XX局财务管理实施方案(最新版本).doc

XX局属系统财务管理调整实施方案（试行）为提高局属系统会计核算管理工作效益，简化财务管理环节，建立法人治理，产权清晰、权责统一的财务管理制度，制定本实施方案。一、指导思想以党的十八届三中全和党的群众路线教育活动精神为指导，坚持财务管理、精减高效、加强监管，单位法人责、权、利相统一的原则实现财务管理规范化，财务运行简便化、监督检查制度化、进一步提高财务管理工作效益。二、财务管理调整内容1、取消局会计核算中心，由局会计核算中心统一核算调整为由局属单位自行组织会计核算管理。2、局属各单位各自建立财务管理机构，分别设立会计和出纳岗位，达到管账与管现金、财务印鉴分管的内部控制要求。局属单位的财务管理要求和经费拔付审批程序按局制定的XX局系统财务管理规定执行。（附件一）3、财务审计科主要负责局机关的资金结算、会计核算、报表编制、会计挡案财务管理；负责对局属单位经济活动的监督检查和财务审计工作；负责局属系统的财会知识业务培训，抓好各单位会计电算化管理工作。三、工作要求1、要加强组织领导。局属各单位要高度重视这次局会计核算中心管理调整工作，把这次工作作为各单位开展党的群众路线教育实践活动整改落实，建章立制的一个重要环节抓落实，认真选配好财会人员，积极配合财务审计科做好会计资料的移交工作。2、要切实加强财务监管。局属单位自行组织财务核算管理，主要是进一步调动单位法人治理的积极性，建立责、权、利相统一的管理机制，并不是削弱财务监管。各单位领导和财会人员要严格执行各项财务管理规定，按“会计法”要求建立完善各单位的财务管理制度。局财务审计科将根据情况进行定期或不定期的财务审计监督检查，对违反财经纪律的单位领导和财务人员将严肃处理，构成犯罪的依法追究刑事责任。3、要严格按时间节点抓好落实。为方便于会计核算衔接，从2014年7月1日起正式实施，7月15日前办理完会计移交手续。XX局 二一四年六月二十二日附件一：吉安市房管局系统财务管理办法 第一章 总则一、为进一步加强全局系统财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用管理效益，根据有关财经法规，结合全局系统实际情况，特制定本规定。二、局机关和局属各单位的财务管理，必须遵守本规定；政府专项资金、局重点工程项目建设资金的管理，其他制度有规定的，从其规定，没有规定的，遵守本规定。第二章 管理体制三、局机关财务和政府专项资金管理由局财务审计科负责；局属各单位财务由各单位负责，并接受主管局的审计和监管；重点工程项目建设资金管理由局重点项目财务管理工作组负责。四、局属各单位要建立健全财务管理制度，明确财务工作分管领导，设立财务工作机构或明确财务工作人员。各单位主要领导一般不直接分管财务，但应加强对单位财务工作的领导和监督。五、建立财务支出事前审批制度：1、局机关各科室的公务消费支出，由局分管领导审批；局分管领导的公务消费支出，由局主要领导审批。2、局属各单位的财务支出，除正常规定的职工工资福利和重点项目建设资金外，下列事项需事前向主管局报批：（1）职工加班工资，报局分管领导审批；（2）局属事业单位一次性开支超过3000元，局属企业单位一次性开支超过5000元，报局分管领导审批；（3）局属单位一次性开支超过10000元，经局分管业务领导和分管财务领导审核同意后，报局长审批，一次性开支超过20000元的，由局长办公会议讨论决定。各单位不得以化整为零等方式弄虚作假，逃避财务监管。第三章 预算管理六、局属各单位每年3月份前，要根据上年度经费收支情况，按照“以收定支，收支平衡，略有结余”的原则编制年度经费收支预算并报局长办公会议批准和局财审科备案，预算一经上报批准，必须严格执行，如特殊情况需调整须报局长办公会议批准。