方传票下列属于综合核算构成的是（ ）A.登记簿 B.分户账 C.科目日结单 D.余额表本月13日发现本月9日的一笔错账，应采用的错账冲正方法是（ ）A. 划线更正法 B. 填制红、蓝字错账冲正凭证办理冲正 C. 填制蓝字反方向凭证冲正 D. 撕毁，另换账页记载四、多项选择题下列属于明细核算构成的是（ ）A.分户账 B.登记簿 C.现金收(付)日记簿 D.科目日结单 E.余额表下列属于综合核算构成的是（ ）A.分户账 B.日计表 C.现金收(付)日记簿 D.科目日结单 E.总账银行会计凭证的特点有（ ）A. 大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据 B. 多数业务采用复式凭证 C. 除个别业务外采用单式凭证 D.记账凭证均由银行填制 E. 凭证传递环节多五、业务题要求：根据下列经济业务，逐笔作出会计分录并编制试算平衡表，进行试算平衡。资料：工商银行某支行20年7月18日发生下列业务（假设收、付款人双方均在本行开户）1、永达机床厂（账号2010005）开出转账支票一张，金额6 700元，支付东方百货大楼（账号2010017）购货款。2、成功酒店（账号2010009）送存营业款现金30 000元。3、华联百货公司（账号2010002）签发现金支票，提取现金10 000元。4、华顺公司（账号2010008）签发转账支票，归还银行短期贷款（账号1210008）200 000元，并支付利息2 100元。5、永达机床厂签发转账支票，支付成功酒店宴请费4 800元。6、东方百货大楼存入销货收入现金120 000元。7、成功酒店送存转账支票及进账单，系华顺地产公司支付会议住宿费60 000元。试算平衡表20年7月18日科目代号科目名称上日余额本日发生额本日余额借方贷方借方贷方借方贷方1010现金250 0001210短期贷款350 0002010单位活期存款580 0005010利息收入 20 000合 计600 000600 000第二章 存款业务的核算一、填空题1.银行结算账户按存款人分为 和 。2.单位银行结算账户按用途分为 、 、 、 。单位活期存款按照存取方式的不同，分为 和 。定活两便储蓄的利息计算，应根据不同存期来确定利率加以计算。存期不足3个月的，按 计付利息；存期3个月以上（含3个月）不满半年的，整个存期按 计息；存期半年以上（含半年）不满1年的，按 计息；存期1年以上（含1年），无论存期多长，整个存期一律按 计息。余额表计息法适用于 的存款账户。采用该方法计息是每日营业终了，将各计息分户账的 按户抄列在余额表内。当日未发生收付业务，根据 的最后余额填列。二、判断题（ ）1. 存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。（ ）2.一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（ ）3.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（ ）4.单位存款除活期财政性存款和应解汇款等有特殊规定的存款不计付利息外，其他存款一般均应计付利息。（ ）5.银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月20日为结息日。三、多项选择题1.单位银行结算账户按用途分为（ ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.辅助存款账户 D.临时存款账户 E.专用存款账户2.单位定期存款的基本规定有（ ）。A.财政拨款、预算内资金不得作为单位定期存款B.目前，单位定期存款的存期有1个月、半年、1年三个档次C.单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次D.单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金E.起存金额为1万元3单位活期存款利息计算的方法主要有（ ）A分户账页计息法 B.余额表计息法C.利随本清计息法 D.总账计息法4、储蓄存款的原则包括（ ）。A存款自愿、取款自由 B. 保护和鼓励C.存款有息 D. 为储户保密四、业务计算题1、东方百货（账号2010017）送存当日销售收入现金83 000元。2、华联百货（账号2010002）签发现金支票，支取现金5 000元。3、工行某省分行本月集中计提应付利息，其中单位定期存款应计提220万元，个人定期存款应计提350万元。4、开户单位贸易公司的活期存款账户第三季度末累计积数为896 000元，利率为0.72%，试计算该单位第三季度存款利息，并作出会计分录。5、储户张芳2007年10月6日存入整存整取定期储蓄存款一笔，金额10 000元，定期一年，利率2.1，请按下列不同的支取情况分别计算应付利息，并作出会计分录。于2008年10月6日到期来行支取。于2008年12月25日过期支取。（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6）于2008年6月18日全部提前支取。