财年电脑公司预算指导书.doc

联想电脑公司2001财年预算编制指导书财务部 2000.1第一部分 2001财年预算编制原则及要求：一、2001财年预算编制范围： 电脑公司各部门二、2001财年预算编制原则：1. 谁控制、谁预算；谁受益，谁承担；2. 各部门费用管理采用总盘子控制原则；3. 财务部是公司预算的总牵头部门，涉及到专项费用的预算由公司专项管理部门负责；4. 预算准确性目标为10%，预算准确性将纳入部门考核内容之中；5. 在大区（分部）的非大区（分部）的部门及人员， 隶属于事业部的由事业部负责预算；隶属其它部门的由大区（分部）统一编制预算；6. 研发投入要加大，其它费用应保证费用率或人均费用不超过2000财年水平。三、预算表格上报流程： 春节后下发四、2001财年预算编制要求1预算报告： 各部门预算报告须经部门第一负责人签批后以部门正式发文形式上报。预算文件须包含两部分：预算说明及预算表。预算说明中须对各项预算作出详细说明，并对预算数值进行分析；预算表须按要求填写，禁止更改各预算表格式。2上报时间： 预算上报截止时间为2月28日18：00，各部门须在此时间前将完整的预算报告（包括各预算表、预算说明）报送给相关部门接口人（接口人名单及联系方式后续下发）。五、2001财年费用预算编制指导思想： 2001财年费用项目分成A、B两类，A类费用指由各部门直接支出且直接控制的费用；B类费用指具有统一的费率标准，与部门人员编制直接相关的费用，B类费用包括以下费用项目：l 工薪费用：包括职工工薪、三项经费、员工保险费、公积金款项l 办公位费：包括折旧费、租金、水电费、物业管理费、房屋装修费、办公室供应、办公位分机电话费等l 其他直接与人员相关的费用：包括部门活动费、员工福利活动费、员工食堂费、员工培训费等本预算指导书中“各费用项目预算原则及依据”部分列出了各项A类费用的编制要求及参考依据，各部门编制本部门费用预算时，A类费用按照实际业务需求并参照相应依据编制，B类费用预算的编制由专项管理部门给出相关标准，由各部门编制上报。六、2001预算报表说明预算表编号预算表名称适用部门1-1损益预算表电脑公司各利润中心2-1销量预算表各事业部2-2大区销量、营业额预算表区域发展部3-1A类部门费用预算表（事业部）电脑公司各部门3-2A类部门费用预算表（制造厂）电脑公司各部门3-3A类部门费用预算表（其他部门）电脑公司各部门4-1B类部门费用预算表（事业部）电脑公司各部门4-2B类部门费用预算表（制造厂）电脑公司各部门4-3B类部门费用预算表（其他部门）电脑公司各部门5-1专项费用预算表公司专项管理部门（包括各大区、分部综合管理处）A-1固定资产低值易耗年度计划表电脑公司各部门A-2手机话费年度计划表电脑公司各部门A-3BP机服务费年度计划表电脑公司各部门A-4会议费年度计划表电脑公司各部门A-5专业咨询、调研年度计划表电脑公司各部门A-6法律咨询、诉讼年度计划表电脑公司各部门七、其他：l 2001财年预算指导书及预算表格将分阶段发放，本次发放部分仅为重要预算原则、指导思想及说明、A类费用表格及编制说明等；其它部分将陆续发放。l 本预算指导书中内容若发生变化，财务部将及时发出调整通知，请各部门注意接收。l 财务部预算临时接口人为：高岚（）、王雪松（）、王晓红（），正式接口人将在春节后发布。第二部分 A类费用预算编制说明一、间接营运费用1.办公用品及消耗定义：用于办公设备的消耗品及各种文具，包括纸张、印刷及复印费等。如：打印机墨粉、磁盘、光盘、磁带、杀毒盘等小型软件、影印机油墨、打印色带、笔，本、钉书器、钉书钉、文件夹、档案盒、公文袋、印章等。办公室纸张消耗和印刷品消耗，包括各类凭单及信封、信纸、卡片、名信片、纸张如复印纸、打印纸、过底纸等。预算编制要求及参考依据：1） 办公用品额度 2000财年人均办公用品为20元/人.月2） 办公设备耗材参考价目参见附表12.报刊资料费定义：订阅报刊及专业杂志，购买各种专业书籍、资料及音像制品的费用。