最新版财务报表报送制度.docx

.第一章 总 则第一条 目的为了保证集团财务报表报送的及时性、准确性、规范性，满足报表使用者制定决策、编制预算、规划战略等多方信息需求，制定本制度。第二条 定义本制度所称财务报表包括各核算主体的单体报表、合并报表以及根据管理需要临时提供的报表等。第三条 适用范围 中技集团范围各核算主体，包括总部、分公司、子公司、生产基地与销售处。第二章 种类及内容第四条 财务报表种类及内容一、 各核算主体单体报表包括：1、 月度分析报表：2、 月度财务报表3、 月度审计报表二、 合并报表包括：1、 母公司合并报表2、 集团合并报表三、 临时报表包括：根据管理需要制作的各种报表及资料第五条 财务报表内容一、 月度分析报表包括：1、 月会分析报表2、 分析用利润表3、 销售成本毛利明细表4、 分析用费用表5、 成本计算表（不考虑研发费）6、 财务内控指标表7、 其他二、 月度财务报表包括：1、 资产负债表2、 损益表3、 现金流量表4、 银行存款明细表5、 资产类往来清单6、 负债类往来清单7、 存货明细表8、 固定资产和折旧明细表9、 其他收入支出营业外支出营业税金及附加明细表10、 费用明细表11、 成本计算表（考虑研发费）12、 往来重分类底稿（应付账款-暂估参与重分类后）13、 其他三、 月度审计报表包括：1、 收入成本开票明细表2、 内部交易明细表3、 收入成本汇总表（内部交易同时列示）4、 月度报表及往来清单（应付账款暂估参与重分类前）5、 往来重分类工作底稿（应付账款-暂估参与重分类前）6、 其他四、 母公司合并报表包括：1、 母公司合并资产负债表2、 母公司合并利润表3、 母公司往来合并清单4、 其他五、 集团合并报表包括：1、 集团合并资产负债表2、 集团合并利润表3、 集团往来合并清单4、 其他六、 临时报表包括：根据内外部管理需要制定，由总部财务部设计或统一下发表格、填制说明、报送时间等各种临时资料。第三章 报送时间的规定第六条 总体要求:本制度所指各种报表应在规定日期前以OA形式提交给相关人员，报送时间以OA流程收到时间为准。总部财务部对本制度中所指报表报送时间另有规定的从其规定。第七条 具体报送时间：一、 各核算主体单体报表：1、 月度分析报表报送时间为每月7号上午8:30前；2、 月度财务报表报送时间为每月8号上午8:30前；3、 月度审计报表报送时间为每月10号上午8:30前；二、 合并报表：1、 母公司合并报表报送时间为每月10号上午12:00前；2、 集团合并报表报送时间为每月12号上午12:00前；三、 临时报表：规定时间内提交第八条 具体规定一、 一套报表有多张表时，原则上此套报表中所有表应作为一个整体一起提交；特殊情况下有先后提交的，以最后一张表提交时间为此套报表的提交时间；二、 各核算主体单体报表与临时报表延迟提交的要求：1、 报表延迟提交的日期通常不应超过一个工作日；2、 报表需要延迟提交的，应在报表规定截止日前一个工作日在OA上申请，经财务总监副总监批准后，延迟提交生效，报表报送日期为经批准的日期；三、 合并报表延迟提交的要求： 1、 分公司报表经批准延迟提交时，集团合并报表顺延2天；2、 子公司报表经批准延迟提交时，集团合并报表顺延1天；3、 分子公司报表未经批准延迟提交时，其财务负责人承担合并报表延迟责任。第四章 报表质量的要求第九条 财务报表应该按照财务制度的规定和其他相关规定编制，以保证报表的合法性、准确性与完整性，各核算主体财务负责人对报表的准确性与完整性负责；第十条 财务负责人应做好报表质量审核工作。报表报送前，必须对报表勾稽关系、数量平衡关系等进行审核，发现异常情况及时查找原因，进行改正。 第五章 报表格式的要求第十一条 各核算主体应严格按照总部财务部规定的格式填制报表及其他资料，不得擅自更改格式。如需改动，应通知总部财务部相关人员进行统一调整；第十二条 当报表格式或标准发生变更时，严格按照新的要求执行。变更后的报表由总部财务部以OA工作联系形式发给各公司财务人员，相关人员应在规定的时间及时更新，财务负责人监督执行；未按要求更新的，受理人员不予受理，并要求相关人员按要求重新填制，由此造成报表延期提交的，由财务负责人负责第十三条 各分子公司财务人员对报表的内容、格式等有异议或者建议，可以向总部财务部提出，总部财务部综合评价后，根据情况可以采用或不采用。 第六章 报表评分第十四条 总体原则：一、 财务报表评分分为四部分：第一部分报送时间，第二部分报表质量，第三部分报表格式，第四部分其他。二、 前三部分总分满分100分，扣完为止；第四部分满分20分。第十五条 具体标准：一、 时间评分标准：1、 以半天为考核单位，中午12点及以前，按半天计算；超过中午12点，按一天计算；2、 每延迟半天扣4分；3、 此部分考核满分40分，扣完为止；二、 质量评分标准1、 数据准确、清晰：每一处差错扣0.5分；2、 数据填写完整：每一处未填写或未填写完整的扣0.5分；3、 报表项目与总账核对无误：报表项目与总账对不上的，每一处报表项目不符扣0.5分；4、 报表延续性：除有审计调整外，各月发生额之和应与当月累计数相等，若有不等，每一项报表项目扣0.5分；5、 勾稽关系：主表之间、主表与附表、附表之间勾稽关系对不上，每一处扣0.5分；6、 内部往来核对：内部往来不平的，双方都扣0.5分；7、 其他差错，每一处扣0.5分；8、 此部分质量差错，从报表第一次提交至最终受理累计计算；9、 此部分考核满分40分，扣完为止；三、 格式评分标准1、 严格按照总部统一下发的格式填制，擅自更改格式的，每次扣2分；2、 报表中各项目应按照填制说明填写：未按要求填写的，每一处扣2分；3、 报表格式更新时，不及时采用新格式，每次扣2分；4、 此部分考核满分20分，扣完为止；四、 其他评分标准1、 报表每提前半天且无差错的加2分，每月加分最高为8分；2、 报表质量连续两个月无差错的，在次月考核中加4分；3、 各分子公司财务人员对财务报表提出的改进意见或方法，经总部财务部采用并推广使用后，在采用当月视重要性给予5-10分的奖励；4、 此部分分值上限为20分，未满20分的据实计算，超过20分的按20分计算。第十六条 总部财务部合并组每月据实将各核算主体报表评分记录到财务报表考核统计表中，每月进行排名并公布。第十七条 涉及到事业部财务经理考核指标中关于财务报表指标部分的评分，按照财务部合并组每月提供的财务报表考核统计表中的总分的相应比例折算。 第七章 罚则第十八条 总部财务部在复核过程中发现财务报表疑问或问题，应及时通知分子公司相关财务人员，被通知人员应在半天内给予反馈，若需要修改报表，报表报送时间按照本制度第三章第八条执行；被通知人员超