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。习题集-征管法一、单项选择题1、（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A法律、行政法规 B国家税务总局C省级税务机关 D主管税务机关 2、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在（ ），持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A办理注销之日起10日内 B向工商行政管理机关办理注销登记前C办理注销之日起15日内 D办理注销之日起30日内3、发票的管理办法由（ ）规定。A国务院 B财政部 C国家税务总局D省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 4、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（ ）A扣缴人不得采用邮寄申报的方式 B纳税人在当期没有应纳税额的，不必纳税申报C实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具法律效力 5、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（ ）账号向税务机关报告。A基本存款 B一般存款 C临时存款 D全部 6、下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记税务的是（ ）A依法负有代扣代缴税款义务的单位 B临时从事生产经营活动的个体工商户 C企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位7、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。A征管编码 B经营地址C税务登记证件号码 D帐户帐号 8、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。A独立企业之间的业务往来 B内部机构之间的业务往来C上下级之间的业务往来 D上级主管部门的规定 9、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A1年 B3年 C5年 D任何一年 10、文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( ) A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续； B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息； C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续； D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。 11、以下属于税收保全措施的是（ ）。A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 12、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。A三年，可以 B三年，不得 C五年，不得 D十年，可以 13、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。A核定其应纳税额 B规定其财务核算方式C确定其会计制度 D指定某会计师事务所为其建帐 14、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。A按照规定付给 B不必付给C视情况适当付给 D可以付给 15、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。A税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款优先于税收、没收违法所得C没收违法所得优先于税收、罚款 D罚款、没收违法所得优先于税收 16、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。A税务所 B征管分局 C县以上税务局（分局） D省级税务局 17、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ ）A缓缴税款 B二千元以上罚款 C延期申报 D申报方式的确定 18、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关以及法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（ ）。A直接申报 B间接申报 C简易申报 D简并征期 19、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A怠于行使到期债权 B放弃到期债权C无偿转让财产 D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 20、税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。A高档消费品 B易腐烂的商品C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D金银首饰 21、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）。A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 22、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。A审计机关 B财政机关 C税务机关 D人民法院 23、纳税人自（ ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A结算缴纳税款 B会计记帐 C办理纳税申报 D计算应纳税款 24、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（ ）批准。A开户银行负责人B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C县以上税务局（分局）局长D银行县、市支行或者市分行负责人 25、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 26、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A未在规定期限内申请办理税务登记B未按规定使用税务登记证C不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D伪造税务登记证件 27、下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ ）。A延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批B延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批C延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次D延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次28、下列表述不正确的是( )。A.工商行政管理部门有向纳税人采取税收保全措施、强制执行措施的权利B.税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单C.纳税人可以采取电子方式办理纳税申报D.纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关批准，可以延期申报29、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（ ）的罚款。A2000元以下 B2000元以上5000元以下C2000元以上10000元以下 D10000元以上 30、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（ ）。A责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款B责令限期改正，可以处2000元以下罚款C责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款D责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 31、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（ ）作出决定。A税务所 B税款代征单位 C稽查局检查科 D稽查局审理科32、下列论述中正确的是（ ）。A对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款。B对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处200 0至10000元的罚款。C未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。D对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。 33、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。A应责令限期改正，不得实施行政处罚B责令限期改正，并处2000元以下罚款C责令限期改正，并处10000元以下罚款D责令限期改正，并处50000元以下罚款 34、个体工商户李某于2008年5月开始营业，2008年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ ）。A追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款B对其以偷税论处C追缴税款、滞纳金D责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款 35、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（ ）。