税法相关单选题.doc

一、 单选 1、我省规定，各种机动车、拖挂车载重量超过十吨的，其超过部分（ B）征收车船使用税。 A： 按七折 B： 减半 C： 免征 D： 全额征收 2、 某企业有5辆机动车挂车，挂车净吨位为 4吨，当地政府规定的载货汽车每净吨位税额42元。该企业应缴纳的车船使用税是(C ）。 A： 100元 B： 840元 C： 588元 D： 1000元 3、某商场有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位1.5吨。当地省政府规定，乘客座位10人以下客车年税额为110元/辆，载货汽车为42元/吨，该场每年应缴纳车船使用税为（ B ）。 A： 80元 B： 118元 C： 200元 D： 260元 4、机动车销售采用分期付款方式的，在付清全部购车款前车辆的所有权属于销售单位，使用权属于购车单位和个人，付清全部车款后，车辆所有权转归购车单位和个人，则这种情况下，车船使用税纳税人为（ C ）。 A： 销售单位 B： 银行 C： 购车单位或个人 D： 免税 5、 车船使用税税率形式是（C ）。 A： 地区差别比例税率 B： 有幅度的比例税率 C： 有幅度的定额税率 D： 地区差别定额税率 6、下列车船中，应缴纳车船使用税的是（ A ）。 A： 非机动车船 B： 不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C： 外籍人员的载重汽车 D： 不超过1吨的渔船 7、李某是一机动车的拥有人，他与张先生签订了为期一年的租赁合同，该车由张先生使用，但该合同对车船使用税由谁缴纳未予明确。按照现行车船使用税的规定，该机动车车船使用税的纳税人应是(A )。 A： 张先生 B： 李某 C： 二者均可 D： 由税务机关指定 8、 下列以载重吨位为车船使用税的计税标准的是（B ）。 9、 按照规定，对客货两用汽车，（ C）按乘人汽车税额减半征税。 A： 载人部分和载货部分 B： 载人部分或载货部分 C： 载人部分 D： 载货部分 10、车船使用税的纳税地点为(C )。 A： 车辆所在地 B： 车辆行驶地 C： 纳税人经营所在地或机构所在地 D： 领取车船牌照地 11、下列免征车船使用税的是（D）。 A： 企业通勤车 B： 运输公司运货车 C： 搬家公司搬家车 D： 消防单位的消防车 12、我国税法规定，车船使用税缴纳方式是（A ）。 A： 按年征收，分期缴纳 B： 按季征收，分期缴纳 C： 按月征收，分期缴纳 D： 按季或者半年预征 13、车船使用税的征税对象是行驶于中华人民共和国（ C）的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶。 A： 境内 B： 境内道路 C： 境内公共道路 D： 境内和境外 14、车船使用税的纳税人是在我国境内（ B）车船的单位和个人。 A： 拥有 B： 拥有并使用 C： 使用 D： 注册 15、下列不交纳车船使用税的有（ D）。 A： 拥有并使用小汽车的国有企业 B： 在外资企业的工作的有私车的中方雇员 C： 拥有并使用私车的个人 D： 拥有并使用小轿车的中外合资企业 16、车船使用税规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权（A ）在规定的幅度内具体确定适用税率。 A： 省、自治区、直辖市人民政府 B： 省、自治区、直辖市国税局 C： 省、自治区、直辖市地税局 D： 县以上税务机关 17、在计征车船使用税时，对车辆净吨位尾数在半吨以下的（A ）。 A： 免税 B： 按半吨计算 C： 按1吨计算 D： 按实际吨位计算 18、机动车挂车，按机动车载货汽车税额的（C ）计征车船使用税。 A： 相同税额 B： 5折 C： 7折 D： 8折 19、从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，均按载重汽车的净吨位的（ B）计征车船使用税。 A： 免税 B： 5折 C： 7折 D： 相同税额 20、 对净吨位6.5吨的载货车辆，按（B ）计税。 A： 6吨 B： 6.5吨 C： 7吨 D： 免税 21、超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可以（B ）征税。 A： 免税 B： 按非机动船1吨税额 C： 按机动船1吨税额 D： 按非机动船1.5吨税额 22、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；（2）5吨载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为42元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（ C）元。 A： 3900 B： 4020 C： 2898 D： 4260 23、某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用汽车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额42元/吨，乘人汽车年税额110元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税（ A）元。 A： 6176 B： 6451 C： 3550 D： 3700 24、某公司2005年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.8吨。该地车船使用税税额为：载重汽车每吨42元，乘人汽车11座以下每辆110元。该公司2005年客货两用车应缴纳的车船使用税为（B ）元。 