（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6）6、某银行对某单位活期存款采用分户账计息法，某单位分户账资料如下：（利率：0.72%）2008年摘要借方贷方借或贷余 额日数积 数月日321结息25.00贷方2 000.00329转收1 000.00418提现500.0053委托收款4 000.00618信汇汇入1 000.00621要求：计算单位第二季度存款利息，并作出会计分录。第三章 贷款业务的核算一、填空题1.银行的贷款按贷款的期限划分，可分为 、 和 。2.短期贷款是指贷款期限在 的各种贷款；中期贷款是指贷款期限在 的各种贷款；长期贷款是指贷款期限在 的各种贷款。3.银行的贷款按贷款的对象划分，可分为 和 。4.单位贷款按贷款保障形式可分为 、 和 。5.银行的贷款按贷款的质量可分为 五类贷款。6.商业银行贷款利息的计算有 和 两种方法。7.贷款利息自结息日起，逾期 的应收未收利息，应继续计入当期损益。8、贷款展期期限按以下规定执行：短期贷款不得超过 ；中期贷款不得超过原贷款期限的 ；长期贷款不得超过 。贷款展期只限 。二、判断题( )1.银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。( )2.银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%-70%的幅度掌握。( )3.抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满当日，根据合同协议以变卖、拍卖或作价入账的方式处理抵押物。 ( )4.抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。( )5.短期贷款期限为1年（含1年）以下，中期贷款期限为1年以上3年（含3年）以下，长期贷款期限为3年（不含3年）以上。( ) 6.贴现到期付款人无款支付，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取贴现款。如贴现申请人存款账户余额不足，不足部分应转入逾期贷款科目核算。三、单项选择题1.某机床厂一笔贷款经批准进行核销，银行核销贷款的会计分录为（ ）。A.借：贷款损失准备 B.借：资产减值损失贷：逾期贷款机床厂贷款逾期户 贷：贷款损失准备C.借：逾期贷款机床厂贷款逾期户 D.借：短期贷款机床厂贷款户贷：贷款损失准备 贷：逾期贷款机床厂贷款逾期户2.贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为（ ）。A. 借：活期存款持票人户 B.借：贴现资产汇票贴现户 贷：贴现资产汇票贴现户 贷：辖内往来 C.借：辖内往来 D. 借：辖内往来 贷：贴现资产汇票贴现户 贷：活期存款持票人户 四、多项选择题1.银行的担保贷款包括（ ）。A.信用贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款 D.质押贷款 E.票据贴现2.借款人不能按期归还贷款时，经银行信贷部门审查同意延期，银行会计部门处理正确的是（ ）。A.在展期申请书上签注同意B.抽出原保存的借款凭证第五联，在凭证上批注展期日期C.申请书附在凭证后面一并保管，按新的到期日收回贷款D.重新办理转账手续E.不另办理转账手续3.下列资产，可以计提贷款损失准备的有（ ）。A.委托贷款 B.银行卡透支 C.票据贴现 D.信用垫款 E. 抵押贷款4.贷款与票据贴现的区别是（ ）。A.资金的性质不同 B.收取利息的时间不同C.融资的对象不同 D.资金的流通性不同E.融资的期限不同5.可以用于质押的动产或权利包括（ ）。A.除土地以及房屋、林木等地上定着物以外的物B.汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单C.依法可以转让的股份、股票D.依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权E.依法可以质押的其他权利6.下列对于贷款应收利息的几种说法中，正确的是（ ）。A.自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，应计入当期损益B.自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，不再计入当期损益C.自结息日起，逾期90天以上的应收未收利息不再计入当期损益D.自结息日起，逾期90天以上的应收未收利息应继续计入当期损益E.对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并记入表外科目五、业务计算题1、20年3月6日友谊商场（账号2010008）申请流动资金贷款一笔600 000元，期限6个月，月利率4.2，经审查同意，予以办理。同年9月6日，该单位账户存款余额不足，只能归还500 000元，其余转入逾期贷款户，至9月26日全部归还。