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选择题 1. 【单选题】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ A ）。 A. 社会剩余产品分配关系 B. 社会剩余产品分配活动 C. 社会产品分配关系 D. 社会产品分配活动 2. 【单选题】在税收分配活动中，税法的调整对象是（C ）。 A税收分配关系B经济利益关系 C税收权利义务关系D税收征纳关系 3.【单选题】有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位指的是（ C ）。 A.负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.代征代缴义务人 4. 【单选题】下列关于课税对象和计税依据关系的叙述中，不正确的有（C ） A.所得税的课税对象和计税依据是一致的 B.计税依据是课税对象量的表现 C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定 D.我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的 5.【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ AD ）。 A. 课税对象是国家据以征税的依据 B. 税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C. 从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的 D. 从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的 6. 【多选题】税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有( ABD )。 A消费税 B营业税 C企业所得税 D资源税 E增值税 7. 【多选题】在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( ABC ) A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D土地增值税 E城市维护建设税 8. 【单选题】采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（ D ） A.解决累进临界点税负不合理问题 B.使计算更准确 C.减缓税率累进的速度 D.简化计算 9. 【单选题】下列税率形式，应用在土地增值税的是（ B ）。 A超额累进税率 B超率累进税率 C全额累进税率 D超倍累进税率 10. 【单选题】若某税种适用20%的比例税率，按规定应税所得超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为（ C ）万元。 A1.85 B1.05 C0.85 D0.7 11. 【多选题】以下关于减免税基本形式的表述正确的是（ ABC ）。 A当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税 B通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是税基式减免 C税基式减免使用范围最广泛 D起征点是指在课税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额 E项目扣除是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除 12. 【单选题】一种税区别于另一种税的最主要标志是（ D ）。 A计税依据 B税目 C税率 D课税对象 13. 多选:在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有( ABDE )。 A消费税 B营业税 C企业所得税 D资源税 E车船税 14. 【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ AD ）。 A. 课税对象是国家据以征税的依据 B. 税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C. 从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的 D. 从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的 15. 【单选题】采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（D ） A.解决累进临界点税负不合理问题 B.使计算更准确 C.减缓税率累进的速度 D.简化计算 16. 【单选题】下列税率形式，应用在土地增值税的是（ B ）。 A超额累进税率 B超率累进税率 C全额累进税率 D超倍累进税率 17. 一、单项选择题 我国现行实行的增值税的类型为（B ） A生产型增值税 B消费型增值税 C收入型增值税 D分配型增值税 18. 下列属于混合销售并需要缴纳增值税的是（ B ）。 A电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务 B纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 C某药店销售药物，还提供医疗服务 D典当业销售死当物品 19. 一般情况下，从事货物生产的企业增值税一般纳税人及小规模纳税人划分的年应税销售额的分界线为（ A ）。 A50万元 B60万元 C80万元 D120万元 20. 下列对农业生产者销售自产的农产品的税务处理，正确的是（ C ）。 A按13%的增值税税率缴纳增值税 B按17%的增值税税率缴纳增值税 C免征增值税 D区分增值税一般纳税人还是小规模纳税人 21. 某白酒生产企业销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要缴纳增值税（ B ）元。 A3400 B3690.60 C3740 D4318 22. 以下情形，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ D ）。 A纳税人销售自己使用过的09年之前购入的固定资产 B纳税人销售自己使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇 C销售旧货 D商业企业一般纳税人零售的劳保专用鞋帽 23. 下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（ D ）。 A既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B发生在同一项销售行为中 C同时从一个购买方取得货款 D从不同购买方收取货款 24. 某企业采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则可以抵扣的进项税为（ B ）元。 A84 B89.6 C105 D5.6 25. 某企业因管理不善毁损一批以往购入的材料，该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料不能抵扣的增值税进项税为（ B ）元。 A4159.05 B4115 C4112.55 D1778.59 26. 某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得首饰修理费2457元。该金店上述业务应缴纳增值税税额（ B）元 A5230.77 B5587.77 C13076.92 D13433.92 27. 某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2010年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额为20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ D ）万元。 A0 B2 C2.3 D2.6 28. 以下属于增值税的纳税人的有（ ACD ） A进口卷烟的单位 B从事货物运输的运输公司 C汽车修理厂 D个体工商户的食杂店 E出售房产的个人 29. 