A： 944 B： 724 C： 1360 D： 1400 25、下列应交车船使用税的有（A ）。 A： 在国外已纳船舶吨税的我国远洋运输船 B： 外商投资企业运输汽车 C： 铁路客运的火车 D： 汽车贸易中心代销售汽车 26、下列车辆中不属于免交车船使用税的有（C ）。 A： 高校接送职工的班车 B： 用于农业生产的拖拉机 C： 畜力驾驶车 D： 环卫局的清洁车 27、某企业有6辆机动车挂车，挂车净吨位为4吨，当地政府规定的载货汽车每净吨位税额42元。该企业挂车应缴纳的车船使用税是（D ）元。 A： 300 B： 1008 C： 420 D： 705.6 28、下列免征车船使用税的是（ C）。 A： 个人拥有私车 B： 运输公司运货车 C： 环卫局垃圾车 D： 搬家公司搬家车辆 29、车船使用税的纳税地点为（B ）。 A： 车船购买地 B： 纳税人所在地 C： 车辆所在地 D： 车辆行驶地 30、某学校是财政拨款的事业单位，与其附属校办企业共用一辆12人座面包车，当地政府规定11-30座乘人汽车年税额为每辆120元，则下列方法正确的是（D ）。 A： 该车不纳税 B： 该车税额减半征收C： 该车税额七折征收 D： 该车税额全额征收 31、下列特殊车船中，应当缴纳车船使用税的是（ C）。 A： 工程船 B： 清洁车 C： 冷藏车 D： 消防车 32、下列有关车船使用税的表述中，正确的是（A）。 A： 对不使用的车船经批准后可不征税 B： 对不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车应征税 C： 对外商投资企业经营性车辆应征税 D： 对非机动车辆一律不征税 33、在计征车船使用税时，对车辆净吨位尾数在半吨以下的（ C ）。 A： 免税 B： 按实际吨位计算 C： 按半吨计算 D： 按1吨计算 34、下列情况应纳车船使用税的有（ D）。 A： 用于农业生产的拖拉机 B： 环保局接送职工上下班的班车 C： 防疫站的防疫车 D： 企业接送职工上下班的班车 35、车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由（B ）承担车船使用税的纳税义务。 A： 车船所有人 B： 车船使用人 C： 车船承租人 D： 税务机关认定的纳税人 36、某企业的一辆运输车在2005年大修停运2个月，则正确的计征车船使用税的方法是（ D）。 A： 只缴纳10个月的税款 B： 只缴纳3个季度的税款 C： 只缴纳半年的税款 D： 缴纳全年的税款 37、 车船使用税按年征收，分期缴纳。具体纳税期限由（A ）确定。 A： 省、自治区、直辖市人民政府 B：省、自治区、直辖市地方税务机关C： 财政部D： 国家税务总局 38、下列汽车应征收车船使用税的是(B )。A：国家机关自用的汽车B： 商业银行自用的汽车C：外商投资企业使用的汽车D：救护车 39、下列车船中可免征车船使用税的是(D)。 A： 出租汽车 B： 机动船 C： 载货汽车 D： 载重量不超过一吨的渔船 40、下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（A ）。 A： 乘人汽车以辆为计税依据 B： 载货汽车以总吨位为计税依据 C： 非机动船以净吨位为计税依据 D： 机动船以载重吨位为计税依据 一、 单选 1、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定,不得提取折旧的固定资产是(D)。 A： 以经营租赁方式出租的固定资产 B： 房屋、建筑物 C： 季节性停用和大修理停用的机器设备 D： 提前报废的固定资产 2、企业在计算企业所得税应纳税所得额时,按(C)的一定比例分别提取职工福利费、职工教育经费可以税前扣除。A： 实际发放的工资总额 B： 应付工资贷方余额 C： 计税工资总额 D： 计提工资总额 3、下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不允许扣除的项目是(D)。 A：纳税人按税法规定提取的坏账准备金B：纳税人转让各类固定资产发生的费用C：纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的保险费用D：纳税人筹办期间发生的利息支出 4、某企业当年在册职工1000人,当地政府规定人均月计税工资标准为800元,企业当年发放工资500万元,奖金300万元,津贴补贴150万元。根据税法规定,该企业计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(A)。 A： 950万元 B： 960万元 C： 800万元 D： 630万元 5、可以享受校办企业税收优惠的有(D)。 A： 将原有的企业转为校办、收入归学校的企业 B： 学校向外单位投资举办的联营企业 C： 学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业 D： 由学校出资自办,由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业 6、可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是(D)。 A： 股份制企业 B： 高新技术企业 C： 安置35%以上“四残人员”的福利生产企业 D： 利用本企业产生的废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 7、按现行企业所得税暂行条例规定,投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的,应作补缴所得税调整(C)。 