目标成本管理制度.doc

.工程目标成本管理制度编制人编制日期审核人签发人修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人签发人1目的1.1目标成本是实施工程成本事前控制的重要手段；1.2 明确目标成本的确定、执行的流程、原则及各职能部门职责，实行全员参与、归口分级、全过程管理；2 适用范围2.1 适用集团所属项目公司开发所有工程目标成本控制管理；3内容组成3.1工程目标成本管理层的职责划分3.1.1管理层的组成3.1.1.1 工程目标成本确定的发布中心：集团公司总经理；3.1.1.2 工程目标成本编制的中心：项目公司合同预算部、财务部；3.1.1.3 工程目标成本执行的指导与监控中心： 集团合同预算管理中心、集团财务资金管理中心；3.1.1.4 工程目标成本的发生中心：项目公司工程部、规划设计部、采购部、财务部等3.1.2管理层的主要职责3.1.2.1 工程目标成本发布中心职责：审批并签发公司目标成本； 修订、批准目标成本；3.1.2.2 目标成本编制中心的职责：合同预算部负责目标工程成本的编制，包括主体建安、公共配套管网、公建设施、园林景观，组织相关部门编制开发前期的勘察、设计、三通一平、销售、物资采购、开发前期的报批报建； 财务部负责除工程成本外的其他成本的编制，包括：土地成本，开发间接费中的项目部工程管理费、资本化利息、物业完善费；合同预算部组织目标成本的汇报工作；3.1.2.3 目标成本执行的指导与监控中心的职责：合同预算管理中心负责审核目标成本；分析评估目标成本费用执行情况，并提出成本控制的指导性意见；建立健全目标成本费用管理体系，制定、修改、解释、培训目标成本管理及其相关规范、制度；3.1.2.4 目标成本发生中心的职责：配合合同预算部完成相关工作，遵照目标成本管理制度开展业务活动； 根据目标成本的各项经济指标开展限价设计、施工、采购等业务工作；对施工现场、设计单位或经手的每单业务，在总经理授权范围内代表公司履行项目成本费用监控职责，并对其成本费用失控承担直接和主要责任。（见费用发生部门的职责明细表）工程费用发生部门的职责明细表类别成本分项责任部门具体职责内容开发前期费用勘察工程部有计划性开展勘察工作，通过招投标确定勘察单位，勘察测量覅用与报告的准确性挂钩，复核实际完成的勘察工作量规划设计规划设计部根据目标限价合理安排各项规划设计费：推广限价设计、设计费用的支付与设计质量挂钩三通一平工程部临时围墙、道路力求永久化，临时水电管线敷设尽可能利用库存的旧材料，完工后对可利用材料做好回收临时设施工程部加强临时设施的重复利用性主体工程建安费用主体建安规划设计部做好施工图会审工作吗将设计不合理的现象消灭在施工前，避免引起设计变更、签证费用工程部合同预算部采购部招投标选择优秀而可信的施工队伍，编制完善、严密的施工承包合同，设计变更、签证做到先估价、审批后实施，避免出现盲目变更，按实复核现场变更、签证是工程量，有效控制现场签证的发生，审核竣工图等结算资料，确保结算资料的准确性工程部审核施工方案合理性、经济性，通过研究新工艺、新材料、新技术有效降低工程成本装饰材料及设备规划设计部根据目标成本的材料限价，确定材料的规格、档次、品种采购部、合同预算部根据目标成本的材料限价，开展甲供材料的招投标工作工程部、采购严格按标准验收材料，对不合格的产品进行扣款，处理好供货商与施工单位的材料收发工作，对不按期供货等进行扣款公共管网配套工程费用室外水电煤等配套工程工程部规划设计部尽可能减少或消灭政府垄断工程成本中不合理的成分，严格控制配合水、电、煤等专业工程的零星人工签证，对水、电、煤气等附属配套公建工程实行全面招投标，合理安排配套工程的施工工期园林景观规划设计部严格按目标成本总额控制，进行限价设计，特别做好绿化、景观的方