舟山市本级2017年度部门决算报表编制注意事项.doc

舟山市本级2017年度部门决算报表编制注意事项1、 上报时间和要求2018年1月20日前各单位上报各归口业务处室。2018年2月2日前各业务处室上报预算执行局。2018年2月7日-2月9日市本级会审。2017年度部门决算报表电子介质数据包括：部门决算报表和上报文档（填报说明和分析报告）。2、 填报要求1.请各单位做好各项财政性资金收入核对情况，务必要和财政部门核对到类款项。（与财政下发的对账单核对一致）2.审核公式：基本平衡公式和核实性公式。不允许保留基本平衡公式（红色），除基本平衡公式外，如有公式提示，单位应核实情况，有错调整，无错保留（公式点击右键进行“出错说明编辑”），并在填报说明中列示有关依据或进行说明。3. 核对上年结余数据（点击审核与上年数据核对不一致双击写明原因）。4. 审核模板：经模板审核，如发现数据可能填报有误的情况，应先核实情况，并按照“有错更正，无错保留并说明原因”的原则处理。（应用横向过录表查询点击每一个模板，会自动查询）5. 每张表填完后点击”工具运算所有报表”和“审核”，审核通过（核实性公式检查是否可以保留）后方可填报下一张。所有表填完后点击“全审”，审核通过后，根据编制手册完成填报说明和分析报告的填写黏贴至上报文档后即可上报。6. 大致流程如下：1软件安装2参数更新（等通知）3设置关联任务，提取上年数据及封面代码4报表录入5单表保存、工具-运算所有表格、审核6全审7“审核与上年数据核对不一致写原因”8“审核枚举字典检查、表完整性检查”、“应用审核模板检查”9撰写填报说明和分析报告后，添加“上报文档”10数据传出3、 填报顺序建议（每张表填完之后都要点“工具运算所有报表”和“审核”；记住一个原则，先填明细表！）1.软件安装后，设置关联任务（操作手册P7,注意选择2016年批复数据），提取上年数据及封面代码（操作手册P9，建议提取上年数据选“是”），修改封面。2.首先填写填报说明附表年初结转和结余调整情况表（CS01)、资产负债简表年初数变动情况表（CS02)。（注意行政单位医疗“2100501”修改为“2101101”、事业单位医疗“2100502”修改为“2101102”、公务员医疗补助“2100503”修改为“2101103”等,新旧代码正负调剂，在其他栏旧代码负数填报冲平，新代码同等金额正数填报；被财政收回填负数。这两张表请务必填写准确！）3.然后填写三张新增表，注意“是否基建项目”的选择。项目名称要求逐项填报，并与预算批复和预算执行的项目名称相一致。（1）填报说明附表12 项目支出明细表(CS12)，（点工具运算所有报表，每张表填完之后都要点，下面不重复）自动生成主表项目支出决算明细表（Z05_2)；这张表的口径是全口径的支出（包含其他资金）。（2）填报说明附表13 一般公共预算财政拨款项目支出明细表(CS13)自动生成主表一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表（Z08_2)；（仅一般公共预算财政拨款）（3）填报说明附表14政府性基金预算财政拨款项目支出明细表(CS14)自动生成政府性基金财政拨款项目支出决算明细表（Z10_2)；（仅政府性基金财政拨款）4.大致流程按下图所示（也可按照软件提示）：4、 填报注意事项（每张表填完之后都要点“工具运算所有报表”和“审核”）（一）封面1.2017年度国民经济行业分类代码有变动，注意修改，比如舟山市接待办公室，2016年度在国民经济行业分类填写S91 国家机构，因代码变化2017年度应填写S92 国家机构。如下图所示：2016旧代码名称2017新代码名称S90中国共产党机关S91中国共产党机关S91国家机构S92国家机构S92人民政协、民主党派S93人民政协、民主党派S93社会保障S94社会保障S94群众团体、社会团体和其他成员组织S95群众团体、社会团体和其他成员组织P82教育P83教育O81其他服务业O82其他服务业R85新闻和出版业R86新闻和出版业R86广播、电视、电影和影视录音制作业R87广播、电视、电影和影视录音制作业R87文化艺术业R88文化艺术业R88体育R89体育Q83卫生Q84卫生Q84社会工作Q85社会工作2. “单位名称”必须为全称。3. “组织机构代码”和“统一社会信用代码”两个都需要填写。“组织机构代码”填写统一社会信用代码9-17位。连续上报户应与上年填报的组织机构代码保持一致，如存在因上年填报错误而今年进行更正的情况，则应加以说明。4. “财政预算代码” 6位数参照预算口径填写。