邮储银行财务预算管理工作的指导意见.doc

邮储银行财务预算管理工作的指导意见为加强财务预算管理，科学制定发展计划，有效配备现有的资源，规划全年发展目标，逐步提高全省邮储银行核心竞争力，根据总行关于编制今年财务收支预算的通知（邮银发今年928号）文件等有关规定，提出如下指导意见：一、预算工作的指导思想以科学发展观为指导，以市场为导向，以邮政金融网络为依托，实现以居民储蓄存款为主的负债业务的稳步增长；以改革为动力，积极拓展业务领域，提高公司和信贷等新业务对邮政金融收入增长的贡献度；以经济复苏为契机，快速提高中间业务收入占比；以促进地方经济发展为目标，激励各级行拓展资产类业务的积极性，实现邮政金融整体收益水平的提高；以效益为中心，加快经济增长方式的转变，实现邮政金融持续、稳健、快速发展。二、发展目标经营发展目标：银行自营收入16.5亿元，增幅50.33%，其中：个人金融业务收入计划达到6.42亿元，增幅4.68%；公司业务收入计划2.08亿元，增幅150.56；信贷业务收入计划8亿元，增幅99.37%。成本费用目标：预计为13亿元，投资计划预计1亿元，其中：基本建设投入8000万元，技术改造建设2000万元。利润目标：预计2亿元。投资预算目标：预计1亿元，其中：基本建设投入8000万元，技术改造建设2000万元。网点建设目标：优化网点布局，全省预计购置网点8-10处；改善网点对外形象和提升网点服务质量，截止目前尚未装修改造的网点，力争在今年全部装修改造，满足业务发展需要；网点设备配备上，前台设备更新率预计达到80%，重点更新新增业务、优质业务所需设备以及加强和改善安全防卫设施，加大ATM配置，推进离行式自助银行的建设。三、预算编制的基本原则（一）经营收入预算以三条产品线编制随着我省银行业务范围向全功能商业银行的逐步转变，今年的经营收入预算，打破了按收入属性分类的界限，以个人金融、公司业务和信贷业务三条产品线编制经营收入预算，按汇兑、保险、基金、国债、理财等产品类别，细化了收入预算目标体系，也规范了资产类业务、负债类业务及中间业务收入目标的制定与划分。随着业务范围和业务规模的不断扩大，逐步规范和完善按部门、产品制定预算目标，为推行分部门、分产品效益核算提供依据。（二）加大业务发展费用支撑，压缩日常管理成本今年要加大网点建设和业务发展等方面的费用支撑。省分行在编制成本费用预算方案中，要对新增业务的开发加大费用投入。通过对成本项目分级分类的精细化测算，力求将有限资源科学、合理地投入到发展速度快、经济效益好的业务项目中，实现资源使用效力的最大化。各分行在成本预算安排中，要严格控制会议费、招待费、差旅费等管理性费用的支出；其中业务招待费节税控制在0.83（0.0050.6*100），将有限的成本资源投入到发展收益上。（三）调整费用项目管理办法，完善预算管理模式费用分配上，要加大对业务发展的支撑力度，追求效益化费用支出，推进各项业务发展。营销费用预算的编制，要求业务部门要拿出策划项目和周密方案，在方案中要明确营销项目的侧重点和客户群，要有重点地投放：针对重点客户（大客户维护）、重点时段、重点业务开展重点公关。同时，推行营销效果考核评价制度，营销费用的使用与所营销业务的收益情况挂钩，提高营销效益，切实转变单纯依靠营销费用拉动业务发展的方式，体现营销费用的集中使用效应。（四）统一损益核算的标准，细化网点预算目标今年年进入模拟利润阶段，我省各分行已全面实行对网点的损益核算。今年，要加大对全省网点损益核算结果的考评力度。为提高核算质量，统一核算口径，进行可比分析，全省要对网点损益核算的实行统一核算标准。