下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（ACE ）。 A销售代销商品 B外购的货物用于不动产的在建工程 C自产的货物用于交际应酬 D外购的货物用于职工福利 E委托加工收回的货物赠送给客户 30. 我国现行的增值税税率有（ ABE ）。 A17% B13% C4% D3% E0 31. 以下纳税人不办理增值税一般纳税人资格认证的有（ BCD ）。 A个体工商户 B选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 C个体工商户以外的其他个人 D选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 E年应税销售额为100万元的商业企业 32. 对于增值税一般纳税人收取的下列款项，在收取的时候应该计入增值税销售额计算缴纳增值税的有（BDE ）。 A增值税 B包装物租金 C包装物押金 D返还利润 E奖励费 33. 以下关于增值税的计税依据说法不正确的有（ BD ）。 A发生销售折让的，销售折让额可以从销售额中减除，不计算缴纳增值税 B采用以旧换新方式销售货物的，应该按照实际收取的差额计算缴纳增值税 C纳税人采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 D纳税人采取折扣方式销售货物的，应当按照减除折扣额后的销售额征收增值税 E采取以物易物方式销售货物的，以物易物双方均应该按照销售及购进处理 34. 以下增值税一般纳税人取得的运输发票可以作为抵扣增值税进项税额凭证的有（ AB ） A自开票纳税人开具的货物运输业发票 B代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票 C国际货物运输代理业发票 D国际货物运输发票 E汇总开具的运输发票并且无运输企业的财务专用章及发票专用章 35. 以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间说明正确的有（ABDE ）。 A采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C销售应税劳务，为提供应税劳务的当天 D采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 E纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天 36. 【单选题】某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20 条，每条新项链的零售价格为2500元每条旧项链作价800元每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（B ）元。 A.4940.17 B.5270 C.7264.96 D.7594.79 37. 【单选题】甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（D）。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 38. 【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（A ）万元 A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 39. 副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ C ）元。 A.11900 B.12117.95 C.12335.90D.12553.85 40. 【单选题】某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100 000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2 000元，取得运输发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ B ）元。 A.13 000 B.13 140 C.17 000 D.17 340 41. 【多选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ABE ） A.将外购的货物用于基建工程 B.将外购的货物发给职工作福利 C.将外购的货物无偿赠送给外单位 D.将外购的货物作为实物投资 E.外购的本企业管理部门使用的小轿车 42. 单选题】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ C）。 A.销售原材料支付的运输费用 B.外购电力支付的运输费用 C.外购非应税项目的运输费用 D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 43. 【单选题】某个体商店为增值税小规模纳税人。2010年2月，该个体商店购置一批商品，取得的增值税发票上注明价款3000元，增值税510元。当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元，该个体商店当月应纳增值税（ D ）元。 A.69.66 B.231.16 C.411.54D.696.12 44. 【单选题】某超市为增值税小规模纳税人。2010年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（ B ）元。 A.3667.70 B.3667.96 C.3748.54 D.3775.46 45. 单选题】某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( A )元。 A.262.14 B.270 C.320.39 D.360 46. 单选题】2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升排量1.5升)的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( C )万元。 A.86.17 B.106.26 C.107.72 D.111.65 47. 【单选题】下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是( A )。 A预收货款 B赊销 C分期收款 D将货物交付他人代销 48. 例题多选题】根据消费税现行规定，下列属于消费税纳税人的有( BCD )。 A.钻石的进口商 B.化妆品的生产商 C.卷烟的批发商 D.金银首饰的零售商 E.啤酒的购买者 49. 例 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。加工完成后，甲公司将收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝出售给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中和出售业务中，消费税的纳税义务人( A )? A甲公司 B乙公司 C丙公司 D甲公司和丙公司 50. 【多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ ABC ） A.香水、香水精 B.高档护肤类化妆品 C.指甲油、蓝眼油 D.演员化妆用的上妆油、卸妆油 E.香皂、洗发水 51. 【单选题】关于消费税的税率，下列表述错误的是( C )。 A.消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的 B.消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基 C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范 D.消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产 52. 【单选题】某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税该企业应纳的消费税为（ A ）万元。 A.6.15 B.8.19 C.3.6 D.2.55 53. 【多选题】根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( AE/AD )。 A.卷烟的批发环节 B.金银饰品的生产环节 C.