5. “部门标识代码”按照所属归口管理的最上级部门正确选择，无归口管理的单位请确认后选相应的“其他”选项。6. 新报因素”按编制手册的要求规范填列。如单位当年只是组织机构代码发生改变，“新报因素”仍选择“连续上报”；新报因素不应选“其他”。7. “上年代码”如为连续上报单位则必须填报，填报规则为“上年组织机构代码 + 0”。新增单位，上年代码可为空。8. “报表类型”统一选择单户表。9. “备用码”一般为空。（2） 收入支出决算总表（财决01表）、财政拨款收入支出决算总表（财决01-1表）1.“年初预算数”填列经同级财政部门批复（二下）的年初预算数；“调整预算数”填列经同级财政部门预算文件调整后的全年预算数，即调整预算数年初预算数预算调增数预算调减数；“决算数”可自动生成。（对于收入来说，调整预算数=决算数，即Z01/Z01_1第2列=第3列；对于支出来说，调整预算数决算数，即Z01第5列第6列，Z01第8列第9列；Z01_1对应列同理）2.所有单位不得随意调整“年初数”“年初结转和结余”等相关数据！“年初结转和结余”各科目要与上年的“年末结转和结余”进行核对，如有不一致，预算单位可利用“填报说明附表”年初结转和结余调整情况表将不一致情况分“财政收回”、“审计调整”、“归集调入或上缴”、“单位内部调剂”和“其他”等变动项目逐项核对，并在备注栏说明调整金额、调整原因以及作为调整依据的文件号（附相关文件依据）。 “年初数”各科目都需与上年的“年末数”进行核对，如有不一致，预算单位可利用“填报说明附表”资产负债简表年初数调整情况表将不一致情况根据上述分类进行调整。3.年末财政拨款结转结余的年初预算数、调整预算数均为0。（3） 收入支出决算表（财决02表）、收入决算表（财决03表）1. 收入支出决算表（财决02表）注意与资产负债表中的事业基金的关系。2. 收入决算表（财决03表）“本年收入合计”是大口径收入，“财政拨款收入”包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款；事业单位“事业收入”应大于等于财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表）“本年收入”。“其他收入”仅在“填报说明附表”其他收入明细情况表中反映（行政单位收到的财政专户管理资金在其他收入明细项“其他”反映，并在备注中说明）。3.同一支出功能分类科目同时出现“结余分配”和“事业基金弥补收支差额”的情况需说明原因；“结余分配/其他”项如填报有数需详细说明具体内容及相关制度依据。4.不得简单地将“结余分配”与“用事业基金弥补收支差额”相互抵消后填报，如既有“结余分配”、又有“用事业基金弥补收支差额”需分别列报。（四）支出决算表（财决04表）、支出决算明细表（财决05表）、基本支出决算明细表（财决05-1表）、项目支出决算明细表（财决05-2表）和三张新增表（CS12/CS13/CS14)1.不允许列报“其他支出”经济分类款级科目；不得在项目经费中开支人员基本工资等基本支出。2.“基本建设支出”经济分类科目是专门反映各级发展与改革部门集中安排的一般公共预算财政拨款的支出，除此以外的资本性支出在“其他资本性支出”科目核算反映（包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等）。3.基本支出决算明细表（财决05-1表）“其他资本性支出”下的“房屋建筑物购建”、“基础设施建设”、“大型修缮”和“安置补助”等经济分类科目一般不应有数，本表“其他支出”经济分类款级科目不允许列报。4.支出决算明细表（财决05表）中“商品和服务支出”下的“被装购置费”，“对个人家庭的补助”下的“退职（役）费”、“救济费”和“生产补贴”，“对企事业单位的补贴”、“其他资本性支出”下的“产权参股”、“其他支出”下的“赠与”和“贷款转贷”等经济分类科目是反映一些特定单位特定用途的支出科目，一般单位不能随意使用，如有使用这些科目的单位，应在部门决算填报说明“审核模板审核情况”中详细说明（注意核实表内审核公式提示和审核模板查询结果）。5.经济分类科目各“类”下的“其他”款级科目，如占比过高的，应详细说明具体开支内容。 6.检查支出功能分类科目与经济分类科目的匹配性。如“2210201”（住房公积金）、“2210202”（提租补贴）、“2210203”（购房补贴）、“2030603”（人民防空）、“2080504” （ 未归口管理的行政单位离退休）等限制使用的经济科目（注意核实表内审核公式的提示）。