A： 投资方企业与联营企业适用税率一致的 B： 投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的 C： 投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 D： 投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致,但联营企业享受减免税优惠的 8、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（D）。 A： 资本性支出 B： 各项税收滞纳、罚款支出 C： 非广告性质的赞助支出 D： 无形资产开发未形成资产的部分 9、某企业2004年亏损额为20万元，2005年度取得生产经营收入625万元，应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税（A ）。 A： 1.35万元 B： 1.68万元 C： 0.9万元 D： 8.25万元 10、下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（D）。 A： 企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额 B： 被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补 C： 企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额 D： 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补 11、某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税税率为33，该企业应缴纳的企业所得税为（A）。 A： 4.95万元 B： 14.85万元 C： 6.75万元 D： 2.25万元 12、某生产白酒的集体企业，2005年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元、销售税金及附加460万元、其它费用400万元（其中含粮食白酒广告费支出50万元）。该企业当年应缴纳的企业所得税为（B ） A： 33万元 B： 627万元 C： 462万元 D： 495万元 13、某企业经主管税务机关核定,2002年度亏损50万元,2003年度盈利20万元,2004年度盈利35万元。该企业2004年度应缴纳的企业所得税为(C)万元。 A： 8.25 B： 1.65 C： 1.35 D： 0.9 14、甲企业2004年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定入帐价值为20万元。2005年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2004年应缴纳企业所得税为(A )万元。 A： 6.6 B： 7.26 C： 6.27 D： 5.61 15、 某企业2005年度有注册资本500万元,当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为(C)万元。 A： 30 B： 28 C： 24 D： 15 16、某金融企业2006年度向主管税务机关申报应税收入650万元,应扣除的成本费用600万元,另外,2006年8月通过政府机关向贫困地区捐款10万元。2006年度该企业应缴纳企业所得税为(A)万元。 A： 16005 B： 1601 C： 1485 D： 132 17、某运输公司自行申报2005年度的收入总额为60万元,成本费用为56万元。经税务机关审查,其收入总额核算准确,但成本费用无法查实。核定应税所得率为15%,则该运输公司2005年度应缴纳的企业所得税为(C )万元。 A： 1.08 B： 4.62 C： 2.43 D： 2.97 18、经国务院批准设立的企业集团,其核心企业对紧密层企业资产控股为(C)的,可由控股的成员企业选择由核心企业统一合并纳税。 A： 90% B： 50% C： 100% D： 60% 19、下列项目中，可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的项目有（B）。 A： 投资风险准备基金 B： 残疾人就业保障基金 C： 短期投资跌价准备金 D： 长期投资减值准备金 20、某企业2006年度雇用职工平均人数为78人，其中：固定职工40人，合同工30人，临时工8人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为1000000元。工会组织开具了专用缴拨款收据，收取了企业实际计提的工会经费，该企业计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（B ）。 A： 141120元 B： 138528元 C： 17752元 D： 33880元 21、下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（A）。 A： 纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额 B： 纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额 C： 纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额 D： 企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时可以扣除 22、某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（D ）。 