七、预算收入要把当年的主营收入、预算外收入、上级（财政）补助收入、其他收入、历年结余收入，全部纳入年度预算，切实做到收入不少报、不漏报。八、预算支出要坚持年度均衡性，由局属各单位根据预算支出总数制定分月用款计划，防止超预算支出。第四章 收入管理九、所有经费收入都必须严格使用规范票据并缴入财务帐上，严禁私设“小金库”、帐外帐等行为。十、各单位收入应做到及时、足额收缴，严禁随意减免、延时收缴。因特殊情况确需减、免、缓交的，应报局长办公会议讨论决定。第五章 支出管理十一、审批报账程序：各单位报帐人员要把原始凭证认真装贴并在原始凭证或装贴纸上盖上“费用报销章”，由经办人、证明人、单位分管财务负责人在相应栏内签批（经办人、证明人、单位负责人不能是同一人），属于本规定第五条规定的情形的，还应附主管局的批件。签批后出纳于三日内开出相对应的支票或打印资金支付申请单（若是对现金报账的原始凭证还需加盖“报销付讫章”），相关财务人员在支票（申请单）上盖上财务印鉴章后去银行办理资金结算，填制会计凭证并进行账务处理。十二、局机关推行公务卡消费结算制度。各种维修、公务招待、差旅费、办公用品购买原则上实行公务卡报销结算，一般情况不使用现金结算。确需现金结算的，应事前与财审科沟通，并报局分管财务领导同意。第六章 会计核算管理十三、规范会计核算。各单位财务人员应根据会计规章制度，严格规范办理本单位所有经济活动的会计核算业务。具体如下：1、严格审核收支原始凭证，原始凭证必须具备单位、数量、时间、单价、金额等要素，做到要素齐全、准确完整、真实合法。财务人员对不真实的原始凭证有权不予受理，对不完整的原始凭证有权要求补充。2、将审核无误的原始凭证，按照审批程序报送有关领导批准后，根据会计核算要求及时准确填制记帐凭证，登记会计总帐和明细帐，会计帐每月记帐不少于3次，出纳帐做到日清月结。3、及时办理各种费用结算报销。各种会议费、公务接待、办公用品等发生的费用，承办科室或承办人应附费用清单（预算单位公务接待还需注明接待对象和接待人数）按照审批程序及时进行结算报销，原则上超过3个月的费用开支不予报销。4、及时清理各种往来款项和借款。工作人员因公务活动向财务借款的，公务活动结束后应在15日向财务清帐，到期不还者不得续借，借款超过3个月未还的，从本人工资中扣除。5、及时编制上报会计报表和财务分析。每月、每季终了10日内编制会计月、季度报表；每半年终了20日内编制半年报表和财务分析报告，每年终了22日内编制年度报表和财务分析报告，并向单位领导、局财审科、局分管业务领导、局分管财务领导和局主要领导报告。十四、严格固定资产登记。一般情况下单位购买固定资产单价2000元以上、使用年限一年以上的公用物品应做固定资产帐务处理。各单位财务人员根据有关原始单据记账，进行数量金额控制。单位办公室要建立实物保管登记台账，标明领用的时间、数量、规格和型号。每年年底与财务核查一次，保证帐实相符，确保国有财产的安全完整。财产的调配、维修和报废由办公室统一报分管领导同意后方可办理。干部、职工调动时，领用和借用的物品，必须归还，由科室负责人和办公室签字验收后，方可办理调动手续。第六章 财务内部控制管理十五、严格财务分管制度。会计、出纳岗位分设，账与钱分管，支票和印鉴分开管理，严禁出纳一人全程办理现金或支票业务。十六、加强银行存款和现金对账。每月终了6日内会计出纳要相互对账，出纳要与开户银行对账，每季终了8日内财务主管要与上级开户银行对账，每年终了12日内分管财务领导与上级开户银行对账，做到帐证、帐帐、帐实相符。十七、实行票据专人管理，建立票据登记簿。收费员直接向票据管理员领取连号票据，定期向票据管理员进行缴销。将收费员上交的票据与所收取的收入进行核对，对收费员领取票据采取以旧换新、限量领用制度。收费员不得私自拆本、转