预算编制要求及参考依据：各部门申报报刊及杂志预算应遵循联想电脑公司报刊订阅管理规定中的原则，2000年实际发生及2001年部门业务需求进行预算。 3印刷费定义：用来核算公司文印室印刷文件及外部印刷文件、资料发生的费用。预算编制要求：按2001年实际业务需求进行预算。4.票据费定义：核算购买、印刷单据发生的费用，如客服印刷维修单，财务部购买财务单据等。预算编制要求：按2001年实际业务需求进行预算。5.低值易耗品定义：价值在5,000元以下的办公家俱、办公用品、办公设备、电话初装费等支出，包括单价在200元以下的无需要进行实物管理的其他物料消耗。预算编制要求：按2001年实际业务需求进行预算；必须填写固定资产及低值易耗年度计划表报送公司行政后勤部审批。6.市内电话费定义：市内电话费和市内传真费，包括电话月租费，信息费等。预算编制原则：1） 直拨电话（包括通话用、拨号上网用或传真用）：须在预算报告中按直拨线用途（通话、上网或传真）详细列示直拨线数目（2000财年已有与2001年新增分别列示）及月平均话费；2）办公位配备分机电话费用：由公司专项管理部门统一给出标准后在B类费用中预算。7.长途电话费定义：包括长途电话费和长途传真费。预算编制原则及参考依据：各部门须在预算报告中按国内长途及国际长途分别列示月平均通话分钟数及话费总金额。电话资费标准将在补充文件中给出。8.移动通讯费定义：指传呼机和手机话费，包括基本收费，本地及长途通话费。预算编制要求：分BP机服务费与手机话费两部分编制，BP机服务费/手机话费标准、配备原则及相关预算明细表格由公司专项管理部门给出后将在补充文件中发布。9.网络通讯费定义：指网络专线、电子邮件等网络通讯费。预算编制要求及参考依据：1） DDN、ISDN专线费用： 各部门若有办理外部拨号上网或配备DDN、ISDN专线的，须在预算报告中加以说明，同时列示帐号或专线数量及其月平均费用。2）WWW浏览费计费标准、E-MAIL帐号计费标准将由公司专项管理部门给出后在补充文件中发布。10.邮寄费定义：指邮寄信件、包裹等发生的费用。预算编制要求：须在预算报告中按邮寄内容详细列示邮寄频次、每次平均邮寄费。参考依据：邮寄费价目参考:参见附表211.境内差旅费定义：员工到中国境内出差发生的差旅费，包括出差补贴、宾馆住宿、及出差期间的电话费、交通费和封闭开发时发生的住宿费等。预算编制要求及参考依据：预算部门必须在预算报告中按不同的业务内容分别按公式列示差旅费；1）预算公式： 预算总额 =（(每天住宿费每天交通费通讯费伙补)*平均每次出差天数 A B+平均每次路费）部门出差总人次 C D2）公式中A的确定可参考下述依据或标准，公式中B、C、D可根据2001年的业务情况进行测算。出差人员级别住 宿 费交通费通讯费生活费特殊地区一般地区外埠市内交通费含移动上网费不含移动上网费伙食补贴总经理室成员（含同级别专业技术人员）260元/天180元/天50元/天40元/天20元/天50元/天其它人员200元/天140元/天50元/天40元/天20元/天50元/天 特殊地区：指上海、广东、福建、海南、北京。12.境外差旅费定义：员工在中国境外出差发生的差旅费，包括出差补贴、宾馆住宿、及出差期间的电话费、交通费等。如员工到海外（包括香港）等。预算编制要求及参考依据：1）预算要求同境内差旅费。2）境外差旅费标准：l 每人每日定额补助（膳食费、交通费、电话费、洗衣费）标准：国家地区韩国日本马来西亚新加坡泰国香港澳门台湾德国币种美元日元美元美元美元港币港币美元美元金额5280002635302002004044国家地区英国法国美国澳洲奥地利加拿大丹麦荷兰西班牙币种美元美元美元美元美元美元美元美元比塞塔金额45454040303246424700l 员工住宿标准：国家地区韩国日本马来西亚新加坡泰国香港澳门台湾德国币种美元日元美元美元美元港币港币美元美元金额6080004045303003004065国家地区英国法国美国澳洲奥地利加拿大丹麦荷兰西班牙币种美元美元美元美元美元美元美元美元比塞塔金额6448503338315538500013.