试论施工企业资金管理与控制.doc

试论施工企业资金管理与控制摘要:资金是施工企业赖以生存与发展的最主要因素之一，没有充足的资金就无法保证施工的顺利完成，因此，加强施工企业资金的管理与控制势在必行。施工企业的资金管理与控制必须贯穿于企业生产、施工、经营等活动的全过程，资金管理与控制水平的高低直接关系到企业整体实力与水平的高低，资金管理水平的高低直接制约着整个施工项目的能否达到既定的经济效益与社会效益。关键词:施工企业 资金管理 问题 措施一、 施工企业管理中存在的问题(一)资金管理制度不健全，有章不循施工企业管理制度不健全，没有形成有效的集中统一管理和控制资金的制度，没有有统一的管理制度，使项目经理资金经营一套管理制度，而集中管理又是另一套管理制度，二者之间矛盾难以协调，这种分权制的资金管理对整个施工企业的资金管理造成了非常不利的影响。缺乏健全的管理制度，造成资金使用分散，极大地削弱了总部对资金的调控力度，提高了管理运作成本。有些企业虽然也制定了严格的管理制度与计划，但是并没有落到实处，变成了一纸空文，造成有章不循，有规不依的现象。(二)资金分散使用效率低下没有形成有效的集中资金管理，导致项目经理分散经营与资金集中管理的矛盾突出。施工企业涉及到的项目范围广、周期长、投资大，加上施工企业资金管理没有形成健全的制度，导致项目施工资金管理分散，没有形成统一的系统管理。并且资金管理的权责不够明确，没有健全的岗位责任制，造成推卸责任等现象。资金分散管理的直接后果是资金的使用效率低下，造成资金的使用无法合理分配，从而不能实现有效的成本控制与管理。(三)监管力度不够，资金流向与控制脱节资金监管必须贯彻于整个施工企业资金管理过程中，协调资金流向与控制。但是目前很多施工企业却忽视了对资金控制与管理过程的监督与监控，没有严格按照收支两条线对资金的流向进行严格的监督。首先表现在收款环节，没有严格按照合同中约定的付款额度进行结算。其次在支付环节上，没有做到专款专用，出现了一些项目资金挪用的现象，因此大大降低了资金的使用效率。(四)管理方式和手段落后资金管理方式与手段落后也是目前施工企业资金管理与控制中的普遍问题之一。一些施工企业没有建立科学的资金信息管理系统，没办法对资金管理进行动监管。此外资金的内部审计制度比较落后，采用分散的资金管理方法，开户多并且分散，资金出现帐外循环的现象，没有对资金进行动态的体重统一管理，大大降低了资金的使用效率。二、施工企业资金管理与控制的措施(一)充分做好企业资金的预算管理，预算是资金管理的基础资金的预算管理是企业在中标之后、施工之前必须切实做好的资金管理工作，是整个资金管理与控制的基础。只有切实做好预算管理，制定科学合理的预算编制，能够保证企业在施工过程中的资金使用有计划、有目标，才能够保证资金使用的有效性，避免资金的浪费。预算管理主要包括企业现金预算编制与现金流转预算的编制，通过现金预算与现金流转预算能够为企业的资金管理提供全面的、详细的资金使用信息，从而为合理安排资金提供了条件与借鉴。(二)采用信息化资金管理模式，对资金进行集中管理信息化资金管理是企业现代化的主要标志之一，充分采用先进的信息化资金管理模式，加强对施工过程中的动态资金管理，能够提高资金的管理效率，提高资金使用的反馈速度，从而能够促使企业及时调整资金分配，纠正资金管理中的不足。首先，企业要以财务资金管理为中心，以计算机网络为手段，企业结算中心必须与各家开户的银行建立网上银行平台，保证结算中心对资金的远程管理。以网络的形式，切实保证资金结算中心对资金的统一管理、统一调配、统一使用。其次，加强以财务资金管理与控制为核心的内部资金使用信息管理系统的建设。(三)健全和完善资金管理制度，充分提高资金的使用效率切实发挥有限资金的利用率，不仅能够提高施工企业的经济效益，还能够保障企业施工生产经营的的充足资金，提高施工企业的综合实力与竞争能力。首先，必须制定总体的资金使用宏观策略和具体的管理方法与程序，明确各方的职责，责任到人，以保障资金使用的合理性和有效性；其次，切实加强对财务部门、审计部门的监督，确保资金使用的合理性与透明性，对于财务部门比较重大的资金使用项目，需要各领导与部门领导参与决策，提高资金使用决策的科学性与公开性。(四)科学制定资金管理计划，压缩各种成本支出科学的资金管理计划，保证资金占用比例的合理是施工企业实施资金管理与控制的基础。只有切实做好资金管理计划，科学分配好资金占用比例，才能够保证整个施工企业的各项生产经营活动的资金项目有规可依，有章可循，有目标可以追逐，从而实现有效管理资金的目的。在制定资金管理计划时，必须以施工的实际需求为基准，在保证施工企业正常生产经营活动的前提下，以节约成本为原则，充分发挥有限资金的使用效率，采用先进的计算方法，确保资金的占用比例合理。三、结束语施工企业的竞争日趋激烈，为了切实提高施工企业的财务管理水平，保证整个施工企业的经济效益，保证企业的健康运行与顺利发展，必须提高企业的资金管理与控制水平。资金管理与控制作为施工企业财务管理的核心，是一项不可松懈和需要长期坚持的工作。资金管理水平的高低是衡量一个施工企业综合实力与竞争力的重要标志。加强施工企业的资金管理与控制，必须抓住资金管理的重点，有的放矢的采取相应对策，并且贯彻实施。参考文献：