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本科生毕业论文（设计）中文题目东北地区上市公司内部控制信息披露：问题与改进 英文题目Internal Control Information Disclosure of Listed Companies in Northeast China Region：Problems and Improvements学生姓名 班级 学号 学 院 商学院 专 业 会计学 指导教师 郑丽 职称 副教授 目录摘要IAbstractII引言1第1章 内部控制信息披露的理论依据21.1 委托代理理论21.2 信息不对称理论2第2章 我国上市公司内部控制信息披露的制度背景32.1 年度报告中的内部控制信息披露32.2 内部控制信息披露的具体规定3第3章 东北地区上市公司内部控制信息披露状况53.1 数据的选择与说明53.2 内部控制信息披露概况53.3 内部控制自评报告披露统计63.4审计机构核实评价意见统计8第4章 东北地区上市公司内部控制信息披露中存在的问题114.1 自评报告存在的问题分析114.2 审计机构在核实评价意见中存在的问题分析11第5章 相关建议135.1 对政策制定的建议135.2 对上市公司的建议135.3 对审计机构及注册会计师行业监督的建议14结论15致谢16参考文献17摘要近几年国内外上市公司的丑闻大多和上市公司内部控制失灵有关。传统的财务会计信息披露已不能满足投资人的需要，人们需要了解上市公司更多的信息，特别是关于公司内部控制的信息。2008年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了企业内部控制基本规范，并规定自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。此外，包括内部控制评价指引在内的相关的配套指引也于2010年4月26日正式公布。这些制度的制定与实施不仅为企业开展内部控制自我评价提供了一个共同遵循的标准，同时也必将提高投资者、社会公众对企业的信任度。本文通过手工整理东北地区上市公司2009年的年度报告和内部控制自我评价报告，并对其中的披露内容进行系统的梳理，以数字量表的形式对东北地区上市公司内部控制信息披露的总体概况、合规性、自评报告披露情况、鉴证报告披露情况等方面进行统计分析。通过分析发现，东北地区上市公司内部控制信息披露存在内容流于形式、缺乏实质性漏洞与风险的披露、披露审计机构的核实评价意见的公司数过少等问题。针对这些问题，本文对政策制定部门、上市公司以及审计行业分别提出了建议。关键词：东北地区 上市公司 内部控制 信息披露AbstractIn recent years, scandals of listed companies at home and abroad are mostly related to internal control failures. Traditional financial accounting information can not meet the needs of investors. People need to know more information of listed companies, in particular, information about the companys internal control. In 2008, the Ministry of Finance jointly with CSRS, Auditing Administration, CBRS and CIRS formulate and advance the Enterprise Internal Control Basic Norms and implement within the scope of the listed company from 2009 July 1st, while its implementation was being encouraged in large and medium-sized private enterprises. In addition, the relevant guidance, including the internal control evaluation guidance, are officially released on 2010 April 26. Development and implementation of these systems not only for the enterprises to carry out self-assessment of internal control provides a common standard to follow, but also will enhance the investors, the public trust in the enterprise. This article manually sort all listed companies in northeast Chinas annual reports and internal control self-assessment reports in 2009, systematically comb the content and inquire the disclosure general situation, compliance, self-evaluation reporst and verification reports in the form of digital scale. The research found that many problems exits in the internal control information disclosure of the listed companies in northeast China, the lack of substantial contents for example, and table proposals respectively to policy departments, listed companies and auditing vocation.Keywords: northeast China region listed companies internal control information disclosure6引言 当前，COSO委员会所定义的内部控制的概念为我国所公认，即内部控制指由公司的董事会、经理管理层及其他相关人员共同实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、.第1章 内部控制信息披露的理论依据1.1 委托代理理论“两权分离”是股份公司的一大特点，即股东拥有公司的财产所有权，而公司的经营管理权则委托于公司的管理层，1.2 信息不对称理论 当前我国证券市场上所存在的一些违法、违规操作，很大部分是由于证券市场上的信息不对称所造成的。第2章 我国上市公司内部控制信息披露的制度背景2.1 年度报告中的内部控制信息披露我国内部控制信息披露经历了从无到有的阶段。2000 年11月证监会发布了要求上市公司和证券公司在年报中对内部控制信息的完整性、合理性、有效性作出说明, .结论本文从理论层面着手，讨论了上市公司披露内部控制信息的动机，接着对东北地区上市公司2009年年报中的内部控制信息披露情况进行了统计分析，发现东北地区上市公司内部控制信息披露的自评报告形式主义现象较为严重、缺乏实质性漏洞与风险的披露、披露审计机构的核实评价意见的公司数过少等问题。针对这些问题，本文对政策制定部门、上市公司以及审计行业分别提出了建议。本文的研究为我国企业内部控制信息披露状况提供经验证据，从而对上市公司完善内部控制提供参考。存在的缺陷和有待改进的地方有以下几点：1.在研究东北地区上市公司内部控制信息披露问题时，只统计分析了上市公司发布的内部控制自我评价报告及其审计核实评价意见，并未统计散见于年报中的内部控制信息；2.本文在得到表3.2、表3.3时所用到的标准较低，只要公司有提及并简单描述均视为已披露或合规。致谢参考文献1蔡吉甫. 我国上市公司内部控制信息披露的实证研究J. 审计与经济研究,2005(3).2陈彤. 对企业内部控制整体框架的思考J. 财会月刊（理论）,2006(8).3董中超. 河南省上市公司内部控制信息披露分析J. 会计之友,2009(2)上.4方红星,孙翯. 强制披露规则下的内部控制信息披露基于沪市上市公司2006年年报的实证研究J. 财经问题研究,2007(12).5李宜. 上市公司内部控制信息霹雳状况研究来自沪深A股上市公司的经验证据J. 北方工业大学学报,2009(6).6宋绍清,张侠. 关于上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究J. 财会月刊,2009(2).7谢晓燕,张心灵. 内蒙古大中型企业内部控制基本状况的调查分析J. 北方经济,2008(11).8谢志华. 内部控制：本质与结构J. 会计研究,2009(12).9杨有红,胡燕. 试论公司治理与内部控制的对接J. 会计研究,2004(10).10杨有红,汪薇. 2006年沪市公司内部控制信息披露研究J. 会计研究,2008(3).11Maria Ogneva, K R Subramanyam; and K Raghunandan. Internal Control Weakness and Cost of Equity: Evidence from SOX Section 404 DisclosuresJ.The Accounting Review,2007(10).12Rogier Deumes, W Robert Knechel. Economic Incentives for Voluntary Reporting on Internal Risk Management and Control SystemsJ. Auditing,2008(5).13Scott N Bronson, Joseph V Carcello and K Raghunandan. Firm Characteristics and Voluntary Management Rep