请采用利随本清计息方法作出贷款发放、到期收回、转逾期和逾期收回的会计分录。2、20年3月8日开户单位东百商场（账号2010007）持一张省外系统内某行承兑的汇票申请贴现，该汇票面额为680 000元，到期日为5月17日，经审查同意办理贴现，贴现率为4.65 。作出银行办理商业汇票贴现的会计分录。 3、某银行向开户单位收取第二季度贷款利息400 000元，该单位账户只有320 000元。4、某银行第三季度末关注类贷款金额280万元，假设该行确定的贷款损失准备计提比例为2%，核算该行本季度应计提的贷款损失准备金。如果上季度末已计提50 000元，本季应计提多少。 5、宏达公司一笔逾期贷款无法偿还，贷款本金200 000元，利息16 000元，协议以一处房产抵债，经拍卖，房产抵债价值为216 000元。第四章 结算业务的核算（票据类）一、填空题1. 支票是_签发的，委托办理支票存款业务的_ _在见票时无条件支付确定的金额给_ _的票据。2. 支票分为_、_ _和_。3. 支票的提示付款期限_ _ _起_ _，_ _遇例假日顺延。4. 银行对出票人签发空头支票，应予以_ _，并按票面金额处以_；持票人有权要求出票人赔偿支票金额_的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其_。5. 支票的持票人可以委托_收款或直接向_提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向_提示付款，不得_。6. 银行汇票是_签发的，由其在见票时按_无条件支付给收款人或持票人的_。银行汇票的出票银行为_ _。7. 银行汇票的_和_，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。8银行汇票的提示付款期限自_ _起_。持票人超过付款期限提示付款的，_不予受理。9. 银行汇票的背书转让以不超过_为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得_。10. 申请人和收款人均为_，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，应在银行汇票“出票金额”栏上先填明_字样，后填写出票金额，申请人应在申请书上填明_名称。11. 商业汇票是_签发的，委托_在指定日期无条件支付确定的金额给_的票据。商业汇票按_的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。12. _的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与_具有真实的委托付款关系，且具有_的可靠资金来源。13. 商业承兑汇票可由_签发并承兑，也可由_签发交由_承兑。14. 银行承兑汇票应由_签发。15. 商业汇票的付款期限，最长不超过_；其提示付款期限，自_。16. 银行本票是_签发的，承诺_在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的_ _。17. 银行本票的提示付款期限_，逾期的银行本票，_不予受理。18. 银行汇票的核算过程分为_ _、 _、 _三个阶段。二、判断题（ ）1银行本票核算申请人和持票人在同一银行开户，出票行办理付款和结清同步，会计分录为：借：本票 贷：存款持票人户（ ）2用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。（ ）3支票的金额、收款人名称必须由出票人自己填写完整，他人不得代填。（ ）4支票的持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。（ ）59月15日银行受理开户单位送交的转账支票和转账进账单，金额23 000元，系他行开户单位9月2日签发，审查无误转账。（ ）6银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。（ ）7单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（ ）8所有的银行汇票都允许背书转让。（ ）9银行汇票的提示付款期限自到期日起1个月。（ ）10银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（ ）11代理付款行对未在银行开立账户的持票人送交的银行汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。（ ）12申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人应在申请书上填明代理付款人名称，并在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，再填写汇票金额。（ ）13代理付款行支付银行汇票款项时，按出票金额支付票款。