A向扣缴义务人追缴应扣未扣税款B向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款C向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款D向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款 36、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（ ）的罚款。A2000元以下 B10000元以下C未收税款百分之五十以上三倍以下 D未收税款三倍以下 37、对扣缴义务人拒绝或采用其他方式阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（ ）。A责令改正，并按规定实施行政处罚B移送公安机关按治安管理条例处理C采取税收强制执行措施D按抗税的相关规定处理 38、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（ ）的罚款。A1000元以下 B1000元以上5000元以下C1000元以上10000元以下 D2000元以上10000元以下 39、税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（ ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。A一年 B二年 C三年 D五年 40、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（ ）内向上一级税务机关申请复议。A10日 B15日 C30日 D60日 41、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（ ）。A只能申请人民法院强制执行B可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C可依法采取税收保全措施D应移送公安机关处理 42、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。A税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施43、纳税人对税务机关作出的（ ）不服的，可以直接向人民法院起诉。A补缴税款的行为 B加收滞纳金的行为C税务行政处罚决定 D征收税款的行为 44、下列叙述符合征管法的是（ ）。A对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理B对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任C对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分D税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政 45、（ ）的征收管理规定适用征管法。A关税 B契税 C耕地占用税 D土地增值税 46、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。A无担保债权 B抵押权 C质权 D留置权 47、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。A抵押权 B留置权 C代位权 D撤销权 48、按照税收征管法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )万元以上。A3 B5 C10 D1549、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可 ( )。A.只追征税款不加收滞纳金B将追征期延长到10年C将追征期延长到5年D处以2000元以上1万元以下的罚款50、税务机关应当对纳税人（ ）的情况定期予以公告。A生产经营 B财务状况 C应交税金 D欠缴税款 51、纳税人因有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有( )。A.在规定期限内提出书面申请B.县以上税务局长批准C.最长不超过3个月D.批准期限不加收滞纳金，但要按月支付10%的利息52、征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ ）情况。A盈亏 B产品购销 C欠税 D资金流转 53、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（ ）。A税务登记证 B发票 C营业执照 D办税员证 54、征管法第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ ）之日起计算。A违法行为发生 B违法行为查处 C违法行为终了 D违法行为开始二、多项选择题1.税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列情况保密( )。A.商业秘密B.个人隐私C.纳税人的偷漏税情况D.纳税人欠税情况2.纳税人、扣缴义务人的权利包括( )。A.向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为3.纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有( )。A.陈述权 B.控告权C.检举权 D.申辩权4.纳税人办理税务登记后，如发生下列( )情形之一，应当办理变更税务登记。A.纳税人改变名称B.纳税人改变法定代表人C.纳税人改变经济性质或经济类型D.纳税人企业资不抵债而破产5.按照税收征管法的相关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列( )事项时，必须持税务登记证件。A.开立银行账户B.办理停业、歇业C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.申请开具外出经营活动税收管理证明6.下列各项中，属于税款征收的原则的是( )。A.税务机关是征税的唯一行政主体的原则B.税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则C.税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，根据实际情况决定是否开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单D.税款、滞纳金统一上缴国库，罚款由税务机关留用原则7.下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是( )。A.纳税人在缴纳税款期限届满之日起15日内不能缴纳税款的，应当向税务机关提出延期缴纳税款申请B.纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请C.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批D.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批8.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。A.企业开业初期、生产经营尚未正规的B.企业财务会计管理人员严重不足的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的9.根据税收征管法的规定，下列关于税收强制执行措施的表述正确的有( )。A.仅适用从事生产经营的纳税人，对于扣缴义务人、纳税担保人则不适用B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C.税务机关采取税收强制执行措施时，必须坚持告诫在先的原则D.采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准10.税收征收管理法在欠税清缴方面采取的主要措施有( )。A.严格控制欠缴税款的审批权限B.大额欠税处分财产报告制度C.对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权D.建立欠税公告制度11.税收征管法规定税务机关可以采取的税收强制执行措施有( )。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款12.根据税收征管法的规定，税务机关有权( )。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户13.根据税收征管法及其实施细则的规定，纳税人有下列( )行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的14根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业15下列关于发票管理的规定表述正确的是（ ）A. 税务机关是发票的主管机关,负责发票印制、领购第二十一条、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。B. 纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票C. 增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.发票不得跨省、直辖市、自治区使用16下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式有（ ）A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额 B税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式 C税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式17下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内18. 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有( )A到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款19征管法规定的纳税申报方式有（ ）。A直接申报 B邮寄申报 C异地现场申报 D数据电文申报20下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）A.