案论证，避免由于效果不满引起的返工费用合同预算部采购部直观性装饰材料实行甲供或甲控，按目标成本选用经济美观的建筑装饰材料工程部签订严密的施工合同，严格控制现场的变更及签证公建配套设施费规划设计部严格按目标成本总额控制，进行限价设计，严格控制会所等配套公建的室内装饰工程设计标准，特别做好装修工程方案论证，避免由于效果不满引起的返工费用合同预算部直观性装饰材料实行甲供或甲控，按目标成本选用经济美观的建筑装饰材料工程部工程全面实行招投标，签订严密的施工合同，严格控制现场的变更及签证工程管理费工程/部、采购部合同预算部通过招投标确定工程监理单位工程部工程监理费用的支付与工程质量挂钩，施工合同外的奖金必须做到有据可查3.2目标成本的形成步骤3.2.1项目定位阶段-估算成本3.2.1.1编制依据地块的综合情况资料；项目总体定位和初步的规划设计、建筑设计、装修设计、环境设计、配套设计的方案；公司的利润要求；3.2.1.2编制流程营销策划部提供地块的综合情况；规划设计部提供地块的总体规划设计的各项经济指标及住宅单体的各项基本建造标准；合同预算部收到营销策划部、规划设计部提供的资料后七天内完成项目工程估算成本初稿；合同预算部配合财务部完成整个项目的成本估算工作，并根据公司利润及预期售价调整成本估算；公司领导审核并确定估算成本，指导项目的初步设计；3.2.2方案实施阶段-测算成本3.2.2.1 编制依据立项阶段的项目估算成本；设计部提供的初步（扩初）建筑、景观设计图；3.2.2.2 编制流程 规划设计部提供整套初步（扩初）设计图、各项面积等指标；规划设计部、工程部、成本管理部通过性价比确定装饰材料的材质及档次、限价，报公司领导审批；合同预算部收到规划设计设计部提供的完整的成本测算资料后，十个工作日内组织完成初步（扩初）设计阶段的工程测算成本初稿； 配合财务部完成整个项目的测算成本工作，并与立项阶段的估算成本进行对比，找出成本的差异进行适当调整；3.2.3施工图阶段-目标成本3.2.3.1编制依据主体工程的施工合同及施工组织设计；初步（扩初）设计确定的测算成本；设计部提供的施工图及图纸会审纪要；主体工程的施工合同及施工组织设计；3.2.3.2 编制流程 规划设计部出施工图，合同预算部组织施工图预算的编制，根据施工图预算价确定主体建安的目标成本；合同预算部根据规划设计部和工程部填写的新项目材料设备一览表-施工图阶段进行材料、设备的目标成本编制，采购部提供材料设备价格，并将成本信息反馈工程部、规划设计部； 工程部根据政府部门的各项配套收费，与合同预算部共同讨论确定项目公共管网配套成本；规划设计部、合同预算部、营销策划部共同讨论，根据景观设计图、产品的定位确定项目园林景观目标成本单价；财务部、合同预算部讨论完成除工程成本外项目的目标成本的编制；合同预算部汇总目标成本初稿，经项目公司经理批准后，组织向公司成本管理中心汇报；合同预算部汇总各部门的意见，完成对项目目标成本的修改，送公司审批；目标成本的编制一般在收到正式的主体施工图后十五天内完成；3.2.3.4新项目材料设备一览表-施工图阶段3.3目标成本的确定及审批3.3.1目标成本的审批3.3.1.1审批流程编制中心 监督、审核 确定合同预算部 合同预算管理中心 集团总经理相关部门 相关部门 相关领导设计部 财务资金管理中心 工程总监工程部 营销策划管理中心 财务总监财务部 副总经理规划设计部采购部营销策划部3.3.1.2项目公司合同预算部负责目标成本确定审批表的审批过程；3.3.1.3 项目公司的相关部门合同预算部、规划设计部、营销策划部、采购部、工程部、财务部负责完成目标成本的编制，并对结果进行会签；3.3.1.4 监督、审核中心核定目标成本后送集团公司总经理审批；3.3.1.5 经集团公司总经理审批通过的目标成本由合同预算部分解下发至各项目部门；3.3.2目标成本的修订3.32.1 