（ ）14商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（ ）15商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。（ ）16银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足的款项转入出票人的逾期贷款户，每日计收罚息。（ ）17银行承兑汇票承兑银行在汇票到期后，收到持票人提交的汇票要求收款时，支付票款转账的账务处理为： 借：保证金存款出票人户 贷：辖内往来三、单项选择题1支票的提示付款期限自出票日起（ ）。A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月2支票的付款人为( )。A.出票人 B.开户行 C.支票上记载的出票人开户银行 D.背书人3由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（ ）。A.支票 B银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票4商业汇票的提示付款期限为( )A.最长不超过6个月 B.自出票日起10日 C.自汇票到期日起10日 D.自出票日起1个月5因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款的票据是（ ）。A.银行本票 B.银行汇票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票6银行汇票出票行结清银行汇票时，对多余款而申请人又未在银行开立账户的，多余金额应转入（ ）。A.其他应付款科目 B.应解汇款科目 C.汇出汇款科目 D.其他应收款科目7适用于同一票据交换地区使用的票据有（ ）A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票四、多项选择题1支票结算中银行应予以退票，并对出票人按票面金额处以百分之五但不低于1千元罚款的情况有（ ）。A. 出票人签发空头支票 B.付款人拒收 C. 签章与预留银行签章不符的支票 D. 使用支付密码地区，支付密码错误的支票2. 银行汇票的出票和付款，全国范围能办理的机构是（ ）。A.中国人民银行 B.商业银行 C.各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构 D.所有金融机构3商业承兑汇票是由( )签发。A.承兑银行 B.收款人 C.出票人 D.付款人4. 可以背书转让的票据是（ ）。A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票五、业务处理题资料：工商银行龙江分行安宁支行9月份发生下列业务。要求：根据题意编制会计分录。1开户单位化工厂提交转账支票和转账进账单，金额2 980元，收款单位为本行开户的百货公司，审查无误予以转账。2开户单位机械厂提交转账支票和转账进账单，金额35 000元，该支票为同城桥南工行开户的某公司签发，审核无误提出交换，无退票后入账。写出两行会计分录。3同城交换提入转账支票和转账进账单各一份，金额分别是9 000元和55 000元，支票为本行开户的制药厂签发，进账单的收款单位为金贸公司，审核无误后办理转账。4开户单位农机公司提交转账支票一张，金额230 000元，经审查该账户存款不足，退票并罚款。5开户单位松雷商厦提交汇票申请书委托银行签发汇票，金额20 000元，审查无误办理转账并签发银行汇票。6王洪向银行提交汇票申请书一份及现金5 000元，申请签发“现金”银行汇票，审核无误转账并签发汇票。7收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和转账进账单各一份，汇票签发金额为100 000元，实际结算金额为98 800元，该汇票为省外系统内某行签发，审核无误后办理转账。8收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份，金额20 000元，审核无误后办理转账。而后李磊提取现金20 000元。9收到青岛支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为35 000 元，全额结清，该汇票为本行开户的电机厂申请本行签发，审核无误办理转账。10收到大清支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为200 000元，实际结算金额为180 00元，该汇票为本行开户的电脑公司申请签发，审核无误办理转账。1111月13日，开户单位松雷商厦提交委托收款凭证和省外系统内某行开户单位经贸公司承兑的商业承兑汇票一张，汇票金额为250 000元，委托收取到期的汇票款，11月18日款项划回。12和平商城承兑的商业汇票已到期，金额为160 000元，开户行审查后，支付款项并划往同城他行开户的收款单位。13.开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期，金额350 000元，承兑银行向化工厂收取票款，该存款账户余额只有250 000元，其余作逾期贷款处理。