A： 26.4万元 B： 6.6万元 C： 16.5万元 D： 9.9万元 23、在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目有（ A）。 A： 按规定交纳的消费税 B： 购买固定资产支出100万元 C： 因违法经营被处以罚款2万元 D： 遭受水灾后,保险公司赔偿3万元 24、某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税额是（C ）元。A： 9900 B： 8100 C： 5400 D： 3000 25、从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入（B ）的范围内据实扣除。 A： 5% B： 8% C： 10% D： 15% 26、某乡镇企业2005年度经某税务师事务所代理纳税审查，收入总额为1200万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1046万元，2005年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（ B）。 A： 50.82万元 B： 45.738万元 C： 41.58万元 D： 27.72万元 27、某专营餐饮饭店所得税实行核定应纳税所得额征收（当地税务机关规定当地服务业应税所得率为10%、当地娱乐业应税所得率为15%）。2005年该饭店成本费用支出额为90万元，则该饭店当年应纳企业所得税税额为（B ）。 A： 1.8万元 B： 2.7万元 C： 3.49万元 D： 5.24万元 28、 当劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数的（C ）的，经主管税务机关审查批准，可减半征收所得税年。 A： 10% B： 20% C： 30% D： 60% 29、2003年某企业经市发改委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2002年所得税为60万元，2003年所得税为100万元，2004年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为（C）。 A： 2003年抵免30万元，2004年抵免40万元 B： 2003年抵免40万元，2004年抵免70万元 C： 2003年抵免40万元，2004年抵免90万元 D： 2003年抵免40万元，2004年抵免50万元 30、对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的利息收入（A）。 A： 免征企业所得税 B： 1年内免征企业所得税 C： 第一年免征企业所得税，第二年减半征收 D： 免征企业所得税2年 31、下列项目中，不属于工资薪金支出的有（ A）。 A： 离退休人员工资 B： 地区补贴 C： 职工个人负担的住房公积金 D： 误餐补贴 32、企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照工资总额的（ C）计算扣除。 A： 2% 1.5% 1.4% B： 5% 14% 1.5% C： 2% 14% 2.5% D： 5% 10% 15% 33、纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的税额，超过企业所得税扣除限额的（D ）。 A： 其超过部分在本年度的应纳税额中扣除 B： 其超过部分列为费用支出 C： 其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限不得超过3年 D： 其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限不得超过5年 34、乡镇企业可按（D ）减征10%用于补助社会性开支的费用。 A： 应纳增值税税额 B： 应纳税所得额 C： 应纳流转税税额 D： 应纳所得税税额 35、下列不允许在缴纳所得税前扣除的项目有（C ）。 A： 支付给职工的计税工资部分 B： 纳税人用于公益、救济性捐赠，在年度应纳税所得额3%内的部分C： 纳税人直接向受赠人的捐赠 D： 纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，按计税工资和规定的比例标准计算的部分 36、根据企业所得税法规定：新办的独立核算的会计咨询公司，自开业之日起（C ）。 A： 前2年免税，后3年减半征税 B： 第1年免税，第2年减半征税 C： 第1年至第2年免税 D： 前3年免税，后2年减半征税 37、税务机关可以按照下列程序和确定方法调整关联企业的收入额或者所得额。（）按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格。（）按照成本加合理的费用和利润。（）按照其他合理的方法。（）按照再销售给无关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平 (B )。A： 3、1、2、4 B： 1、3、4、2 C： 4、3、2、1 D： 2、3、1、4 38、计算企业所得税扣除项目时，纳税人的赞助性支出（D ）。 A： 允许扣除 B： 一律不允许扣除 C： 只有与取得收入有关的广告性的赞助支出允许扣除 D： 只有与取得收入有关的广告性赞助支出在规定限额内的允许扣除 39、股份制企业支付给股东的股息、红利，在计征企业所得税时按以下原则掌握扣除：（ C ）。 