各分行要结合核算标准，在下达网点收入预算目标的同时，按“谁受益，谁承担”分配原则，编制网点成本预算和利润预算，完善网点预算指标体系，为网点经营效益评价提供标准和依据。（五）推行三条产品新线损益核算 为有效的支撑经营业务发展，提供各项业务发展的效益评价分析，提高业务产品线在市场的竞争能力。今年对三条产品线实现损益核算，各地市分行要在网点损益核算的基础上，做好相应产品线的预算基础工作，为产品线的损益核算提供基础，为各业务效益评价提供依据，同时为营销体系管理提供核定基础。（六）调整超收挂效办法，加大综合绩效考核力度今年，省分行依然执行对地市分行“超收挂效”的管理办法;将超收预算项目的部分50自留的标准下调10个百分点，调整为40自留。同时取消地市分行领导班子的奖励，对领导班子的奖励统一拿到整体的绩效考核方案里，通过效益指标考核各级分行领导班子综合业务发展和综合管理能力。（七）合理预计资产减值准备，确保利润目标完成资产减值准备是商业银行财务管理的一项重要的指标，在编制成本费用预算中，业务部门要出相关业务基础数据，财务部门要根据今年新增的业务规模和发展目标，严格控制资产减值准备增长比例，做到年初预算有控制，发展有目标、年终有结果。从今年年的情况看，个别分行暴露了计提资产减值准备的成本压力，不良贷款超出了规定的标准，严重影响了利润预算的完成。今年各分行应切实去强化对信贷资产的管理，加强风险控制，省分行不会因资产减值损失而调整利润预算。（八） 依据关联交易指导价格，合理安排关联交易费用继续严格执行关于下发邮银部分关联交易结算安排（暂行）的通知（中国邮政今年76号）确定的结算依据和标准，各地市分行在编制预算中，要按着今年年与邮政公司关联交易的结算标准，做好今年的关联交易费用预算，各分行不得提高结算的标准。（九）合理合规安排建设费用，推进网点建设的开展今年年是我省加速网点渠道建设的第二年，根据新企业所得税法和会计准则规定，今年预算编制既要考虑当年集中建设项目的费用安排，又要考虑上年建设网点费用的分期摊销因素。各分行策划好全年的成本费用空间，合法合规的安排今年建设费用支出。四、预算编制具体要求今年财务预算的编制，成本费用部分继续采用零基预算编制方法，省分行、各地市分行由计划财务部负责本行预算编制的牵头组织工作，各业务部门、办公室、人力资源部、渠道管理部、科技发展部、安全保卫部、风险合规部应密切配合，分工负责，保证今年度预算编制工作的顺利进行。（一）结合三条产品线，制定收入预算目标由省分行业务部门制定个人、公司、信贷三条产品线的全年业务发展目标，并按业务板块制定全省收入预算，结合地市行实际情况，分解下达经营收入预算计划，由计划财务部平衡后下达地市分行。地市分行根据省分行下达的预算目标，结合各行实际情况和业务发展规划，按业务板块口径将收入预算目标分解落实到部门、网点。地市分行在目标分解、预算编制工作中，要以省分行下达口径为依据，对业务收入预算实行纵向编制和分解，并落实到二级支行，收入预算形成上下统一的编制下达口径。（二）实行成本分类分级预算管理，提高管理精细化水平在成本费用预算项目管理上，按照“统筹安排、分类规划、分级管理、合理配置”的模式，由省分行统筹安排全省的成本费用预算，分类规划省分行集中管理的发展性费用预算和地市分行全年日常性管理费用预算。发展性费用预算部分，由省分行集中管理、统一配置、分级核算，按“谁受益、谁承担”的原则，分期分批的划分到地市分行。对地市分行日常性管理费用实行费用包干，地市分行结合机构网点的日常运营需求和业务发展情况统筹安排本行的成本费用，自主管理、自主控制。