14.收到制药厂交来付款期为一个月的银行承兑汇票一份，金额为400 000元，向银行申请承兑，审查无误后签署承兑协议，按票面金额万分之五收取承兑手续费，并按票面金额的百分之七十缴纳保证金，予以入账。15收到省外系统内某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500 000元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。16收到省外某行寄来的委托收款凭证第四联，金额23 400元，是开户单位百货公司到期的银行承兑汇票款划回，予以收账。17收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书，申请签发不定额本票25 000元，经审查无误后，转账并签发本票。18收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票，金额为120 000元，该本票为同城他行签发，审查无误后转账并提出交换。第四章 结算业务的核算（非票据类）一、填空题支付结算是指_ _、_在社会经济活动中使用_、_和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的_。_凭已承兑的商业汇票、债券、存单、国内信用证等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用_结算方式。汇兑是_委托_将款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为_和_，由汇款人选择使用。_和 _的各种款项结算，均可使用汇兑结算方式。托收承付是根据_ _由收款人发货后委托银行向_ _付款人收取款项，由付款人向_ _承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为_，_每笔的金额起点为1千元。托收承付结算方式，付款人承付货款的承付期分为两种：_的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知的_算起（承付期内遇法定休假日顺延）；_的承付期为10天，从_向付款人发出提货通知的次日算起。付款人开户行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为_ _。期满时，付款人仍无款支付欠款，银行应于次日通知付款人将第五联托收凭证及有关交易单证退回银行。委托收款是_委托银行向_收取款项的结算方式。二、判断题（ ）汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。（ ）在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，可以在汇入银行支取现金。（ ）未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。（ ）委托收款结算方式在同城、异地均可使用。（ ）收款人在汇入行需要转汇的应重新办理汇款手续，其收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途。（ ）托收承付结算每笔的金额起点为1万元。（ ）托收承付结算中付款行付款在全额承付、部分承付、提前承付、多承付、部分拒绝付款的情况下，账务处理相同，只是转账的金额不同。（ ）委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。（ ）委托收款是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。三、单项选择题在汇兑结算方式中，汇入行对留行待取的款项，应先转入（ ）A、其他应付款 B、其他应收款 C、汇出汇款 D、应解汇款托收承付结算方式中规定，验单付款的承付期为（ ）A.3天 B.5天 C.10天 D.接到通知的当天某银行于9月20日（星期四）向付款人百货公司发出承付通知，验单付款，承付期满日为（）A. 9月22日 B. 9月23日 C9月25日 D.9月24日托收承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（ ）单独划给收款人。A.随逾期付款金额 B.3日内 C月初 D.5日内委托收款结算银行在办理划款时,付款人账户不足支付全部款项,按( )处理。A无款支付 B.逾期支付 C不作处理 D.拒绝支付四、多项选择题汇入行主动办理退汇的原因有：（）A. 经过两个月无法交付的汇款 B.收款人为不在本行开户的个人C.汇款人申请退汇 D.收款人拒收汇款办理托收承付的款项，必须是：（）A、商品交易的款项B、到期商业汇票的款项C、因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项D、代销商品的款项E、公用事业费汇兑结算中，汇入行收到汇入款项时会计分录为：借：辖内往来贷：应解汇款其反映的情况是（）。