A： 股息可以税前扣除，红利不允许扣除 B： 股息不允许税前扣除，红利可以扣除 C： 股息、红利均不允许税前扣除 D： 股息、利息均可以税前扣除 40、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ D）。 A： 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B： 企业境外分支机构的亏损，可用投资方所得的所得弥补C： 境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补 D： 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 41、企业所得税法规规定，不属于生产、经营主要设备的物品（D ），也应当作为固定资产。 A： 单位价值2，000元以上 B： 使用年限超过两年以上 C： 单位价值2，000元以上，且使用年限超过一年 D： 单位价值2，000元以上，且使用年限超过两年 42、纳税人购买（ C）收入，不计入应纳税所得额。 A： 企业债券的利息 B： 社会福利债券的利息 C： 国债的利息 D： 其他债券的利息 43、企业所得税法规定，企业集资的利息支出按（ C）计算扣除。 A：实际支付金额 B：按实际提取金额C： 按不高于同期同类商业银行贷款利率 D： 不予 44、新办独立核算的从事交通运输企业，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年（C ）所得税。 A： 继续免征 B： 纳税有困难的经批准可免征C： 减半征收 D： 不予减免 45、企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（B ）年。 A： 20 B： 10 C： 15 D： 5 ： 46、盘盈的固定资产，按同类固定资产的（A ）计价。 A： 重置完全价值 B： 评估确认价值 C： 财产清册中确定的价值 D：主管部门确定价值 47、对新办的独立核算的从事邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起是（A ）。 A： 第一年免征所得税，第二年减半征收所得税 B： 第一年至第二年免 征所得税 C： 第一年免征所得税 D： 第一年减半征收所得税 48、某企业2005年利润总额为96000元，经年终汇算清缴实现的应纳税所得额为100000元，企业适用税率为（B ）。 A： 33% B： 27% C： 18% D： 15% 49、自行开发并且依法申请取得的无形资产，按照开发过程中（D ）计价。 A： 市场价格 B： 同类无形资产市价 C： 不需计价 D： 实际支出 50、纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当按照（ C）的规定计算纳税。 A： 财务 B： 会计 C： 国家有关税收 D： 以上都不对 51、某企业2003年研究开发新产品发生的各项费用为98万元，2004年为105万元，2005年为130万元，则2004年和2005年允许在当年应纳所得税前扣除的研究开发新产品的费用合计分别为（D ）。 A：157.5万元，195万元B：157.5万元，195万元C：105万元，130万元D：105万元，95万元 52、国家为鼓励安置残疾人员，对（ D）实行减免税优惠。A： 新办企业 B： 高新技术企业 C： 劳服企业 D： 福利企业 53、新办的商品流通企业，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可（ D ）所得税一年。A： 缓征 B： 免征 C： 减征 D： 减征或免征 54、对专门生产糖制小食品、儿童食品、小糕点的企业，应（ D ）企业所得税。A： 减半征收 B： 免征 C： 定期减征或免征 D： 照章征收 55、某国有工业企业2005年发生亏损20万元，2006年实现利润总额100万元，当年向中国青少年基金会捐赠15万元，假设无其他税收调整项目，则该企业2006年度应缴企业所得税（D ）万元。A： 33 B： 36.81 C： 30.41 D： 30.21 56、某福利企业现有生产人员97人，其中“四残”人员30人，2005年实现利润总额50万元，2003年、2004年分别亏损8万元、2万元，则该企业2005年应缴纳企业所得税（D ）万元。A： 13.2 B： 16.5 C： 0 D： 6.6 57、某乡镇工业企业2003年发生亏损20万元，2005年实现利润总额80万元，按税法规定该企业2005年实际应缴纳企业所得税（ D ）万元。A： 33 B： 19.8 C： 26.4 D： 17.82 58、 新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品销售收入前发生的与建造开发产品相关的广告费和业务宣传费（ C）。A： 不得列支 B： 结转到第一笔收入发生年份一次性扣除 C： 无限期结转以后年度，按规定标准扣除 D： 无限期结转以后年度，清算时扣除 59、企业接受外单位财产捐赠应作为增加（ D）处理。A： 实收资本 B： 盈余公积 C： 营业外收入 D： 资本公积 60、企事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得年收入在（ C ）万元以下的暂免征收企业所得税。A： 10 B： 20 C： 30 D： 40 61、企业固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的（ C ）以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报主管税务机关备案。A： 3% B： 4% C： 5% D： 6% 62、企业所得税纳税人的商品、材料、产成品、半成品等存货成本的核算，应当以（A ）为准。