2014汇算填报注意事项

表格地址 税收规定截止期 请留足出现问题的处理时间关联交易年度申报实行查账征收的企业（季度申报填报A表），必须进行关联交易申报主表第13行利润总额企业年度申报表中的利润总额应与企业财务报表利润总额一致附表二第21罚款支出企业罚金、税款滞纳金、罚款和被没收财物的损失,不得税前扣除。附表三附表三第22工资薪金支出附表三第34各类基本社会保障性缴款各类基本社会保障性缴款应不超过企业工资薪金支出的31.2%-32.2%。（基本养老保险20%、基本医疗保险8%、失业保险2%、工伤保险0.5%-1.5%、生育保险0.7%）附表三第23-25行企业发生的职工福利费、教育经费、拨缴的工会经费应分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%。附表三第28行捐赠支出的税收金额应不超过年度利润总额的12%。附表三第54行预得费用不得在税前扣除，应在本行其他纳税调整项目中做调增调减附表三第26行按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5附表三35行企业 支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分扣除.所得税申报注意事项附表五34行年应税所得额低于30万或6万（含6万）的企业，可享受5%或15%的减免税优惠，应税所得额*5%或15%填入本行。附表九中的计税基础房屋建筑物等20年；飞机、火车、轮船、机器机械设备等10年；与生产经营有关的器具工具家具等5年；其他运输工具4年；电子设备3年。附表九中的纳税调减额企业固定资产折旧调整额一般情况应为正数注意事项截止期2014 -05-31绝大部分企业无关联交易，请填写单位、税号等基本情况，并在选择是否有关联交易时，选择“否”，后边表格可不填。必须一致银行罚息、合同罚款可税前扣除，但不能填在罚款一列，应在营业外支出的其他栏目填报。附表二第21行要与附表三第31行应一致，只能填写应调增的行政罚款、滞纳金等；其他罚款应填写在附表二第24栏附表三中凡未打*号的项目，帐载有数据的必须填写，而不是有调整的才填写此列必须填写，不得为空，否则与此相关项目均会产生错误。必须是实际发生额的32.2%以内,注意仅为企业负担部分,职工个人缴纳部分不填入本列。注意税收金额应填入实际发生并在扣除限额以内的数据,如果实际发生小于限额,本列填实际发生数.超过部分应调增，特殊规定可以全额扣除外主要针对会计报表中的预提费用部分是否按规定调增填报方法：只要有发生额,调增必须大于零，注意附表3税收金额应填入实际发生并在扣除限额以内的数据,如果实际发生小于限额,本列填实际数.超过的部分不予扣除.所得税申报注意事项确保5%或15%的优惠金额填入本行。并检查主表28行是否自动生成有该数据。优惠必须享受，不得放弃，未申报优惠金额的，要去大厅申请撤销原申报，重新形成新的电子数据包，重新申报。固定资产项目必须对应表格中的栏目进行分类填写，特别注意:固定资产计税基础数据来源于会计核算中12个月期初原值平均数(即12个月期初原值总和除以12).注意：只有在税务折旧年限大于会计折旧年限,且