珍珠饰品的零售环节 D.高档手表的生产环节 E.酒类产品的批发环节 54. 【多选题】以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ACDE ）。 A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.用于换取消费资料的应税消费品 E.对外投资入股的应税消费品 55. 【单选题】下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ B ）。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 56. 【单选题】委托加工的特点是（ A ）。 A.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料后再卖给委托方进行加工 57. 【多选题】下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有( ACE ) A.汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产 B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用 C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工 D.某商场委托加工护发品用于直接销售 E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟 58. 单选题】某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税( B )元。(以上款项均不含增值税) A.17142.86 B.19285.71 C.20142.86 D.20250.00 59. 【单选题】下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的是（ A ） A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一 C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠 D.汽车制造厂将委托加工收回的轮胎连续制造小轿车 60. 单选题】某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（ B）万元。 A49.45 B61.81 C65.23 D 70.31 61. 【单选题】某百货公司黄金饰品部（央行批准的金银零售单位）2009年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。该黄金饰品部当月应缴消费税金额为（ B ）。 A.29059.82元B.29230.77元 C.30769.23元D.30940.17元 62. 【单选题】某酒厂2007年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，生产领用其中的70用于生产白酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元并收取包装物押金4.68万元。该酒厂2007年4月应纳消费税( D )万元。 A.8.25 B.10 C.9.05 D.10.80 63. 【单选题】企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( D )。 A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝 64. 多选题】根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( BDE/BCD )。 A.汽车厂赞助比赛用雪地车 B.酒厂以福利形式发放给职工的白酒 C.化妆品厂无偿发放香水试用 D.金银饰品商店销售白金饰品 E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇 65. 【单选题】某制药厂1月生产医用酒精20吨，成本16000元。将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售取得不含税收入10000元。企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元。该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（ C ）元。 A.5940 B.6200 C.6450 D.7300 66. 【多选题】下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ADE ）。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品 D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 67. 【多选题】下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ADE ）。 A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰 C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油 E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 68. 【单选题】某化妆品厂4月外购香水精取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明增值税税款为51万元，本月生产香水领用香水精70%，期初尚有库存的外购香水精15万元，期末库存香水精105万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ D ）。 A.27万元 B.35.7万元 C.54万元 D.63万元 69. 【多选题】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( ABCD )。 A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天 B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天 D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日 E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同 70. 【单选题】关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是( A )。 A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税 B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税 C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税 D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税 71. 1消费税暂行条例规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( C )在境内。 A生产地 B使用地 C起运地或所在地 D销售地 72. 下列项目中，不需要缴纳消费税的（B） A纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的 B纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品 C纳税人自产自用的应税消费品用于在建工程 D纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利 73. 下列项目中，不需要缴纳消费税的（B） A纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的 B纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品 C纳税人自产自用的应税消费品用于在建工程 D纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利 74. 