汇款人要求退汇 收款人未在银行开立账户收款人要求“留行待取” 收款人要求提取现金委托收款结算方式可能出现的情况是（ ）。A.部分付款 B.如期如数付款 C.无款支付 D.划付赔偿金 E.拒绝付款五、业务题资料：工行某市五一支行发生下列经济业务。要求：根据上述资料编制相应的会计分录，有计算的应列出计算过程。玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款213 000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。 王刚提交一式四联汇兑凭证连同现金6 000元，向驻重庆市和平路旅社1018房间赵军汇货款，汇入行是重庆市和平路分理处，审查无误，立即办理。收到北京王府井分理处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额38 700元，收款人是在本行开户的服装厂，审查无误立即办理。收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额7 000元，并注明“现金”字样，收款人王红，住五一路131号。经通知王红当日来行支取现金，审查无误立即办理。收到杭州解放路分理处寄来的第三、四、五联托收凭证及商业承兑汇票，金额240 000元，收款人是杭州印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误，且商业汇票已到期，予以划款。收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联托收凭证，金额60 000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。收到苏州市观前街分理处拍发的电报，金额420 000元，系在本行开户的三联电子公司10天前的电划委托收款款项划回，付款人为苏州市观前街分理处开户的家电公司，审核无误予以收款入账。根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京东单分理处开户的化工总厂托收承付结算凭证，金额262 000元的货款，提前承付，审查无误立即办理。承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海徐家汇支行开户的化工三厂货款50 000元， 同时承付30 000元，审查无误立即电划上海。 第五章 商业银行资金清算业务的核算一、填空题1. 资金汇划清算系统是商业银行办理 和 汇划与清算的工具，是一套集汇划业务、 、 等于一体的综合性应用系统。2.资金汇划清算系统由汇划业务 、 、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。3.资金汇划清算的基本做法是： 、 、 、集中监督。 4.资金汇划补充凭证是 接收来账数据后打印的凭证，是 的依据和款项已入账的通知。它分为以下两种：资金汇划（借方）补充凭证和资金汇划（贷方）补充凭证。5.资金汇划清算系统设置的会计科目有 、 、和 。二、判断题（ ）1.资金汇划清算系统的清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行。（ ）2. 资金汇划清算的处理中，实时业务由收报清算行次日传输到收报经办行，批量业务由收报清算行即时传输到收报经办行。（ ）3. 办理汇划款项及资金清算时，各清算行和省区分行应在总行清算中心开立备付金存款账户，并根据其账户余额情况，适时调整补充资金，以备及时办理款项汇划和资金清算。（ ）4. 系统内资金拆借时，设置“系统内借出一般借出户”和“系统内借入一般借入户”科目进行核算。（ ）5. 总行清算中心按月计算各清算行及省区分行存入总行的备付金存款和借款利息。三、选择题 1“辖内往来”科目用于核算和反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，它属于（ ）账户。A. 资产类 B. 负债类 C. 资产负债共同类 D.损益类2.资金汇划清算系统设置的会计科目是（ ）。A.联行往账 B.联行来账 C.辖内往来 D.系统内款项存放 E.上存系统内款项3资金汇划清算的基本做法是（ ）。A. 划分往、来账两个系统 B. 实存资金 C. 同步清算 D. 头寸控制 E. 集中监督四、业务题1. 工商银行福州市鼓楼支行收到杭州市系统内某支行寄来的邮划贷方报单一份，金额6 000元，收款单位为本行开户的华联商厦（账号2010003），审查无误，予以入账。2. 开户单位化纤公司（账号2010011）提交信汇凭证一份，要求将款项38 000元汇往异地系统内某支行开户的第二化工厂，审查无误，予以办理。3. 开户单位东南汽车厂（账号2010005）付款的托收承付款一笔，金额54 000元，本日将款项划出，收款人为异地系统内某支行开户的衡阳橡胶厂。业务数据经过复核，发送至发报清算行。分别作出发报经办行和发报清算行的会计分录。4. 