税务系统公务员考试竞争上岗专业知识面试题.doc

最新税务系统公务员考试竞争上岗专业知识面试题1宏观经济调控有哪几大政策?你如何理解税收的杠杆作用?【答案要点】(1)宏观经济调控政策主要有财政政策、货币政策、收入政策、产业结构政策等，税收政策是财政政策的主要组成部分。(2)当前我国以积极的财政政策为主，辅之以货币及其他政策。税收占财政收入的绝大部分，因此税收政策在当前有着举足轻重的作刚。(该题应联系我国当前经济形势和宏观经济政策来回答) 该题没有绝对定论，言之有理，自圆其说即可。减税是指对税收制度做相应的改革或调整，而不是一般的行政措施。一般认为，根据我国国情，目前不宜减税，主要原因是我国宏观税负偏低，没有多少减税空间，如果减税，会严重冲击政府的财政收支状况，会导致中央政府宏观调控能力下降，甚至会危及宏观经济的稳定，对我国的经济发展不利。有人认为，可根据实际，采取部分增、部分减的政策。4你是如何理解税收“公平”、“效率”原则的?两者之间的关系如何?【答题思路】关于公平、效率的关系没有绝对定论，言之有理，自圆其说即可。税收“公平”和“效率”原则是税收原则中的基本原则。(1)税收公平原则包括两个方面：横向公平：指经济能力相同的纳税人纳相同的税。纵向公平：指经济能力不同的人纳不同的税。(2)税收效率原则包括两个方面：税收的经济效率原则：指税收促进资源配置和经济机制最优化。税收本身的效率原则：指以最少的征税成本和纳税成本获取最多的税收收入。一般认为效率是公平的基础，公平能促进整体效率的提高。5你认为我国的税制结构将如何发展?【答题思路】关于世界各国以及我国税制结构的发展没有绝对定论，只要言之有理，自圆其说即可。(1)各国税制结构与其人均收入有着密切联系。一般认为，发达国家实行以：直接税(所得税)为主的税制结构；发展中国家实行以问接税(流转税)为主的税制结构。(2)随着社会保险税迅速增长的趋势和增值税被越来越多的国家采用，势必增加间接税的比重，因此世界各国间接税的比重将会增大。我国属于发展中国家，目前是以问接税为主的税制结构，随着经济发展(人均收人增加)，将加大直接税(特别是个人所得税)的比重，因此，我国的税制将朝着双主体税制结构的方向发展。6据OECD有关统计资料，其绝大多数成员国公司所得税占各国税收总收入的比重都在10以下，甚至更低，远远低于个人所得税的比重，如何理解这种现象?有何借鉴意义?【参考答案】(1)在经济全球化条件下，各国政府都注意减轻公司(企业)的负担，主要是税收负担，使其降低成本，以较强的竞争力进人世界市场。在公司税制中规定了不少优惠措施，特别是注重对高科技产业实行优惠政策，从而使公司的税负不断下降。(2)企业是一国经济的基础，在经济全球化条件下，特别是加入WT。后，应通过税制改革，通过出口退税、税收优惠等一系列措施，减轻企业税负，增强我国企业的国际竞争能力。7宏观税负一般采用什么指标衡量?你认为应如何提高我国的宏观税负?【答案要点】(1)分税制的核心是事权和财权相统一；主要内容是中央和地方相对划分税种；其实质是协调中央和地方的税收利益关系。(2)完善分税制的措施，如费改税，调整中央和地方所属税种以及调整共享税的比例，调整税收返还制度，适当给予地方一些税收立法权和执行权等。9你是如何理解维护纳税人权利的?【答题思路】回答该题时，可从纳税人权利的特征与属性、纳税人权利的内容及表现形式等方面回答。(1)作为权利，体现和反映的是一种确认、保障与承诺，是法律对权利主体依法做出或不做出一定行为，以及要求他人做出或不做出一定行为的许可与保障，并且当权利人的合法权益因故受到侵犯时，权利人所应获得的救助和补偿。(2)纳税人权利反映的是纳税人在依法履行纳税义务时可以或应当得到法律的确认、保障与承诺，并且当有关当事人或组织侵犯了纳税人为法律所规定的上述利益时，纳税人因此而获得的救济与补偿。10许多发达国家，如美国、法国等国都利用税收政策支持相对落后地区的开发。你认为我国税收应如何支持西部大开发战略?【答案要点】许多发达国家都利用税收政策鼓励开发相对落后的地区，如利用税收扣除、税收抵免、降低税率、减免税等措施鼓励到相对落后地区投资，鼓励人才流向落后地区。