A： 实际成本 B： 生产成本 C： 会计成本 D： 进价 63、下列项目中，可以在应纳税所得额中直接扣除的是（A ）。A： 银行罚息 B： 担保支出 C： 职工的境外社会保险费 D： 购买专利的支出 64、国有企业购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（ D ）。A： 其购买国产设备投资的60%可以从当年企业所得税中抵免 B： 其购买国产设备投资的60%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免 C： 其购买国产设备投资的40%可以从当年企业所得税中抵免 D： 其购买国产设备投资的40%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免 65、某工业企业2004年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ C ）。A： 70万元 B： 77.5万元 C： 85万元 D： 87.5万元 66、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（ A ）。A： 增值税 B： 消费税 C： 营业税 D： 关税 67、某企业2005年度境内经营应纳税所得额为200万元，税率15%，境外所得100万元，境外实纳税款18万元，全年累计预缴税款26万元。则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（A ）。A： 4万元 B： 1万元 C： 19万元 D： 55万元 68、2003年底A公司有70万未弥补亏损，未过5年弥补期。A公司被B公司合并，合并时A公司净资产公允价值800万元，B公司合并A后净资产公允价值4000万元。2004年公司应纳税所得额120万元，则当年应纳所得税（B ）万元。A： 16.5 B： 31.68 C： 39.6 D： 62.7 69、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按（ C ）确定投资所得。A： 分配协议价格 B： 被投资企业账面价值 C： 公允价值 D： 税务机关核定价值 70、某企业2005年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到上年度的流转税额返还款3万元。经税务机关核定2002年度的亏损额为12万元、2003年度的亏损额为8万元。该企业2005年度应缴纳的企业所得税为（C ）。A： 3600元 B： 6600元 C： 13500元 D： 16500元 71、对实行效益工资、薪金制的企业提取的效益工资中允许在税前扣除的是（ B）。A： 建立工资储备的部分 B： 实际发放的部分 C： 未发放的部分 D： 改变用途的部分 72、按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是（B）。A： 逾期3年以上仍未收回的应收账款 B： 关联方之间的往来账款 C： 债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款D： 债务人遭受重大自然灾害，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款 73、下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（ D）。A： 支付给解除劳动合同职工的一次性补偿金 B： 达到固定资产标准的防伪税控装置提取的折旧C： 对非关联的科研机构研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助 D： 已出售给职工的房屋折旧费用和修理费 74、按照现行企业所得税的有关规定，证券公司电子类设备的最短折旧年限为（ D）。 A： 20年 B： 10年 C： 5年 D： 2年 75、按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是（A ）。A： 纳税人的固定资产修理支出，可以发生当期直接扣除 B： 纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值C： 纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值 D： 纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销 76、下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述错误的是（A）。A： 实行投资抵免的国产设备，企业不得再计提折旧在税前扣除 B： 高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收企业所得税 C： 事业单位、社会团体按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费免征企业所得税 D： 乡镇企业可按应缴税款减征10的企业所得税 77、甲企业在2003年12月用500万元货币资金与他人共同投资成立乙企业，占乙企业股权比例为95。2004年12月甲企业将在乙企业的股权全部转让给A公司，取得收入800万元，在转让时，乙企业的累计未分配利润和盈余公积为200万元。在不考虑其他税费的情况下，甲企业转让乙企业股权的净收益为（C ）。A： 800万元 B： 300万元 C： 110万元 D： 100万元 78、某税务咨询公司成立第1、2、3年应税所得额各为3万元、5万元、7万元，则其第3年应纳企业所得税为（D ）。