税法违法行为的法律责任.doc

税法违法行为的法律责任违法行为类表现行政责任刑事责任行政处罚其他责令限期改正通报罚款1、违反税务管理行为未按规定期限申报办理税务登记、变更或注销登记2000元以下罚款情节严重处2000以上1万元以下罚款未按规定设置、保管账簿或其他会计资料不按规定将会计处理方法、软件、制度等报送备查未按规定将全部银行账号报告税务机关未按规定安装、使用税控装置或损毁、擅自改动的纳税人不办理税务登记逾期不改正，税务部门提请工商部门吊销营业执照纳税人不按规定使用税务登记证件，或转借、涂改、损毁、买卖、伪造证件的2000元以上1万元以下罚款情节严重处1万以上5万元以下罚款扣缴义务人不按规定设置保管代扣代缴、代收代缴会计资料2000元以下罚款情节严重，处2000-5000元罚款扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款处50%-3倍罚款税务机关向纳税人追缴违法行为类表现行政责任刑事责任行政处罚其他责令限期改正通报罚款2、违反纳税申报管理行为未按规定办理纳税申报和纳税资料的2000元以下罚款情节严重处2000以上1万元以下罚款3、拒绝税务检查行为纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或阻挠税务检查1万元以下罚款情节严重处1万以上5万元以下罚款4、偷税行为纳税人或扣缴义务人伪造、变造、隐匿、销毁会计资料，以少缴或不缴税款50%-5倍罚款构成犯罪的依法追究逃税数额较大，占应纳税10%单位罚金，责任人偷税罪论处判3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金逃税数额较大，占应纳税30%单位罚金，责任人偷税罪论处判3-7年有期徒刑，并处罚金多次逃税以累计金额计。5年内因逃避税受过行政处罚或被税务机关处罚二次二次以上行为构成犯罪不进行纳税申报，少缴或不不缴税并处50%-5倍罚款税务机关追缴税款和滞纳金纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据并处5万元以下罚款5、逃避追缴税款行为转移或隐匿财产逃避税务机关追缴税费并处50%-5倍罚款税务机关追缴税款和滞纳金。对出口骗税的，停止办理出口退税数额1-10万，处3年以下刑或拘役，1-5倍罚金；10万以上，3-7年刑，1-5倍罚金违法行为类表现行政责任刑事责任行政处罚其他责令限期改正通报罚款6、骗取出口退税行为以欺骗手段，骗取国家出口退税的并处1-5倍罚款税务部门追缴退税款数额较大，5年以下徒刑或拘役，1-5倍罚金；数额巨大，5-10年徒刑，1-5倍罚金；数额特大，10-无期，1-5倍罚金7、抗税行为以暴力、威胁方法不缴纳税款1-5倍罚款追缴税款、滞纳金3年以下徒刑或拘役，1-5倍罚金；严重的，3-7年徒刑，1-5倍罚金8、拖税行为纳税人或扣缴义务人在规定期限内不缴或少缴税50%-5倍罚款逾期不缴，强制执行追缴税款9、虚开增值税虚开增值税单位犯罪，对单位处罚金，责任人3年以下有期徒刑或拘役；数额较大，3-10年徒刑，数额巨大，10-无期。判3年以下有期徒刑或拘役。2-20万罚金；数额较大，3-10年徒刑，5-50万罚金，数额巨大，10-无期，5-50万罚金10、非法出售增值税非法出售增值税单位犯罪，对单位处罚金，责任人按规定处罚判3年以下有期徒刑或拘役。2-20万罚金；数额较大，3-10年徒刑，5-50万罚金，数额巨大，10-无期，5-50万罚金11、银行、金融机构不履责行为银行、扣缴义务人未履责交税中，造成税款流失10万-50万元罚款对责任人处1000-1万元罚款案例一：绥中金利港务有限公司隐匿收入1600万元，漏缴税费87.2万元。目前已被追缴税款、滞纳金、罚款共268.8万元。案例二：辽阳双兴房地产开发建设有限公司涉税案，辽阳市地税局稽查局依法对其做出补缴税款210.56万元，加收滞纳金62.07万元、罚款206.79万元的税务处理和行政处罚决定。案例三：锦州军供宾馆利用假收据偷税案，共应补缴营业税及附加、企业所得税合计56万元。案例四：本溪富佳粮食集团饲料有限公司租赁土地偷税案，依法对其作出补缴税(费)款89.59万元、加收滞纳金和罚款44.51万元的税务处理、行政处罚决定。案例五：凌海市宏大建筑维修有限公司利用购买、开具假发票偷税案，逃避缴纳营业税等税费共计4.52万元。锦州市地税稽查局按照相关税收法律规定，除追缴上述税款外，并对该公司给予所偷逃税款三倍罚款，违法开具发票行为处以10000元罚款。案例六：辽阳灯塔市柳河子镇前堡福利采选矿烧结厂水泉分厂偷税案，辽阳灯塔市国家税务局稽查局对该企业查补税款53万元，罚款53万元，依法按日加收滞纳金，并将其以涉嫌虚开增值税专用发票罪移送公安机关。案例七：阜新“624”特大制售假发票案，共抓获犯罪嫌疑人17人，端掉5个制造、储存假发票窝点，收缴各类假发票55万余份，发票可开具金额高达556亿元，税额85.6亿元。案例八：锦州彭立英等人倒买倒卖发票案，查获各类假发票1909本，可开具金额达52.9亿，共涉及6个省32个地区，另有其他各类假证件、假车牌500余件。目前，涉案人员被判刑或处罚金。案例九：抚顺新宾满族自治县嘉烨矿业有限责任公司虚开增值税专用发票案，非法购买增值税发票230组，票面金额1123万元，税额191万元；对外虚开增值税专用发票111组，票面金额1087万元，税额185万元。犯罪嫌疑人已批捕或取保候审。篇二：违反税法的案例（765字）浙江省松阳县国税局在对某新型墙砖厂进行日常稽查时发现，该厂法定代