可借鉴外国经验，采取以上措施，促进我国西部开发战略目标的实现。 11遗产税和赠与税为什么要配合使用?你认为我国如果开征该税种，应采用总遗产税制还是分遗产税制，或是总分遗产税制?为什么?【答题思路】我国采用哪种课征制度没有定论，言之有理，自圆其说即可。(1)遗产税和赠与税要配合使用，以防止纳税人在去世前将财产通过赠与方式转移，以逃避交纳遗产税。(2)总遗产税制，仅对财产所有者死亡遗留的财产总额征税，而不对继承人所继承的财产征税。分遗产税制，仅对各级继承人分得的遗产征税，并根据考虑继承人与被继承人的亲疏关系以及继承人的实际负担能力而课以不同的税收。(3)总分遗产税制，又称混合遗产税制，即对死亡者留下的遗产先课征一次遗产税，然后再对继承人所继承的份额课征继承税。12税收法制与税收法治有何不同?【答案要点】税收法制是税收法律制度的简称。税收法治是一种思想、原则，是治税的方略，它有两个要素：(1)以完备的税收法制为基础。(2)以严格执法和法律面前人人平等为基本理念。13公司所得税(企业所得税)的税收优惠中有税基式减免和税额式减免，你认为应更多地采用哪利减免方式?为什么?【答案要点】(1)税基式减免：指引用税率之前，对应纳税所得额进行有关扣除，以减少税基。(2)税额式减免：指引用税率之后，对应纳税额进行抵免，以减少税额；或给予税率优惠，通过降低税率以减少税额。(3)一般认为应更多地采用税基式减免，这也是发达国家用得较多的一种优惠措施。其优点在于优惠面更宽更灵活，比如可将研究和开发费用在税基中扣除，这样不仅对销售新产品优惠，而且对研究开发新产品也能给予优惠。14日本对申报纳税表现好的所得税纳税人采用“蓝色申报表”制度，以表示对该类纳税人的信任，并给予相应的税收优惠，你是如何看待这一征管措施的?【答案要点】日本所得税采用“蓝色申报表”制度，反映了征纳双方互相信任，征收方尊重纳税人，为纳税人服务的人本主义征管思想。采用“蓝色申报表”制度，同时也是一种管理手段，反映了现代管理思想，还能降低税收成本。15请谈谈你对税收行政效率的理解。【参考答案】(1)税收行政效率，可以税收成本率即税收的行政成本占税收收人的比率来反映。有效率就是要求以尽可能少的税收行政成本征收尽可能多的税收收入，即税收成本率越低越好。显然，税收行政成本，既包括政府为征税而花费的征收成本，也包括纳税人为纳税而耗费的缴纳成本，即西方所称的“奉行成本”。(2)亚当斯密和瓦格纳所称的“便利、节省”原则，实质上就是税收的行政效率原则。便利原则强调税制应使纳税人缴税方便，包括纳税的时间、方法、手续的简便易行。这无疑有利于节省缴纳成本，符合税收的行政效率要求。而节省原则，即亚当斯密和瓦格纳所称的“最少征收费用原则”，它强调征税费用应尽可能少。(3)税收的征收成本和缴纳成本是密切相关的，有时甚至是可以相互转换的。一项税收政策的出台，可能有利于降低征收成本，但它应该是为纳税人进行综合考虑才有真正的意义。(4)在实际工作中，如何提高税收的行政效率，是税收征管所要解决的重要目标。16目前，国家税务总局为了加强增值税一般纳税人开具普通发票管理，正在试点推行“一机多票”。请谈谈你对推行“一机多票”的认识和看法。【答题思路】(1)“一机多票”的内容是：将增值税一般纳税人使用的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具和管理，即一般纳税人可以使用一套增值税防伪税控开票系统，同时可以开具增值税专用发票、增值税普通发票和废旧物资发票等。(2)“一机多票”的推行是贯彻总局流转税管理十六字方针(以票控税、网络比对、税源监控、综合管理)，加强增值税一般纳税人税基监控的重要举措。发票是流转税管理的重点，通过推行“一机多票”，将增值税一般纳税人使用的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具和管理，对增值税一般纳税人使用的普通发票实施有效监控，可以达到以票控税、强化税基管理的目的。(3)信息化是管好发票的关键，管住、管好了发票，就管住了流转税的税基。大量发票的管理监控，仅靠手工无法完成，必须依靠信息化手段。“一机多票