公司审计督察制度.doc

.万家园控股集团审计督查暂行规定第一章总则第一条 为了充分发挥审计督察职能，加强对控股集团公司及下属部门的管理与监督，进一步提高经济效益和管理水平，结合实际，特制定本制度。第二章 遵循原则第二条 集团利益至上的原则：任何损坏集团利益的，给集团带来不良影响的行为，审计督察中心应立即制止；并视情况进行审计督察。第三条 真实再现的原则：认真细致全面的审计督察工作，使真实情况再现，以便公正的处理。第四条 客观公正的原则：任何审计督察之后的处理要考虑到当时的客观实际情况，不能臆断主观脱离实际。第五条 承担责任的原则：对审计督察的结果审计督察人员要勇于承担相应责任。第三章 审计督察人员的基本素质要求第六条 具有正直、诚实、无私、无畏、认真、细致、果断的思想品质。第七条 有较强的洞察和分析问题的能力，口头和文字表达能力，组织协调能力。第八条 具有财会审计、房地产、旅游开发及管理，商业，工业等较全面的专业知识。第九条 审计督察人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：一、依法审计。二、廉洁奉公。三、忠于职守。四、客观公正。五、保守秘密。第四章 审计督察机构与职权第十条 审计督察中心，负责控股集团的内部审计督察工作，直接对董事会负责，受董事长领导，代表董事会，监审各公司运营管理活动的合法、合规情况。第十一条 审计督察中心根据集团事业特点，设立旅游、房地产，商业产业审计及综合审计，并设立举报箱及网络邮箱，收集审计督察的相关信息。 第十二条 根据审计工作的需要，集团可以委托集团内外的相关人员参与某项审计工作。受委托的人员在工作期间与集团正式审计人员享有同等职权。第十三条 审计督察中心的主要职权：一、调审或现场审查集团各下属部门的实物、财务、经营计划、会计凭证、账簿、报表、合同、预算、决算及分配方案等，并可查询相关的文件资料。二、对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等。三、参加审计督察中心认为有必要的各种会议。四、对正在进行的严重损害集团利益、违反财经纪律、严重浪费行为做出临时制止的决定。五、对违反财经法规造成严重损失、浪费和失职的责任人员，提出处理建议。六、审计督察工作人员依据国家有关法律法规、控股集团有关制度规定、董事会决议行使职权，任何人不得阻止或拒绝，违者将严肃处理。对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，可采取封存其账册、冻结资金和调离主办人等临时性措施，并提出追究有关人员责任的建议。七、提出改进管理、提高效益的建议和纠正或处理违反财经法规行为的意见。第十四条 控股集团董事会根据情况可聘请集团之外的会计师事务所和有关专家或顾问，作为控股集团的外部审计督察人员，负责对全集团进行审计督察。具体的审计督察重点和范围由集团确定。外部审计督察单位和人员的选聘工作由集团负责，原则上不聘请本市范围内的和当事人有关联的会计师事务所人员。外部审计督察单位人员应定期更换。第十五条 审计督察中心负责外部审计督察工作的事务性的日常工作往来衔接，向外部审计督察人员提供相应的资料和数据。第十六条 外部审计督察工作所形成的档案资料由审计督察中心负责接收、保管与归档。第五章 审计督察工作的任务、范围和方法第十七条 审计督察工作的任务：确保国家有关财经政策、法规制度和控股集团发展战略、计划、规章制度等在集团内达到完整的贯彻执行。第十八条 审计督察工作的范围：一、国家有关方针政策、财经法规和集团规章制度、企业文化的贯彻、遵守情况。二、董事会决议及公司经营方针、目标、计划的执行情况。三、工程项目的内部招投标制度、标准化管理、合同履行情况及工程建设成本的真实性和经济效益。四、固定资产购置、报废的合理性。五、离任或改任的部门经理级(含)以上管理人员的经济责任离任审计。六、集团各下属部门的资金、财产的管理使用情况、财务收支计划、投资和经费的预算、经济合同的编制、执行以及经济效益情况。七、集团各下属部门的经济核算和会计报表的真实性、准确性、完整性。八、集团机械设备及物资采购的质量保证、采购价格等事宜。九、集团各下属部门各项检查的执行情况及真实性。十、对严重违反财经纪律、侵占集团公司资产、严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。十一、单位或个人承包、租赁经营的有关事项。十二、办理董事会交办的其他审计事项。第十九条 审计督察工作的工作方法：一、事前控制（一）积极参与工程招投标活动，单项工程及材、设备造价超过10万元的，必须进行招投标，且投标单位不少于三家。要求各个单位提前上报本年度工程招标计划，以便统筹安排时间进行参与督察。（二）招投标方式可以采用公开招标、邀请招标和直接谈判等方式。对招标文件内容完整性、合理性、可行性进行审核。