审批后的目标成本明细表将下发至营销策划部、规划设计部、工程部、合同预算部、采购部、财务部；3.3.2.2 在执行过程中若对原目标成本进行修改，提出部门必须以OA网上形式报项目公司经理进行审批，并报合同预算管理中心审批；3.3.2.3 经项目公司经理和合同预算管理中心同意后，合同预算部进行修改的费用测算，并填报目标成本变更审批表，报项目公司及集团公司审批；3.3.2.4 经集团公司总经理审批通过的目标成本变更将由合同预算部下发至各项目部门；3.4目标成本的执行3.4.1目标成本的执行原则3.4.1.1 限价设计原则：规划设计部根据公司确定的目标成本指标进行委托设计任务；规划设计部及时将各阶段的方案设计提供合同预算部，合同预算部在5到7天内完成设计方案的概算，并与目标成本进行对比，提出相关建议；设计方案在效果、造价均满足要求下，将进行细化、深入； 限价设计主要用于装饰工程、景观园林工程等的方案设计阶段；3.4.1.2 限价采购原则：限价采购主要用于装饰性材料的确定及采购；采购部根据公司审批确定的要求寻找合格的供货商，开展材料的招投标工作；3.4.1.3 先算后干原则： 原则上工程必须先编制施工图预算，再进行施工；若设计等特殊原因，可边施工边编制预算；4.3.1.4 审批原则：各项设计、施工等业务工作的开展必须以公司的目标成本为限价的依据，从而保证总目标的顺利实现；若由于特殊原因，选定项目将超过目标成本则必须填报超目标成本审批表，报公司领导审批后实施；4.3.2目标成本的动态报告4.3.2.1 在项目实施过程中，应及时反映项目成本的动态情况，由合同预算部定期出一份项目动态成本信息报告；4.3.2.2 项目动态成本信息报告内容： 各项目的动态成本汇总反映，并阐述成本有较大变化的原因； 成本控制管理的专项分析； 成本控制的问题及建议；4.3.2.3 合同预算部形成项目动态成本信息报告后报送项目公司经理、集团公司合同预算管理中心审核，报集团相关领导审核，总经理批准。4.3.2.4 收到项目动态成本信息报告，项目公司经理组织召开项目动态成本信息报告汇报会，听取动态成本的情况，并解决信息报告中提出的问题；4.3.3 目标成本的总结评估4.3.3.1 工程项目竣工后，完成项目的结算成本，比较结算成本与目标成本的差异，总结分析原因；4.3.3.2 工程项目结算后，应按目标成本科目分类，总结各成本项目的造价指标和技术经济指标，录入数据库或整理成标准格式的Excel数据表作为新项目测算的依据： 5目标成本科目分类根据开发产品按制造成本法设置成本项目。目标成本项目一般包括下列六项：5.1 土地获得价款：指为取得土地开发使用权而发生的各项费用，主要包括以下内容：5.1.1 政府地价及市政配套费：支付的土地出让金、土地开发费，向政府部门交纳的大市政配套费、交纳的契税、土地使用费、耕地占用税，土地变更用途和超面积补交的地价；5.1.2合作款项：补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等；5.1.3、 红线外市政设施费：红线外道路、水、电、气、通讯等建造费、管线铺设费、接口补偿费；5.1.4、 拆迁补偿费：有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安置及动迁支出，农作物补偿费，危房补偿费等；5.2开发前期准备费指在取得土地开发权之后、项目开发前期的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、 筹建、“三通一平”等前期费用。主要包括以下内容：5.2.1、 勘测丈量费：包括初勘、详勘等。