年审预审阶段必备底稿提示.ppt

年报预审阶段必备底稿提示 年报预审阶段必备底稿提示 一 预审阶段向企业索取的资料清单 二 预审阶段事务所内部签署完毕的资料清单三 预审阶段需要完成的外部沟通资料四 预审阶段需要编制完成的底稿五 年审离场前向企业索取的资料清单 六 离场前应当编制完成的底稿 一 预审阶段向企业索取的资料清单 1 主要股东等诚信度调查问卷 被调查人员签字 2 审计业务约定书3 管理层声明书 索引号 5 05 4 不存在关联关系的声明书 2014底稿模板 5 舞弊声明 2014底稿模板 一 预审阶段向企业索取的资料清单 6 违反法律法规声明 2014底稿模板 7 重大承诺事项声明表 2014底稿模板 8 股东会决议清单 索引号 YK 附 决议复印件 9 上市公司公告摘要清单 附公告原文 10 营业执照 税务登记证 组织机构代码证复印件 三证合一的公司仅需获取营业执照即可 11 财务报表 上期审计报告 本年预审最近一期报表 二 预审阶段事务所内部签署完毕的资料清单 1 业务承接 保持核准单说明 一般项目签字人 签字会计师 签字合伙人 重大项目签字人 签字会计师 签字合伙人 行业核准合伙人 罗振邦 上市公司首次承接 需首席合伙人 朱建弟 签字2 业务承接 保持评价表说明 一般项目签字人 签字合伙人 重大项目签字人 签字合伙人 行业核准合伙人 罗振邦 二 预审阶段事务所内部签署完毕的资料清单 3 业务承接 保持面谈记录 客户及我所参与面谈人员签字 4 会计师事务所独立性调查问卷 项目合伙人签字 5 审计项目小组独立性评估表 项目负责人签字 6 注册会计师独立性调查问卷 签字注册会计师 签字合伙人 7 审计人员关于独立性的声明 注意不要遗漏 签字注册会计师 签字合伙人 二审复核人 独立复核合伙人的签字 8 审计计划 合伙人签证 三 预审阶段需要完成的外部沟通资料 与前任注册会计师的沟通函 委托前 前任对后任会计师的回复函 委托前 四 预审阶段需要编制完成的底稿 1 初步业务活动 1 被审计单位及其环境调查表 索引号 AB 2 2 审计业务的独立性和专业胜任能力调查表 索引号 AB 3 四 预审阶段需要编制完成的底稿 2 风险评估 1 了解被审计单位及其环境 索引号 2 01 五个方面 行业状况 法律环境与监管环境以及其他外部因素 被审计单位的性质 被审计单位对会计政策的选择和运用 被审计单位的目标 战略及相关经营风险 被审计单位财务业绩的衡量和评价 2 了解被审计单位整体层面内部控制 索引号 2 03 是否利用专业内控服务机构工作 控制环境 风险评估 监督 信息与沟通 安全管理 账户管理 3 初步分析性复核 索引号 2 09 包含 报表数据变动分析 关键业绩指标分析 建议 可以使用底稿模板中的预期变动分析底稿 也可以根据公司实际情况编制比较期变动分析底稿 或者根据项目特征对部分项目实施预期变动分析 对部分项目按照比较期数据变动分析编制本项底稿 四 预审阶段需要编制完成的底稿 2 风险评估 4 了解业务层面内部控制底稿 内控汇总表 控制流程 风险评估 控制矩阵 财务报告循环 索引号 2 10 工薪与人事循环 索引号 2 13 采购与付款循环 索引号 2 14 销售与收款循环 索引号 2 15 货币资金及其他循环 索引号 2 16 四 预审阶段需要编制完成的底稿 2 风险评估 4 了解业务层面内部控制底稿 内控汇总表 控制流程 风险评估 控制矩阵 固定资产和其他长期资产循环 索引号 2 17 生产与仓储循环 索引号 2 18 筹资与投资循环 索引号 2 19 潜在风险评估 索引号 2 99 与公司重要业务相关的其他业务循环 酌情选取相应循环 四 预审阶段需要编制完成的底稿 2 风险评估 5 穿行测试 本项底稿模板在底稿模板中的 2 风险识别与评估 文件夹中 6 潜在风险评估 索引号 2 99 7 项目组讨论 索引号 3 02 8 各循环的 具体审计计划 本项底稿模板在底稿模板的 3 设计审计应对措施 文件夹中 即 各循环识别的风险以及审计应对措施 四 预审阶段需要编制完成的底稿 2 风险评估 9 集团审计 索引号 1 11 包含 识别重要组成部分 了解集团层面控制 组成部分重要性 确定对组成部分执行工作的类型 与组成部分会计师的沟通底稿 了解组成部分会计师 沟通记录表 与组成部分会计师沟通底稿 10 重要性 包含 重要性水平 索引号 1 04 重要性水平计算表 索引号 1 04 01 确定纳入范围的重大账户及重大认定 索引号 1 05 确定重大循环 索引号 1 05 11 总体审计策略 索引号 3 10 五 年审离场前向企业索取的资料清单 1 未审财务报表 审定财务报表 与被审计单位沟通过的调整分录 单体 合并 盖章 2 与治理层沟通的会议纪要 与治理层的沟通函 2014底稿模板 3 管理层声明书的附件 审计调整事项汇总表 未调整事项汇总表 管理层已提供的信息资料清单 五 年审离场前向企业索取的资料清单 4 各类声明书 1 银行账户情况承诺 2014底稿模板 2 证券投资情况声明 2014底稿模板 3 应收票据声明 2014底稿模板 4 应收账款声明 2014底稿模板 5 存货说明书 2014底稿模板 6 应予披露的关联方关系及交易 2014底稿模板 五 年审离场前向企业索取的资料清单 4 各类声明书 7 关联方关系汇总表 关联方情况调查表1 关联方情况调查表2 关联方情况调查表3 2014底稿模板 8 或有负债声明表 对外经济担保明细情况 票据背书转让明细情况 应收票据贴现明细情况 有关经济纠纷明细情况 2014底稿模板 9 资产负债表日后事项声明书 资产负债表日后事