市内交通费定义：员工在本市因公或加班发生的交通费，如：出租车、公巴、地铁等车票费用，包括过桥费及高速公路费。预算编制要求及参考依据：按2001年实际业务情况编制，可以参考2000年部门人均市内交通费使用情况。14.租车费定义：各部门租、用车队费用及从外面包车的费用。预算编制要求：2000年部门租车费实际发生及2001年实际业务需求预算得出。参考依据：北京地区租车计费标准可参见附表3或公司内部主页资源预定/车辆预定部分，外埠地区租车记费参照当地实际情况。15.运杂费定义：与采购和销售货物无关的运输费用，如支付给搬家公司的家俱搬运费用等。预算编制要求及参考依据：根据2001年实际业务需求预算，其中：搬家费在专项费用中进行预算，部门费用预算可以不考虑。16.汽车费用定义：车队车辆和各部门自有车辆的日常耗费。如：汽油费、停车费、车辆保险费、第三者意外保险费、汽车维修费等。预算编制要求及参考依据：1）公司车辆的相关费用预算由公司专项管理部门在专项费用中统一编制，除总裁室外各部门编制预算时不必考虑；2）总裁室按照自配工作用车相关费用报销操作办法所规定额度编制预算。17.会议费定义：为组织会议发生的全部费用的总称(包括年初预算在会议费中的培训活动费用)，包括：场租费、住宿费、餐费、娱乐费、礼品费、差旅费等。预算编制原则：1）一次会议费用超过1万元的需填写会议费预算表。 2）部门内部会议、部门自行组织外部会议、主管系统会议或参加外部会议的费用分别预算。2） “谁组织会议，谁进行预算，谁受益、谁承担”编制要求及参考依据： 在补充文件中发布18.招待费定义：因业务上的需要，招待客户、供应商和外部接口单位所发生的除礼品以外的费用，包括招待餐费等。预算编制要求：各部门须在预算报告中列示被招待的主要客户范围、月均次数、每次人均标准及人数。 19.礼品费定义：因业务上的需要，招待客户、供应商和相关接口单位所发生的礼品费（包括内部费用）。预算编制要求：各部门须在预算报告中列示被招待的主要客户范围、人均标准及频次。20.专业咨询费定义：专业人员提供咨询服务时收取的费用。包括审计费及其它各种咨询费用，但不包括和咨询项目相关的培训费、交通费等各种费用。预算编制要求：专业咨询费包括市场调研费和其他专业咨询费，详细预算要求、预算表格将在补充材料中发布。21.会员费定义：公司或有关人员加入各种协会所发生的会费。22.设备维修费定义：固定资产（除房屋）设备及其他办公设备的维修及保养费用和系统维护费用。预算编制要求：各部门须在预算报告中分别说明主要维修内容及金额。23.研发材料定义：研发部门研究开发新产品所耗材料的费用，即研发对象，不包括研发使用的设备、工具（研发手段）。预算编制要求：按照研发项目进行研发材料预算，同时标注研发项目起止日期。24.技术协作费定义：支付给协作单位科研开发项目的技术协作费用。预算编制要求：1） 研发类技术协作费按照研发项目进行预算，同时标注研发项目起止日期。2） 非研发类技术协作费由公司专项管理部门统一预算，其他部门可不予考虑。25.开办登记费定义：开办新公司所支出的费用及工商登记、税务登记、公司年检上市年费等所发生的各种登记费用，以及专利、版权、商标注册等所发生的各种申请与维护费用。预算编制要求：按照业务情况预算二、人力资源费用1.劳务费定义：雇用临时劳务人员所支付的报酬及对外支付的稿酬。2.加班餐费定义：超时工作及假期加班时的餐费支出。预算编制要求及参考依据：加班餐费标准：20元/人次费用增长率不超过人员增长率3.劳保费定义：为员工提供劳动保护方面的费用支出，如生产和食堂员工的工作服等。三、直接营运费用（事业部、制造厂编制）1.采购运费定义：采购货物时发生的运输费用，包括各种由供应商到货仓的运输费、装卸费及进口保险费用。2.包装费用定义：货物发运过程中发生的与包装有关的费用，包括绳、封箱胶纸、打包费等支出(不包括生产过程中的包装费用，因生产清单中已包括一些包装材料，所以此费用已包括在产品生产成本中)。3.海关申报费定义：货物进出口时向海关申报的手续费及向代理公司支付的进出口代理费用等。