A： 0 B： 1.26万元 C： 0.945万元 D： 1.89万元 79、某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项目财产转让收入应纳企业所得税为（ C）。 A： 8910元 B： 44550元 C： 49500元 D： 148500元 80、某小规模商业企业全年收入总额45万元，成本费用支出40万元。税务机关认为其成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算，对其核定征税，核定的应税所得率为20，则其全年应纳所得税为（ B）。A： 33000元 B： 27000元 C： 18000元 D： 16500元 81、郑州某企业在全国设有四家联营企业，2005年各联营企业分回利润中应补税的是（C ）。A： 设在山东的某运输公司分回利润（2004年成立）50万元 B： 设在河北的某皮革企业分回利润80万元 C： 设在汕头的某中外合资企业分回利润60万元 D： 设在湖北的某商贸公司分回利润10万元 82、某公司企业所得税率为33，2005年从中外合资联营企业分回税后利润37万元，联营企业适用法定所得税率15（根据法定优惠政策，实际税率7.5），则该公司从联营企业分回利润应补税（D ）。A： 7.835万元 B： 7.2万元 C： 6.66万元 D： 不再补税 83、某劳服企业免税期已满，企业原从业人数80人，当年安置待业人员30人，经批准该企业可享受的所得税优惠为（D ）。A： 免税3年 B： 免税2年 C： 减半征税3年 D： 减半征税2年 84、以下不是企业所得税纳税人的是 （ C）。 A： 联营企业 B： 私营有限责任公司 C： 个人独资企业 D： 有经营所得的事业单位 85、某单位将其下属的餐馆承租给个人李某经营，未改变餐馆企业名称，也未变更工商登记，应以（D）为纳税义务人。A： 承租方 B： 按承租方与被承租企业分配经营成果谁多 C： 按承租协议中有关规定 D： 被承租企业 86、以下哪项准备金可以在计算企业所得税时按税收标准扣除（D）。A： 存货跌价准备金 B： 长期投资跌价准备金 C： 短期投资跌价准备金 D：坏帐准备金 87、某企业2005年度应纳税所得额200万元，从联营企业分回利润85万元，联营企业适用税率为15%，联营企业享受7.5%的优惠税率，该企业本年度应纳所得税额为（ C ）。A： 84万元 B： 93.06万元 C： 66万元 D： 15万元 88、对科研单位和大专院校服务于农业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务企业所得税的优惠政策是（D ）。A： 免征1年 B： 免征3年 C： 免征5年 D： 暂免征收 89、按照企业所得税的政策规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定高新技术企业的，征收企业所得税的优惠税率是（ A）。A： 15% B： 18% C： 27% D： 33% 90、对乡镇企业的企业所得税优惠政策是（ C ）。A按税率减征10% B按应税所得额减征10% C按应缴税款减征10% D：按收入总额减征10% 91、某企业2005年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的利息是10%，集资使用期为9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业在计算应纳税得额时，允许扣除的利息费用限额是（ D）万元。A： 10 B： 7.5 C： 4.8 D： 3.6 92、某公司（注册资本180万元）于2005年7月1日向其关联企业借款100万元用于生产经营，借款2年，年利率为5%（同期银行贷款利率为5%），则该公司2004年计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额（A ）。A： 0.5万元 B： 0.7万元 C： 1.8万元 D： 2.5万元 93、固定资产出售、报废和非正常原因的毁损等，应按规定程序转入（ B ）A：“待处理财产损益”账户 B：“固定资产清理”账户 C：“管理费用”账户 D：其他业务支出”账户 94、企业在确认销售收入时,对销售折让的处理是（ B ）。A： 在确认商品销售收入时加以预计,作为商品销售收入的减项 B： 在实际发生时作为当期销售收入的减项 C： 在实际发生时计入发生当期的财务费用 D： 在实际发生时计入发生当期的营业费用 95、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益,不包括（A ）。 A： 企业股权投资转让所得B： 被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产 C： 被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产 D： 被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用 96、关于无形资产计价方法，表述不正确的是(D )。 A： 购入的无形资产,按照实际支付的价款计价 B： 接受捐赠的无形资产,按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价 C： 自行开发且依法申请注册的无形资产,按照开发过程中的实际支出计价 D： 企业正常条件下,商誉按评估价格入账 97、下列职工中,应纳入计算计税工资总额职工范围的是(B )。 