出内业务操作托收承付付款业务的核算ppt课件.ppt

1 托收承付付款业务的核算 2 1相关概念 2工作过程及岗位对照图 3托收承付付款业务办理流程 4托收承付付款业务办理示例 3 1相关概念 2工作过程及岗位对照图 3托收承付付款业务办理流程 4托收承付付款业务办理示例 4 1相关概念 1相关概念 承付是指购货单位 即付款单位 在承付期限内 向银行承认付款的行为 承付方式有两种 即验单承付和验货承付 付款方接到其开户银行转来的承付通知和相关凭证 并与合同核对相符后 就必须承认付款的结算方式 付款单位除了验单外 还要等商品全部运达并验收入库后 才承付货款的结算方式 收付款双方商量选用 并在合同中明确规定 5 1相关概念 2工作过程及岗位对照图 3托收承付付款业务办理流程 4托收承付付款业务办理示例 6 2工作过程及岗位对照图 2工作过程及岗位对照图 7 1相关概念 2工作过程及岗位对照图 3托收承付付款业务办理流程 4托收承付付款业务办理示例 8 3托收承付付款业务办理流程 3托收承付付款业务办理流程 收到开户银行转来付款通知 验单 登记银行存款日记账 托收凭证第五联 通知付款 拒付 编制 审核付款凭证 填写拒付理由书办理拒付手续 验单并验货 托收凭证第五联 提货通知 9 1相关概念 2工作过程及岗位对照图 3托收承付付款业务办理流程 4托收承付付款业务办理示例 10 4托收承付付款业务办理示例 4托收承付付款业务办理示例 2013年12月9日海蓝公司从华润集团公司购入油漆100桶 每桶单价为450元 增值税率为17 双方签订规范的购销合同 协商采用托收承付结算方式结算货款 并且海蓝公司承付方式为验单承付 11 步骤一 收到付款通知 发票 运单 4托收承付付款业务办理示例 12 步骤二 审核并通知付款 付款通知 发票 运单与合同是否核对相符 4托收承付付款业务办理示例 验单付款审核内容 验单付款的承付期为3天 从付款人开户银行发出承付通知的次日算起 遇法定休假日顺延 付款人在承付期内 未向银行表示拒绝付款 银行即视作承付 并在承付期满的次日 法定休假日顺延 上午银行开始营业时 将款项主动从付款人的帐户内付出 付款人可以在承付期内提前向银行表示付款 并通知银行提前付款 对应拒付的款项 要在承付期内及时填制拒绝付款理由书 连同付款通知一起送交开户银行办理拒付手续 13 步骤二 审核并通知付款 付款通知 发票 运单与合同是否核对相符 4托收承付付款业务办理示例 验货付款审核内容 货物与合同或发货清单是否相符 验货付款的承付期为10天 从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起 付款人可以在承付期内提前向银行表示付款 并通知银行提前付款 对应拒付的款项 要在承付期内及时填制拒绝付款理由书 连同付款通知一起送交开户银行办理拒付手续 14 验货付款相关规定 4托收承付付款业务办理示例 对收付双方在合同中明确规定 并在托收凭证上注明验货付款期限的 银行从其规定 收款人必须在托收凭证上加盖明显的 验货付款 字样戳记付款人收到提货通知后 应即向银行交验提货通知 付款人在银行发出承付通知的次日起 天内 未收到提货通知的 应在第 天将货物尚未到达的情况通知银行 在第 天付款人没有通知银行的 银行即视作已经验货 于 天期满的次日上午银行开始营业时 将款项划给收款人 在第 天付款人通知银行货物未到 而以后收到提货通知没有及时送交银行 银行仍按 天期满的次日作为划款日期 并按超过的天数 计扣逾期付款赔偿金 15 逾期付款 4托收承付付款业务办理示例 16 逾期付款 4托收承付付款业务办理示例 17 逾期付款 4托收承付付款业务办理示例 18 逾期付款 4托收承付付款业务办理示例 19 步骤三 制单人员编制付款凭证 稽