主要有：水文、地质、文物和地基勘察费，沉降观测费，日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、放线费、建筑面积丈量费等；5.2.2、 规划设计费：方案招标费、规划设计模型制作费、方案评审费、效果图设计费、总体规划设计费；施工图设计费、修改设计费；可行性研究费、制图、晒图、赶图费等；建筑研究用房费，包括材料及施工费；5.2.3、 报建费：包括安检费、质检费、标底编制费、交易中心手续费、人防报建费、消防配套设施费、散装水泥集资费、白蚁防治费、墙改基金、建筑面积丈量费、路口开设费等、规划管理费、新材料基金或墙改专项基金)、教师住宅基金或中小学教师住宅补贴费)、拆迁管理费、招投标管理费等；5.2.4、 “三通一平”费：5.2.4.1 临时道路：接通红线外施工用临时道路的设计、建造费用；5.2.4.2 临时用电：接通红线外施工用临时用电规划设计费、临时管线铺设、改造、迁移、临时变压器安装及拆除费用；5.2.4.3 临时用水：接通红线外施工用临时给排水设施的设计、建造、管线铺设、改造、迁移等费用；5.2.4.4场地平整：场地清运费、旧房拆除等费用；5.2.5 临时设施费：5.2.5.1 临时围墙：包括围墙、围栏设计、建造、装饰费用；5.2.5.2临时办公室：租金、建造及装饰费用；5.2.5.3 临时场地占用费：含施工用临时占道费、临时借用空地租费；5.2.5.4临时围板：包括设计、建造、装饰费用；5.3主体建筑安装工程费指项目开发过程中发生的主体建安工程的各项费用。主要包括：5.3.1、 基础造价：包括土石方、桩基、护壁（坡）工程费，基础处理费、桩基检测及检测费、降水；5.3.2、 主体土建：包括土建结构、装饰等项目；5.3.3、 主体安装：包括安装室内水、电、煤等项目；5.3.4、 主体装饰性材料：包括门窗、栏杆、涂料、面砖等装饰性材料；5.3.5、 主体设备：包括甲供的各类户内箱体、空调、热水炉等设备；5.3.6、 其他：包括土方、各项施工配合费等；5.4 社区管网工程费指项目红线内的各项水电煤等公共管网的配套项目。主要包括：5.41、 室外排水系统费：主要包括雨污水系统、雨污水泵站等；5.4.2、 室外给水系统：主要包括室外给水排管、室外消防给水、水泵房建安及设备等；5.4.3、 室外燃气系统费：主要包括燃气管道系统、调压站；5.4.4、 供电系统费：主要包括高压线路工程、低压线路工程、配电站、开闭站；5.4.5、 通讯系统费：主要包括通讯配套管线及设备费；5.4.6、 有线电视系统费：主要包括有线电视系统的管线及设备费；5.4.7、 纯净水系统费：主要包括纯净水系统的管线及设备费；5.4.8、 室外智能化系统费：主要包括安保宽带系统的管线及设备费用；5.5 园林环境工程费5.5.1 绿化建设费：主要包括区内、区外绿化支出；5.52、 建筑小品：雕塑、喷泉、环廊、假山等；5.5.3、 道路、广场建造费：道路广场铺设、开设路口工程及补偿费等；5.5.4、 围墙建造费：包括永久性围墙、围栏及大门；5.5.5、 室外照明：室外照明电气工程，如路灯、草坪灯；5.5.6、 室外背景音乐：包括管线及设备；5.5.7、 室外零星设施：各种指示牌、标识牌、示意图等；5.6 配套设施费 指房屋开发过程中，根据有关法规，产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。指房屋开发过程中，根据有关法规，产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出；如建造幼托、邮局、图书馆、阅览室、健身房、游泳池、球场等设施的支出；5.7 开发间接费5.7.1工程管理费：主要包括区内、区外绿化支出；5.7.1.1 工程监理费：支付给聘请的项目或工程监理单位的费用5.7.1.2 预结算编审费：为编制