上述业务的收报清算行收到总行清算中心传来实时汇划数据，计算机自动检测收报经办行是辖属支行，即时代辖属经办行记账。作出其会计分录。5. 收报清算行收到总行清算中心传来批量汇划数据，计算机自动检测收报经办行均为辖属行处，日终进行挂账处理。其中某辖属行开户单位丰盛商场（账号2010016）收款的委托收款一笔，金额22 000元，付款人开户行为异省系统内某行。分别作出收报清算行采用集中式和分散式处理的会计分录。第六章 金融机构往来的核算一、填空题商业银行各分支机构在中央银行开立的准备金存款账户，属于 账户，用于核算向中央银行 、资金调拨、资金清算和 的款项，该账户不允许透支，如果账户资金不足，可以通过向上级行 或向同业 等及时加以补充。法定存款准备金制度是中央银行宏观调控实施的货币政策之一，也是 对金融业实施监管的一种手段。我国实行准备金制度是通过 的办法来进行的。即商业银行和其他金融机构应按 的比例向中央银行缴存存款准备金，由中央银行和统一使用。每日日终，人民银行对法定准备金进行考核时，如果 统一存入人民银行的准备金存款低于规定的一般存款余额的一定比例，人民银行应对其不足的部分处以罚息；商业银行不按时报送 一般存款科目余额表和按月报送月末日计表的，人民银行应责令其报送，逾期不报送的，人民银行将对其处以 罚款。商业银行应按规定的时间，根据财政性存款的增减变化情况办理调整 的手续。划缴或调整存款时，应按本旬末各科目余额总数与 各科目旬末余额总数对比，按实际增加或减少数进行调整，计算应缴存金额。缴存（调整）金额以 为单位，千元以下四舍五入。同城拆借时，由拆出行签发准备金存款账户的 交拆入行提交开户的人民银行转账；到期归还时，由 连同本息签发支票给原拆出行，提交人民银行转账。参加票据交换的行处一般既是提出行又是提入行，因此，各行在 票据后，应将提出、提入的票据分别 、应付票据加计总金额并在 合并计算。7商业银行向中央银行取得贷款通过_ 科目核算，中央银行对商业银行办理再贷款专设_科目核算。二、判断题（ ）法定准备金也称备付金，是保证日常资金支付的备用金。（ ）“银行准备金存款”科目，它属于负债性质账户。（ ）商业银行业务库存现金不足限额时，向人民银行提取现金，人民银行从发行库出库，引起货币回笼。（ ）我国实行准备金制度是通过缴存存款的办法来进行的。（ ）法定存款准备金由人民银行按各级商业银行分支机构每日统一进行考核。（ ）所谓应收款金额是指收款人在本行开户，付款人在他行开户的票据金额，包括提出的贷方票据和提入的借方票据。（ ）将加计的应收票据总金额与应付票据总金额进行比较，如果应收款金额大于应付款金额，即为应收差额。（）8再贷款在人民银行为负债性质账户，余额在贷方，在商业银行为资产性质账户，余额在借方。（）9.为解决商业银行因信贷资金先支后收、存贷款季节性升降等原因引起的资金不足，人民银行向商业银行发放的贷款为年度性贷款。三、单项选择题下列属于商业银行应缴存法定准备金的一般存款是（ ）A. 中央预算收入 B. 地方金库款 C. 财政预算外存款 D. 代理发行国债（抵减代理兑付国债款）款项各商业银行应自下而上编制一般存款科目余额表，由法人统一汇总后报送法定存款准备金账户开户的人民银行的时间是（ ）A. 在每日营业终了 B.在每旬营业终了 C. 在每月营业终了 D. 在每季营业终了商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（）科目核算。利息收入 利息支出 金融企业往来收入 金融企业往来支出4. 中央银行为解决商业银行因汇划款项和资金清算，发生临时性资金短缺，而向商业银行发放的贷款，属于（）。年度性贷款季节性贷款 日拆性贷款再贴现5. 再贴现的贴现期限指（）从票据签发日起至申请再贴现日止从票据签发日起至汇票到期日止 从再贴现之日起至贴现票据到期日止 从再贴现之日起至结息日止四、多项选择题商业银行各级机构在中央银行开立准备金存款账户，可以满足通过中央银行办理下列业务的需要。（ ）A. 存取现金 B.办理各种存款业务 C. 资金清算 D. 考核法定存款准备金 E. 办理各种贷款业务商业银行需要通过人民银行转账存取款项的业务主要有（ ）A. 异地跨系统结算资金清算 B. 同城票据交换差额清算 C. 同业拆借 D. 再贷款与再贴现 E. 缴存财政性款项票据交换，所谓应付款金额是指付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据金额，包括（ ）A. 提出的借方票据 B. 提出的贷方票据 C. 提入的借方票据 D. 提入的贷方票据 五、业务计算题 中国银行某市支行填制现金缴款单，向人民银行缴存现金800 000元。 建设银行某市支行填制现金支票向人民银行提取现金300 000元。 工商银行某市支行4月20日各财政性存款科目余额如下：中央预算收入 597 000.00地方预算存款 8 368 000.00代理发行国债（抵减代理兑付国债款） 6 321 000.00上旬调整缴存款后，“缴存中央银行财政性存款”科目余额为14 359 000.00元。4月24日该市支行调整缴存财政性存款（假设准备金存款账户有足够资金可以支付）。 农业银行某市支行受理开户单位第二化工股份有