（三）有效配备发展性费用，保障业务发展需要发展性费用是指根据整体发展战略目标，由省行集中管理、统一安排的成本费用资源。包括：业务发展费用和网点建设费用。发展性费用在预算编制上，根据业务部门归口管理的业务发展计划和职能部门归口管理网点建设发展规划，由计划财务部门统一汇总测算、预计全年发展费用，并提交预算委员会审批核定；在日常管理中，根据业务发展实际情况和网点建设实施情况逐批逐级配置费用计划，提高发展费用的集中使用效应，确保全省战略规划逐步实施。1业务发展费用 包括绩效工资及相应的福利费和教育经费、绩效劳务性支出、省分行集中管理的营销费用、广告宣传费用。绩效工资及相应的福利费和教育经费、绩效劳务性支出 由省行人力资源部根据省分行工资及劳务性支出绩效考核方案，统一测算绩效工资和劳务性支出，由计划财务部门追加绩效工资和劳务性支出、福利费及教育经费的费用计划。集中管理营销费用 在营销费用的使用上，实行集中管理，由省分行各业务部门根据业务发展计划，制定全省营销方案，并作为营销费用预算及考核兑现的主要依据。计划财务部门统一汇总测算营销费用预算，报预算委员会审核批准。各业务部门要建立跟踪机制，对地市分行投入的营销费用进行评价考核，根据“多退少补”的原则，按季兑现和调整营销费用计划。地市分行要根据省分行的营销计划制定本行的方案，要明确主要营销客户、具体营销项目，将要采取的营销方式，预计将发生的营销金额，预测投入产出结果等，提高营销费用集中使用效应，弱化简单依赖资源投入营销客户、维护客户关系的传统做法。集中部分的广告宣传费 由省分行办公室和业务部门策划企业整体宣传和专业宣传的具体方案、预计发生的宣传费用金额、明确宣传的重点业务和重点客户群，并与所宣传业务的收益情况挂钩，由计划财务部门根据宣传方案安排省分行集中部分的广告宣传费支出计划。业务宣传及广告费全省集中管理，控制比例为自营收入的4.9%，地市分行控制比例为营业收入的2.9%。2.网点建设费用 主要用于支付新增网点建设的相关费用。包括：房租取暖费、装修费、低值易耗的机具设备费用。省分行渠道部门制定全年网点建设发展计划，确定装修改造标准及概算，由工程建设部组织工程建设的实施，计划财务部门预测核定当年分摊的费用金额，保证网点基本建设和整体布局的有效开展。（四）合理安排日常性费用，保证机构网点正常运营日常性费用是指机构日常运营必要的成本费用。包括：日常业务管理费、税收成本、资产减值准备等。在日常费用的安排上，地市分行要依据收入预算目标、相关费用标准、当地物价水平、机构网点的实际需求等因素，编制成本费用预算，安排好成本费用计划。人工成本，根据省分行人力资源下达的工资计划预计工资及三项费用，以上年工资总额为基数，结合地方五险一金的有关政策和标准预计社会保险费用。分期摊销的费用，包括房租、装修费、车辆租赁费、设备租赁费等，根据合同规定，按相应的立项建设网点下达的投资计划和相应分摊比率进行摊销。今年新立项网点建设费用由省分行集中安排。日常营业费用，包括安全防卫费、水电取暖费、网络通讯费、物业管理费、邮寄费等，根据上年实际支出，考虑物价上涨因素，合理预计和安排。日常业务费用，宣传费用、业务用车费、领用物资费（重要单证/业务单据）、差旅费、会议费、钞币运送费、印刷费等，根据业务板块口径划分，并与相配备的业务收益情况挂钩，按专业核定相应额度，安排支出。日常性办公费用，要与分行实际需要相符合，严格控制会议费、招待费等管理性费用的增长。地方政府性费用，按地方政策规定标准，预计相关费用支出。税收成本，根据税法规定的计税基数和税率，筹划税收支出，降低税收成本。包括