下列项目中，不需要缴纳消费税的（B） A纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的 B纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品 C纳税人自产自用的应税消费品用于在建工程 D纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利 75. 4某企业2010年11月研发生产一种新型粮食白酒，产量为1200公斤，成本为20万元。企业将该白酒作为招待专用酒，该新型白酒没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，则该白酒当月应缴纳的消费税为（ B ）。 A55300元B56500元 C57700元D58000元 76. 根据消费税法律制度的规定，下列各项自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D )。 A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B汽车厂用于管理部门的自产汽车 C日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 77. 【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中符合消费税纳税义务发生时间的是( B )。 A纳税人进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C纳税人委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 78. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10，成本利润率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（ C ）万元 A5.13B6 C6.60 D7.72 79. 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ C ）。 A5000元 B6600元 C7200元 D7500元 80. 【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，不准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是（ C ）。 A以外购已税烟丝为原料生产的卷烟 B以外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石 C以外购已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D以外购已税润滑油为原料生产的润滑油 81. 某化妆品厂2010年4月外购香水精，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税税款为51万元，本月生产香水领用其中的70%，期初尚有库存的外购香水精15万元，期末库存香水精105万元，该企业可扣除的外购香水精已纳消费税税额是（ D ）万元 A27 B35.7 C54 D63 82. 【单选题】下列行为中，既不缴纳增值税又不缴纳消费税的是（ B ）。 A酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 83. 某汽车销售公司2010年5月从美国进口14辆小客车，消费税税率为15%，每辆车的关税完税价格为55万元；进口中轻型商用客车8辆，消费税税率为5%，每辆车的关税完税价格为34万元已知我国确定的上述车辆的关税税率为100%，进口车应缴纳的消费税（C） A306万元 B271.76万元 C300.39万元 D74.18万元 84. 某化工公司（增值税一般纳税人）销售自产高档化妆品一批，不含税价款为200000元，另收取运费6000元，生产该批化妆品领用外购香水精的购进价格为45000元（不包括增值税税款）则该业务应缴纳消费税（ B ）元。 A50000 B48038.46 C48300 D61538.46 85. 某酒厂2010年12月销售粮食白酒4000公斤，取得不含税价款120万元，收取上年逾期的包装物押金10万元，已知粮食白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，则该酒厂12月应纳的消费税税额为（ B ）万元。 A26.11 B24.4 C26.4 D22.6 86. 海南一橡胶制品公司（增值税一般纳税人），2010年12月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农机拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，销售翻新轮胎取得含税收入84.5万元以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具的普通发票上注明货款74.88万元，则该橡胶制品公司本月应缴纳的消费税税额为（ A ）。（汽车轮胎的消费税税率为3%） A12.65万元 B35.25万元 C33.4万元 D34.95万元 87. 根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是（ C ） A商店零售化妆品 B个人销售使用过的电动自行车 C烟厂非独立核算门市部销售卷烟 D进口金银首饰 88. 某化妆品厂受托加工一批高档化妆品委托方提供原材料成本30000元。该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格，化妆品适用的消费税税率为30%该厂应代收代缴消费税（ B ）元。（以上价款均不含增值税） A17142.86 B19285.71 C20142.86 D20250.00 89. 某化工生产企业将本单位生产的香水对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类产品的销售价格，其生产成本为20000元，已知香水适用的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该化工生产企业应纳的消费税为（A ）元。 A9000 B9200 C8120 D8571.43 90. 某百货公司（有经营金银首饰的资质）黄金饰品部2010年5月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克；金银首饰适用的消费税税率为5%该黄金饰品部当月应纳消费税税额为（ B ） A29059.82元 B29230.77元 C30769.23元 D30940.17元 91. 某商贸公司2010年7月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元。假定进口应税消费品的消费税税率为10%，则该批应税消费品进口环节应缴纳的消费税为（ C ） A8万元 B10万元 C12万元 D13万元 92. 纳税人将自产的应税消费品用于（ D ） 的，不按纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据。 A用于换取生产资料和消费资料 B用于投资入股 C用于抵偿债务 D用于连续生产非应税消费品 93. 25.根据消费税法律制度的规定，下列属于委托加工特点的是( A )。 A委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 B委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 C委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工 94. 多项选择题 以下关于消费税特点的表述，正确的有（ ABE ）。 A征税项目具有选择性 B征税环节具有单一性 C征收方法具有特殊性 D税收调节具有多样性 E消费税具有转嫁性 95. 