虽设置帐簿，但帐目混乱，资料残缺不全难以查帐的B. 虽设置帐簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人C.依法可以不设帐簿的D.应设而未设帐簿的21. 根据税收征管法的规定，税务机关有权（ ）A. 检查纳税人的帐簿、记账凭证、报表和有关资料B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品货物或者其他财产检查纳税人的帐簿、记账凭证、报表和有关资料到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品货物或者其他财产C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证及有关资料D. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况E. 对不履行纳税义务的单位和个人，依法采取强制性措施收缴税款22法律、行政法规规定负有（ ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A直接征收 B委托代征 C代扣代缴 D代收代缴23税务机关负责（ ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A征收 B管理 C稽查 D行政复议24税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应 当回避。A纳税咨询 B征收税款 C发售发票 D查处税收违法案件25征管法中所称的税务机关是指（ ）A各级税务局 B税务分局C税务所 D按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构26税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ ）， 经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。A未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B未按照规定的期限缴纳所担保的税款C未按照规定的期限缴纳滞纳金D未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人27某分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（ ）。A书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款D要求其提供税收担保28纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ ）。A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款B经省级税务局批准29对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（ ）。A加收滞纳金 B查询案件涉嫌人员的储蓄存款C冻结银行存款 D查封财产30纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置 之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ ）执行。A抵押权 B质权 C留置权 D罚款和没收违法所得31纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ ）。A提出行政赔偿请求 B要求退还多缴的税款C加算银行同期贷款利息 D加算银行同期存款利息32欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（ ）A纳税人怠于行使到期债权 B纳税人放弃到期债权C纳税人无偿转让财产 D纳税人归还银行贷款33下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（ ）。A经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询B经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款C经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款D经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户34某税务机关2001年6月对A企业2000年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（ ）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。A有逃避纳税义务行为B有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象C有明显偷税嫌疑 D经县以上税务局局长批准的35下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。 （ ）A未将全部银行帐号报告给税务机关B未按规定使用税务登记证件C扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿D纳税人未按规定期限办理纳税申报36纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（ ）。A依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款B经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款C经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款D依法处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款37纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ ）上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。A扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品 B追缴因虚假申报而少缴的税款C加收滞纳金 D因违反新征管法规定而被处以罚款38税务文书送达方式包括（ ）。A直接送达 B委托送达 C邮寄送达 D公告送达39对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有（ ）。A书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款B没收非法所得C拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D通知出入境管理部门阻止纳税人出境40某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（ ）。A每日按罚款额加收3的罚款B申请人民法院强制执行C依法通知开户银行扣缴罚款 D查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款41所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（ ）。A在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系B直接或间接地同为第三者控制或拥有C法人代表间存在着直系亲属的关系D生产的产品或经营的项目为同一类型42新征管法规定的税收优先原则具体体现在（ ）。A税款优先于无担保债权B税款优先于抵押权、质权、留置权C税款优先于行政机关的罚款D税款优先于行政机关的没收违法所得43纳税人合并、分立时未缴清的税款，（ ）。A合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务B应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务D分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任44税务机关派出人员在进行检查时，必须出示( )。A外出经营活动税收管理证明B工作证C税务检查证D税务检查通知书45征管法对税务机关追征税款作了如下规定（ ）。A扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征B因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求扣缴义务人补缴税款C因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征 税款，但不得加收滞纳金D对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金46纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件（ ）。A不能按期办理纳税申报B经税务机关核准C经县以上税务局（分局）批准D在规定的纳税期内预缴税款47纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（ ）A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B经批准延期缴纳税款的期限内C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的48纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（ ）A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象C欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的D纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的49征管法赋予税务机关的（ ）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。A征收税款 B税收保全措施C强制执行措施 D税务行政处罚50下列各项中，不适用税收征收管理法的有( )。