（对投标人资质、综合实力、诚信度等）（三）在合同签订前进行审核，包括合同、投标文件、中标通知书，经审核必须在合同会签后，方可签订合同并盖章。二、事中控制每月一次或不定期到工地检查，检查如下内容：（一）各个公司内部管理 从工程的质量、安全、进度、成本控制及施工队计量支付、合同履行情况、工程变更费用确定等方面，了解工程项目整体实施情况及督察标准化施工的执行情况，同各公司管理团队人员有效沟通，从而对发现的问题及时纠偏纠错，提高整个集团的经济效益和管理水平。（二）施工队伍（中标单位）对各个施工队伍所承担各项工程进行有效检查，了解其管理控制是否按合同条款规定有效执行。（核实施工队是否与投标时所选队伍一致；检查施工队管理人员和技术力量配置的数据；检查施工队进场机械设备及劳务人员是否满足合同约定及施工需求；民工工资能否够及时发放等）。（三）对在检查结果及发现的问题进行汇总，并在网站或其他媒体上进行公布。三、事后控制协同财务部，根据集团的统一安排对各公司工程结算及支付情况进行审计，审计工程招投标、合同协定、合同执行情况、变更、结算、工程款支付等各个方面。通过文字资料、相关人员口头问询等形式进行，审计完毕后出具审计报告。 第十二条 对集团的下列项目审计督察中心必须会签： 一、董事长要求督办的事项。 二、工程内外承包、转（分）包等重大经济活动。 三、单项工程结束后的考核。 四、部门经理（含）以上管理人员的离任（改任）审计。 五、审计督察工作程序 审计督检工作流程图： 编制年度审计督察工作计划确定分项工作中的审计督察对象和制定分项工作审计督察计划审计督察人员的组成复审对被审计督察单位实施审计督察提出审计督察报告做出审计监督处理决定有异议审计督察决定的执行建立审计档案第二十一条 编制年度审计督察工作计划审计督察中心根据集团年度经营规划方案、董事长要求、上年度经营管理中的实际情况和集团管理中的薄弱环节，确定审计督察重点，编制“公司年度审计督察工作计划”，报董事长审批。第二十二条 确定分项工作中的审计督察对象和制定分项工作审计督察计划审计督察中心根据批准的年度审计督察工作计划和分项工作的各个重点，确定对象并制定其审计督察工作计划。审计督察工作计划应包括：项目名称、立项依据、计划目的、计划目标、审计督察的方式及实施方案。审计督察计划报董事长批准，并签发审计督察令。第二十三条 审计督察人员的组成审计督察中心总经理负责制定审计督察工作方案，根据方案和工作的具体情况组成审计督察组，并督促其按计划方案实施审计督察。第二十四条 对被审计督察单位实施审计督察在审计督察过程中，审计督察人员要依据审计工作方案，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。各种旁证资料要素齐全，做好调查记录并应有相关人员的签名或盖章。第二十五条 提出审计督察报告审计督察组在审计结束后，应对审计督察工作底稿分析、整理，就被审计督察单位存在的问题予以指正，并及时写出专题审计督察报告。审计督察报告总的要求是：事实清楚、数据确实、依法有据、建议恰当。审计报告内容应当包括审计的目的、依据、内容和范围、审计督察的步骤和方式、被审计督察单位的概况、审计督察发现的问题、评价和结论、处理意见、建议和改进方案，发现的问题必须附有证明材料和有关资料。第二十六条 做出审计督察处理决定 审计督察报告须经审计督察中心总经理审核后，报集团领导审阅，由集团领导根据审计报告和集团的有关规定做出审计督察结论和处理决定，由控股集团相关部门处理。在审计督查中，可以对当事人进行必要的经济处罚，罚款200元到2000元。第二十七条 复审被审计督察单位对审计督察结论和决定如有异议，应在收到审计督察结论之日起10天内向集团领导提出复审申请。集团领导接到复审申请后7日内做出复审决定，并指定复审小组的成员。在15日内进行复审，在复审中如发现有漏审、错审等情况，应重新做出审计结论。复审期间原审计督察结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计督察单位和个人必须执行。第二十八条 审计督察决定的执行 审计督察中心负责在一定时期内督察被审计单位执行审计督察决定落实情况，并向集团领导报告执行结果。第二十九条 建立审计档案 审计督察中心办理的每一审计督察事项都必须按规定要求建立审计档案，以备查考，非经批准不得销毁。第三十条 奖惩规定一、对忠于职守、秉公办事、客观公正、实事求是，有突出贡献的审计督察人员和对敢于揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员依据有关的规定给予相应的行政和经济奖励。对于有特殊贡献者由董事会给予特别奖励。二、对阻挠、破坏审计督察人员行使职权的、打击报复检举人和审计督察人员的、据不执行审计决定的以及诬告、陷害他人的，视情节严重者移交司法机关依法