7.“公务用车运行维护费”明确不含“租用费”，“其他交通费用”明确不含“过路过桥费”，包含“租车费用”。8.基本支出决算明细表（财决05-1表）和项目支出决算明细表（财决05-2表）各功能科目“合计”数分别与支出决算表（财决04表）的“基本支出”和“项目支出”各功能科目数据应保持一致。（五）项目收入支出决算表（财决06）、行政事业类项目收入支出决算表(财决06_1)、基本建设类项目收入支出决算表(财决06_2) 1.填报说明附表12项目支出明细表(CS12)填完后，点击第三行菜单栏“合计”（禁用自动合计）符号，只保留项目名称（如下图所示）后复制黏贴项目名称到Z06_1表。同理，把CS14的项目名称复制黏贴到Z06_2。然后填写完整。（注意CS12只有有支出数的项目，在Z06_1中有收入来源、没有支出的项目要补充完整，Z06_2同理）2.凡是支出决算明细表中“其他资本性支出”下的“房屋建筑物构建”有填写的，基本建设类项目收入支出决算表（财决06-2表）必填。3.注意“财政拨款结转”与“财政拨款结余”指标的不同含义。一般“财政拨款结余”年末已收回的，不再反映，只反映还留于单位待核减的结余数，如留归单位下年度继续使用的项目结余经费，应列报在“财政拨款结转”内反映（注意核实表内审核公式提示）。（六）一般公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07）、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09）、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11）1. 各表内“本年收入”下的“合计”项要与预算拨款核对单核对一致。对账时要求分一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金收入分别核对到每一支出功能分类科目的“项”级。（！）2. “年初结转和结余”各科目要与上年的“年末结转和结余”进行核对，其中一般公共预算财政拨款收入支出决算表、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表如有不一致，预算单位可利用“填报说明附表”年初结转和结余调整情况表将不一致情况分“财政收回”、“审计调整”、“归集调入或上缴”、“单位内部调剂”和“其他”等变动项目逐项核对，并说明调整金额与调整原因（附相关文件依据）。3.财政专户管理资金收入支出决算表（财决11）仅填写单位本年度从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费资金的收入、支出、结转和结余等情况。(7） 一般公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08）、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08_1)、一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表(财决08_2)、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表(财决10）、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10_1)、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表(财决10_2)1. 注意与支出决算明细表（财决05表）、基本支出决算明细表（财决05-1表）、项目支出决算明细表（财决05-2表）等表支出科目的对应关系。2. 注意与部门决算相关信息统计表（填报说明附表）相关指标的对应关系。3. 一般公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）和政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）经济分类科目各“类”下“其他”款级科目占本类支出小计比例过高的，应在部门决算填报说明“审核模板审核情况”中详细说明具体开支内容。（八）资产负债简表(财决12） 1.注意行政事业单位都应按照制度要求，将单独核算的基本建设投资并入会计“大账”的相关数据。2.“事业单位”栏下除执行地质勘查单位会计制度的单位外，一般事业单位的“其他净资产”不应有数。