A海关代征增值税 B关税 C车辆购置税 D教育费附加 51纳税人、扣缴义务人的权利包括( )。A对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权B依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利C有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为D有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 52纳税人应办理变更税务登记的项目有（ ）。 A纳税人改变名称B纳税人改变隶属关系C纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D纳税人银行账号改变 53根据征管法的规定，应当办理纳税申报的人有（ ）。A负有纳税义务的单位和个人B纳税期内没有应纳税款的纳税人C扣缴义务人D享受减税、免税待遇的纳税人 54纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为（ ）。A检举 B控告 C保密 D申辩 55纳税申报的方式包括( )。A直接申报B间接申报C邮寄申报D数据电文56数据电文方式，是指税务机关确定的( )等电子方式。A电话语音B电子数据交换C上门申报D网络传输 57纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有( )。A必须书面申请B县以上税务局长批准C最长不超过3个月D批准期限不加收滞纳金，但要按月支付10的利息 58纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料有( )。A财务、会计报表及其说明材料B与纳税有关的合同、协议书及凭证C外出经营活动税收管理证明和异地完税证明D境内或境外公证机构出具的有关证明文件59根据征管法的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。A依照征管法的规定可以不设置账簿B依照征管法的规定应当设置但是没有设置账簿的C虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的 60纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正。并可以处2000元以上的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有( )。A未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的D未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的 61实施税收保全措施的被执行人不包括( )。A从事生产、经营的纳税人B不从事生产、经营的纳税人C纳税担保人D代扣代缴、代收代缴义务人 62根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )。A仅适用从事生产经营的纳税人B税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准D对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后63税收保全措施终止的情况有( )。A纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B纳税人提请税务行政复议的C纳税人超过规定期限不纳税，经税务局(分局)局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施D纳税人提请税务行政诉讼的 64税务机关欠税清缴制度包括( )。A大额欠税处分财产报告制度B对欠缴税款的纳税人行使代位权C对欠缴税款的纳税人行使撤销权D建立欠税公告制度 三、判断题1. 纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（ ) 2. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（ )3. 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执行。（ )4. 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（ )5. 经县以上税务机关批准，生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，应该建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。（ )6. 帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。（ )7. 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。（ )8. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。（ )9. 从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（ )10. 纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。（ )11. 税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（ )12. 税收征管法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（ )13. 某淮海实业总资产为1000万，资产重组时实际欠税100万元，资产重组已经分立成淮华贸易公司和海华贸易公司，淮华贸易公司分得资产800万，海华贸易公司分得资产200万。则税务机关在追缴欠税时，淮华贸易公司最多应承担清偿欠税80万的义务，其余应当向海华贸易公司追缴。（ )14. 某企业财务人员于1990年6月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税10万元。2001年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。（ )15. 某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。（ )16. 纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（ )17. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。（ )18. 第57题：对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务局长批准。（ )19. 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。（ )20. 纳税人采取不申报手段不缴纳应纳税款的，是偷税。（ )21. 税收保全措施不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。（ )22. 对未领取营业执照从事生产、经营的纳税人，税务机关可责令其提缴纳税保证金。（ )23. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。（ )24. 税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。（ )25. 税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税人的权益遭受损失的，应当承担赔偿责任。（ )26. 享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。（ )27. 经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款。（ )28. 税收征管法第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这一期限从税务违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或继续状态的，从行为终了之日起计算。（ )29. 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关移交公安机关按治安管理条例处罚。（ )30. 对不进行纳税申报而不缴税款的纳税人，税务机关在追缴欠缴的税款、滞纳金的同时，应处欠缴税款5倍以下的罚款。 （ )31. 中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同税收征管法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。（ )32. 纳税人拒绝代扣税款，扣缴义务人未在规定时间内向税务机关报告的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款。（ )33. 征管法规定的行政处罚，一般应由县以上税务局（分局）决定，但罚款额在3000元以下的，可以由税务所决定。（ )34. 税收征管法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。（ )35. 某个体工商户因未按规定期限办理纳税申报而被税务部门处以50元罚款，该个体户对税务机关的处罚决定不服，可依法直接向人民法院提起行政起诉。（ )36. 税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（ )37. 采取税收保全和强制执行措施，不得查封、扣押纳税人及其所抚养家属维持生活的住房和用品。（ )38. 欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。（ )39. 税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。（ )40. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力的原因,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以在不可抗力情形消除后10日内向税务机关报告。（ )41. 纳税