某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售其生产的啤酒，每吨不含税价格为2850元，同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则下列说法正确的有（ BD ）。 A每吨啤酒的增值税计税销售额为3012.39元 B每吨啤酒的增值税计税销售额为2969.66元 C每吨啤酒的增值税计税销售额为2435.90元 D每吨啤酒的消费税税额为250元 E每吨啤酒的消费税税额为220元 96. 下列情况中，应按照受托方销售自制应税消费品的行为，征收消费税的有（ ACDE ）。 A由受托方提供原材料和辅助材料加工的应税消费品 B委托方提供原材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品 C受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品 D受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 E委托方提供辅助材料，受托方提供主要材料加工的应税消费品 97. 以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ BDE ） A纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收款日期的当天 B纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天 C纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为委托方支付加工费的当天 D纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 E纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天 98. 开征消费税的目的决定了消费税税款最终由消费者负担，为此，消费税的纳税环节确定在最终消费环节较为合适。但现行消费税却将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有（ ABDE ）。 A减少纳税人数量，降低征管费用 B加强源泉控制和减少税款流失的风险 C体现税收中性 D增加税负的隐蔽性 E保证税款及时上缴国库 99. 下列关于进口的应税消费品，说法正确的有（ ABCE ）。 A进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天 B进口的应税消费品的消费税由海关代征 C进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报 D纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴纳税款 E纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳税款 100. 根据消费税法律制度的相关规定，下列说法，正确的有( AC )。 A凡是征收消费税的货物都属于增值税的征税范围 B凡是征收增值税的货物都征消费税 C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税 E应税消费品征收消费税的，其税基既含有增值税也含有消费税 101. 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( BD )。 A. 从国外进口的数码相机 B. 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C. 烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 D. 从国外进口的小轿车 E. 木地板厂家赠送给客户外购的高档手表 102. 消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其(AC )在特定环节征收的一种税。 A. 销售额 B. 所得额 C. 销售数量 D.生产额 E.上述选项均有可能 103. 下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ BCE ）。 A卷烟的批发环节 B办公楼的转让环节 C白酒的零售环节 D金银首饰的零售环节 E无形资产的让渡环节 104. 以下关于消费税的纳税地点表述，正确的有（ ABE ）。 A委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款 B纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款 C纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 D委托个人加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 E进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税 105. 下列自产自用应税消费品的行为，应当征收消费税的有（ BCDE ）。 A用于本企业连续生产应税消费品 B用于奖励代理商销售业绩 C用于本企业生产性基建工程 D用于样品赠送给消费者试用 E用于奖励本企业职员的金银首饰 106. 下列各项属于消费税纳税人的有（ ABCE ）。 A生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B委托加工应税消费品的单位（金银首饰除外） C进口应税消费品的单位（金银首饰除外） D金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位 E邮寄金银首饰进境的个人 107. 对于委托加工应税消费品，受托方（除个人外）没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（ ACD ） A受托方代委托方补缴税款 B委托方补缴税款 C按受托方同类消费品价格补缴税款 D一律按组成计税价格补缴税款 E委托方收回后直接销售的按销售额补税，尚未销售或不能直接销售的要按组成计税价格补税 108. 某酒厂总部设在北京，生产酒的基地设在河北燕郊，则下列关于生产基地消费税纳税地点的说法正确的有（ BC ）。 A在北京纳税 B在河北纳税 C经国家税务总局及所属分局批准可以在北京纳税 D经由北京、河北国税局协商决定在哪里纳税 E经由北京、河北地税局协商决定在哪里纳税 109. 【单选题】下列项目不属于营业税征收范围的是（ A ）。 A.境内企业转让境外的房产 B.境内旅行社组织游客出境旅游 C.境外个人出租境内的不动产 D.境外企业将无形资产转让给境内个人使用 110. 单选题】以下关于于营业税税目税率的错误说法是（ D ）。 A.营业税九个税目中有七项是营业税的应税劳务 B.营业税实行行业差别比例税率 C.营业税税目税率的调整由国务院决定 D.纳税人经营娱乐业具体适用的税率由国务院在条例规定的幅度内决定 111. 多选题】下列说法正确的是（BE） A.汽车修理应缴纳营业税 B.房屋修缮应缴纳营业税 C.服装缝补应缴纳营业税 D.机器修理应缴纳营业税 E.车船装潢应缴纳营业税 112. 【多选题】根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有( BCDE )。 A.建设单位提供的设备价款 B.向建设单位收取的材料差价款 C.从建设单位收取的施工机构迁移费 D.从建设单位取得的提前竣工奖 E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款 113. 【单选题】某建筑公司2002年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ B ）万元。 A.66B.152.34 C.66.09 D.152.25 114. 【单选题】某装饰装修公司2007年8月采用清包工形式承包了一项装饰装修工程，客户提供的装饰材料价款8万元，向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0.6万元。该装饰装修公司上述业务应纳营业税（ C ）万元。 A.0.06 B.0.15 C.0.168 D.0.408 115. 【多选题】按照营业税规定，以收入全额减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括（ D