7 第七章 电力企业收入及利润分析.ppt

第七章电力企业收入及利润分析 7 1收入及利润一般分析 工业企业按照规定的价格出售产品取得的货币收入叫做产品的销售收入 1 利润表 2 产品销售利润明细表 3 电费及电价明细表 4 电费回收及电价执行情况表 1 利润表 表7 1利润表编报单位 年 月 日单位 千元 2 产品销售利润明细表 表7 2销售利润明细表 3 电费及电价明细表 表7 3 4 电费及电价执行情况表 7 2产品销售收入分析 企业销售产品和提供劳务所获得的货币收入就是销售收入 销售收入扣除成本和税金后的余额就是企业利润 一 电力产品销售的特点 电能计量必须采用电度表等仪器 收费工作难度较大 电力价格比较复杂 二 电力销售收入分析 影响电力销售收入的因素有 各类售电单价的变化 各类售电比重的变化 基本电费或功率因数调整电费的变化 假设某供电局2000和2001年两年的售电量 电力销售收入等资料如表表7 5 分析各因素变化对收入的影响 表7 5 1 分析各类售电单价变化对收入的影响 2 各类售电比重变化影响收入 3 基本电费或功率因数调整电费影响收入 基本电费影响收入 本期大宗工业电量 本期相应的平均电价 基期相应的平均电价 7 3产品销售利润分析 一 影响产品销售利润的因素 某种产品销售利润 产品销售收入 产品销售税金 产品销售成本 二 产品销售利润分析 表7 6 1 产品销售数量的影响 1 用售电量的增长比例乘以基期利润 确定售电量变动对电力利润的影响 售电量对利润的影响 本期售电量 基期售电量 基期单位利润 2 产品销售成本变动的影响产品销售成本变动对销售利润的影响 本期实际销售量 基期单位成本 本期实际总成本 本期实际销售量 基期单位成本 本期单位成本 3 产品销售价格变动的影响 产品销售价格变动对利润的影响 本期实际销售量 本期单位售价 本期实际销售量 基期单位售价 本期实际销售量 本期单位售价 基期单位售价 4 产品销售税金变动的影响 产品销售税金变动对产品利润的影响 本期实际销售量 基期单位税金 本期实际税金 本期实际销售量 基期单位税金 本期单位税金 表7 7 7 4利润的预测分析 一 保本点的确定 保本点又称盈亏分界 平衡 点 它是指企业的销售收入和销售成本相等时的经营成果状况 确定保本点需要将销售成本区分为变动费用和固定费用 变动费用指其总额随着销售量增减而增减 而单位产品的费用不变 固定费用是指其总额不随销售量的增减而增减 在一定时期内 其总额保持不变 销售收入 1 税率 变动费用 固定费用 0销售量 单位售价 1 税率 销售量 单位变动费用 固定费用 保本点销售量 固定费用 单位产品边际利润 保本点销售收入额 固定费用 1 税率 变动费用率 例 假设某电力局生产并销售电力产品 预测计划期的固定费用为10000千元 售电价格为75元 兆瓦时 产品税率为25 燃料单位成本为40元 兆瓦时 购电单位成本为11 25元 兆瓦时 求保本点售电量或销售收入额 二 以保本点为基础的预测 1 预测达到的预定的目标利润 企业应当销售多少产品 2 在现有的生产经营条件下 企业所规定的销售量或销售收入能够获得利润 获得多少利润 三 预测有关因素变动对利润的影响 假设某供电局基期和本期的有关资料如下 表7 8 1 增加销售量的影响 2 售价提高的影响 3 变动费用变化的影响 4 固定费用变化的影响 按平均利润率进行预测的 1 售电量增加的影响 2 售价变