“财政补助结余”“项目支出结余”一般不应有数。 “非财政补助结余”应与收入支出决算表（财决02表）的“经营结余”相对应。3事业基金”“专用基金”应遵循收支平衡的原则，统筹安排、合理使用，支出不得超出基金规模，结余不应为负数。“年初数”不应小于“零”，如果“年末数”小于“零”，则不应再小于“年初数”，即负结余不能扩大。4.行政事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等往来账款挂账金额较大的，应在部门决算填报说明中说明其年末数的具体组成内容。并且不允许将应通过收入支出反映的资金，直接挂入往来款核算。5.一般各项指标不应为负数（注意核实表内审核公式提示）。6. “行政单位”栏下“财政拨款结转”、“财政拨款结余”和“其他资金结转结余”的“年初数”之和、“年末数”之和应与收入支出决算表（财决02表）“年初结转和结余”合计数、“年末结转和结余”合计数保持一致；“财政拨款结转”和“财政拨款结余”的“年初数”之和、“年末数”之和应与一般公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）和政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）“年初结转和结余”合计数之和、“年末结转和结余”合计数之和保持一致；（九）资产情况表（F01)和国有资产收益征缴情况表（F02)1.编报前，需清理核对所有的资产账目和实物台账，确保“账实相符”、“账表相符”。除“经费差额表”和“调整表”外，本表不应为空（注意核实表间审核公式提示）。2.“车辆”指标中不包含摩托车、电动自行车、轮椅车和非机动车辆等车辆。车辆按“年末单位汽车工作用途情况”填报时，注意“执法执勤用车中的特种专业技术用车在特种专业技术用车中填列”。3.其他固定资产填列单位除房产、车辆和单价50万元（含）以上的通用设备和单价100万（含）以上的专用设备以外的固定资产。4.年末单位出租出借房屋面积：含无偿出租出借的。5.国有资产收益情征缴况表“资产有偿使用收入”与“资产处置收入”上缴情况一般与非税收入征缴情况表（财决附05表）“国有资源（资产）有偿使用收入”有对应关系。（十）基本数字表（F03)、机构人员情况表(F04)、非税收入征缴明细表（F05)1.基本数字表（财决附03表）所有指标不包括编制外的长期聘用人员、遗属和临时工。要注意与部门预算中在职人员口径衔接；2.机构人员情况表（财决附04表）“其他人员”指标填列由单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员，不包括工勤编制人员和临时工。“退休人员”人数一般为0。独立核算机构数应为1。3.填报此两张表时，“编制人数”要按编制管理部门核定的填报，如存在超编或无编制情况，需在部门决算填报说明中详细说明情况；年末学生人数：不包括学前教育学生数。4.填报基本数字表（财决附03表）的支出功能分类科目是列支“基本工资”、“离休费”的支出科目，一般未开支“基本工资”、“离休费”仅开支津补贴的，年末不应有相应的人数反映，反之亦然（参阅编制手册相关说明及问答)。如属行政、参公单位，人员应属一般公共预算财政拨款开支人数；行政事业单位离退休专门用于安排离休人员费用的支出功能科目，不应出现在职人员填报数。5.非税收入征缴情况表填报前请与财政部门非税收入管理部门核对征缴情况，核对一致后，按照“非税收入”类下的“款、项、目”级科目逐一填列。注意不要漏填本表。（十一）填报说明附表1.年初结转和结余调整情况表“调整前年初结转和结余”可通过“上年数据提取”功能得到；“调整后年初结转和结余”应与收入支出决算表（财决02表）“年初结转和结余”保持一致。2.资产负债简表年初数调整情况表“调整前年初数”可通过“上年数据提取”功能得到；“调整后年初数”应与资产负债简表（财决12表）“年初数”保持一致。3.主要指标变动情况表“上年度”数据可通过“上年数据提取”功能得到；“本年度”数据、“比上年增减”和“增减%”可通过自动运算功能得到；预算单位对“主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年有变动的，应具体核实并说明原因”。4.其他收入明细情况表“合计”数，可通过自动运算功能得到。由市财政暂存款拨付单位其他资金账户的全部在“本级横向财政拨款”反映；由省单位拨付的资金在“非本级拨款”反映。“本级横向拨款”、“非本级拨款”、“投资收益”、“利息