销售内控制度最新版.doc

.批准栏审核栏编写栏精选范本销售内控制度一、 总则1、 为了加强对本公司的销售各环节的内部控制，根据中华人民共和国会计法和企业内部控制基本规范及相关具体规范，制定本制度。2、 本制度所称销售是指本公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。3、 销售与收款业务的下列职责应当分离： 客户信用调查评估与销售合同的审批签订； 销售合同的审批、签订与办理发货； 销售货款的确认、回收与相关会计记录； 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； 销售业务经办与发票开具、管理；二、 分工及授权4、 分工： 销售部：销售客户的开拓、客户信用情况的调查、客户档案的建立与维护、销售合同的签订、销售合同的执行、货款的催收和分析； 仓库：负责产品的保管、验收、发货； 财务部：销售开票、会计记录；5、 授权： 客户信用额度、销售订单（合同）的最终确定由总经理授权； 销售订单内的发货由销售部主管负责； 会计记账由会计主管审核；三、 销售客户及信用额度的确定6、 本公司对客户的选择要求： 具有本产品经营资质的销售单位； 具有本公司产品使用资质的医疗单位或医疗管理单位；7、 对客户档案建立的流程及要求： 新客户确认流程：客户资质审查新客户申请总经理审核信用评定签订销售合同代理授权（代理商需要，医疗机构不需要）建立客户档案 销售部对新客户进行以下调查： 客户的营业执照、经营许可证、税务登记证 信用评定要求：信用包括：账款回收期限、赊欠额度业务提出申请销售经理审核总经理审批新客户一般为现金交易，不给予信用；信用逾期或超过信用额度的，不得发货。 客户档案的建立和维护：客户档案的建立和维护由销售部负责，至少每年对客户的信用情况重新进行一次评估。四、 销售与发货内部控制8、 销售价格、折扣标准、收款政策根据董事会决策执行；9、 流程： 流程：销售合同谈判合同评审签订合同组织销售组织发货 销售合同谈判：企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录。 合同评审:本公司实行合同评审制度，由销售部组织，与质量部、生产部、财务部等合同要素涉及的相关部门共同对合同中相关条款进行评审，通过评审的合同由总经理最终授权执行。 合同签订:经过评审的合同由销售部代表公司与客户签订。销售合同应当明确与销售商品相联系的所有权和风险与报酬的转移时点。销售合同要素：签订合同双方单位名称、地址、授权代表、销售产品名称、数量、单价、交货期、交货地点、付款方式、付款期、违约责任、签字人、授权委托书（非单位法人代表签字合同）； 组织销售:销售流程：接受客户订单销售部下达销售单总经理审核销售单生效仓库接受开发货单销售部复核 发货单生效仓库安排发货销售单、发货单应连续编号，不得缺号 销售、发货单据: 销售部业务人员根据客户电话或书面订单填写销售单，内容包括：详细的客户信息（客户名称、送货地址、联系人及联系方式）；订货信息，（产品名称、规格型号、数量、价格），经销售经理审核，总经理批准发货。（注：无销售经理情况下可直接由总经理批准）仓库应当对销售单据进行审核确认后，按照销售单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并填制“发货单”，“发货单”一式三联，仓库联、客户联、财务联。 发票：财务依据销售合同（订单）价格核对销售单、发货单开具发票，通过快递或承运部门交客户，交客户发票应取得客户签收；10、销售退回：执行销售退回内控制度五、 收款11、销售部负责相应业务的销售人员直接负责应收账款的催收；12、财务部与销售部共同编制应收账款账龄分析表，对逾期应收账款由财务督促销售部门进行催收13、企业收款收取的标的为银行存款（包括：转账支票、本票、汇票），如果收取信用证、银行承兑汇票应报请董事会（或董事长）授权同意。本公司不接受商业承兑汇票。14、公司每年最少一次与客户进行一次书面对账，对对账的资料应妥善保存。六、 附则15、本制度解释权归财务部16、本制度自公布之日起执行附件一：客户管理流程：业务员总结客户销售数量和合同执行情况总经理审核新客户申请新客户资质审查编写评价报告 对客户信用提出保持、增加、降低建议信用评定合同谈判、评审、签订代理授