A：理发室的职工 B：合同工和临时工 C：退休职工和下岗职工 D：幼儿园和托儿所职工 98、新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业或经营单位,自开业之日起享受企业所得税减免税优惠为( B )。A： 1年内免税 B： 2年内免税 C： 第1年免税,第2年减半征税(1免1减半) D： 第1年免税,第2、3年减半征税(1免2减半) 99、在计算企业所得税应纳税所得额时，机器、机械的最短折旧年限规定为(B ) 年。A： 5 B： 10 C： 20 D： 25 100、某企业2004年度实现收入总额1500万元,与之相应的扣除项目金额共计1100万元,另外还收到国家财政补贴款30万元。经税务机关核定,2001年度亏损80万元、2002年度盈利100万元,2003年度亏损50万元。该企业2004年度应缴纳的企业所得税为(B ) 万元。A： 99 B： 125.4 C： 132 D： 141.9 101、与购建固定资产有关的借款费用,在固定资产交付使用后发生的,应计入（ D ）。A： 递延资产 B： 固定资产价值 C： 管理费用 D： 财务费用 102、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关机关批准，可减征或者免征企业所得税（D ）。A： 5年 B： 2年 C： 3年 D： 1年 103、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（C ）。A： 可以扣除 B： 只能扣除本金 C： 不得扣除 D： 只能扣除利息 104、纳税人清算时，应当以（B ）作为一个纳税年度。A： 实际经营期 B： 清算期间 C： 满12个月 D： 公历1月1日至12月31日 105、关于企业所得税减免税，下列表述不符合规定的是（D ）。A： 对符合减免税规定报批范围的减免税，必须由纳税人提出减免税申请，地税机关按审批权限批准后执行 B： 地方税务征收机关应随时受理纳税人的减免税申请，但减免税受理的截止日期为年度终了后2个月内，逾期减免税申请不再办理 C： 未经地方税务机关批准，纳税人一律不准自行减免税 D： 企业享受所得税减免税期间可不进行纳税申报 106、关于计税工资，下列表述不正确的是（C ）。 A： 计税工资是纳税人在计算应纳税所额时准予扣除的工资标准 B： 现行计税工资年扣除标准为9600元/年人C： 实发工资低于计税工资标准的按计税工资标准扣除 D： 计税工资标准具体的浮动幅度及确定按有关规定执行 107、下列不符合技术改造国产设备投资抵免企业所得税条件的是（C ）。A： 必须是投资于符合国家产业政策的技术改造项目投资B： 所称的国产设备是企业实施技术改造项目所需的、在批准的实施技术改造期限内实际购置并作为固定资产管理的生产经营性机器、机械等 C： 设备投资是指购置设备的增值税专用发票价税合计金额或普通发票上注明的金额，包括设备的运输安装和调试费用 D： 财政拨款购置设备的投资，不得抵免企业所得税 108、某集体工业企业研究开发新技术。2005年技术开发支出为80万元，全部自筹。2006年技术开发费用支出为100万元，其中：国家财政拨付20万元，其余部分企业自筹。2006年该企业应纳税所得额为80万元，则准予加计抵扣的技术开发费用为（D ）万元。A： 80 B： 50 C： 40 D： 0 109、某企业营业外支出列支通过教育部门向农村义务教育的捐赠款10万元,该企业申报应纳税所得额为300万元,该企业允许税前扣除的捐赠额为(C )万元。A： 9.3 B： 9 C： 10 D： 3 110、胜利化工有限公司2004年度营业外支出中列支的捐赠情况是:通过政府部门向福利性老年服务机构捐款5万元；通过教育部门向某乡办六年制学校捐款6万元；向某技术发明人直接捐赠2万元。该当年度申报应纳税所得额为300万元,则允许扣除的捐赠额为(D )万元。 A： 9.39 B： 9.06 C： 14 D： 11 111、某企业2003年度缴纳企业所得税35万元，2004年度经有关单位批准进行技术改造，投资新买国产设备80万元，通过技术改造当年经济效益明显提高，全年实现收入8600万元，应扣除的销售成本和产品销售费用7500万元，发生管理费用380万元（其中含业务招待费用36万元），应扣除的销售税费用150万元，其他相关税费140万元。依据技术改造国产设备投资的优惠政策规定，企业2004年度应缴纳的企业所得税为(D)万元。 A： 153.78 B： 121.78 C： 144.28 D： 112.28 112、某企业2002年开业，经税务机关审定，2002年经营亏损30万元，2003年经营亏损20万元。2004年度产品销售收入2400万元，转让固定资产收入40万元，国债利息收入20万元，金融债券利息收入15万元，产品销售成本2000万元，销售费用80万元，管理费用150万元，应扣除税费120万元，发生转让固定资产费用3万元，6月份原材料发生非正常损失50万元（已明确报经税务机关批准，可以扣除）,8月份取得保险公司赔款20万元。2004年度企业应纳所得税额为（ A）万元。A： 7.26 B： 14.85 C： 11.55 D： 10.56 113、某福利生产企业现有生产人员65人，“四残”人员21人，2004年度实现利润总额50万元，2002、2003年度分别亏损8万元、2万元，则该企业2004企业应缴纳企业所得税（ C）万元。A： 13.2 B： 16.5 C： 6.6 D： 0 114、融资租赁活动中，下列发生的哪些费用可以在税前直接扣除？（B）。 A： 租赁费 B： 手续费 C： 赔偿金 D： 罚款 115、根据企业所得税暂行条例的有关规定,企业应在月份或季度终了后的（ C ）日内预缴企业所得税。A： 30 B： 45 C： 15 D： 60 116、纳税人的收入为外国货币的，预缴所得税时，折合人民币标准是（A）A： 按月份（季度）最后一日的国家外汇牌价 B： 按月份（季度）的