4.仓储费定义：支付货物仓储保管费用，包括从外部租用公共货仓，或由集团内部分摊的货仓租金、水电费及管理费，亦包括货物临时寄存在外的手续费，如提货延误而产生的临时仓租及手续费。5.存货保险定义：购买存货保险，以防丢失、被人偷窃、水灾、火灾等导致的意外损失。6.实验及检验费定义：实验、测试物品的功能及质量时所支出的费用，如评测费、认证费等。7.返修货品维修费定义：对存在质量问题的返修货品发生的维修费用，包括给维修站点的费用及零星发生的维修费，不包括维修备件支出。8.样本费定义：给予顾客的样本或用作生产样本所耗的费用，包括以特定单据从货仓领取的材料、成品或向外购买或委托外单位生产的样本费用。9.版权费定义：由于销售或使用软件及图书产品需支付的版权费用。包括进入产品成本中的版权费。10.放贷保险（海外商务部专用）：定义：购买保险以防欠款销售后款项不能收回导致的损失。11.维修备件消耗：定义：对存在质量问题的返修货品维修时发生的备件支出。12. 大客户服务费：定义：用来核算支付给授权维修站的为行业客户附加服务的费用。13.备件维修费：定义：用来核算支付给上游厂家的备件维修或更新的费用。14.顾客培训费定义：培训客户时发生的各种费用支出，包括培训资料、培训人员住宿、交通及补贴等相关费用支出。四、生产费用（制造部门编制）1.加工费定义：支付给受托加工单位的委托加工产品的加工费，包括相关的运输费等。2.辅助材料消耗定义：在生产管理、质量管理、仓储管理、生产检测中用到的物料以及用于生产消耗在单台中不能反映单位数量消耗并且对产品的质量、性能、形象没有直接影响的物料消耗。3.其他生产消耗定义：生产线上所需的消耗性物料及生产工具，如：焊枪、输送带、焊锡、助焊剂等。4.报废材料定义：在生产制造过程中需要报废的材料，经上级管理人员审批后，以特定的报废单据报废。5.工模费定义：生产制造过程中所需模具及测试装置(如CPU、显示器、硬盘等)的费用支出。 附表1：办公耗材价目表物品名称单位单价物品名称单位单价1600K色带架 个20C1823G彩色墨盒 个2601600K色带芯 个10C6615A墨盒 个260LQ2000色带架 个4551645G墨盒 个230LQ2000色带芯 个20S020108墨盒 个130DPK8300色带架 个35S20089彩色墨盒 个180DPK8300色带芯 个6S020093墨盒 个1151600K3色带架 个45S020187墨盒 个1251600K3色带芯 个40S020191彩色墨盒 个175四通5530色带架 个75S020047墨盒 个105四通5530色带芯 个10S020049彩色墨盒 个180大计算器 个80C1843A墨盒 个140小计算器 个28C4096A硒鼓 个850EPSON A2打印纸 包200C6577A墨盒 个170插线板(三孔） 个156614A墨盒 个250视保屏 个25利盟墨盒 个220渗透液 瓶5利盟硒鼓 个80090分钟磁带 盘6三寸软盘 盒40HP4G磁带 盒40放大镜 个15HP8G磁带 盒80投影仪灯泡24V250W 个90施乐CD-ROM光盘 片17信利牌828-12中号计算器 个553050墨粉 盒39017寸视保屏 个30450I墨粉 盒245S020130墨盒 个450DC2557墨粉 盒300S020138墨盒 个1802860墨粉 盒145佳能BC-21E彩色墨盒 盒7228墨粉 盒320佳能BCI-21彩色墨盒 盒12031S一体机油墨 盒85S020122墨盒 个450BX-3墨盒 个175S020126墨盒 个450FAX-3硒鼓 个520S020118墨盒 个45051626A墨盒 个2254092硒鼓 个500LJ6L硒鼓 个800HP2100硒鼓 个850LJ6L墨粉 个300连续票据打印纸A4（四联） 箱120LJ6P硒鼓 个700FO-15CR成帧胶卷 个180HP2硒鼓 个750S020110彩色墨盒 个150HP3硒鼓 个750EPSON A3打印纸 包260HP5L6L硒鼓