会计核算管理办法改革方案.doc

湘乡市会计核算管理办法改革方案为促进财政国库集中支付管理改革的深入开展，既保证会计集中核算的成果，又与国库集中支付有机地结合起来；既理顺机构职责关系，提高工作效益，又确保财政改革与法制接轨，促进政务公开。按照我市国库集中支付改革“总体设计、分步实施”的思路，现决定：深化会计集中核算改革，改进原集中核算管理办法，对部分具备独立核算条件和独立核算能力的原集中核算单位，在推行国库集中支付的基础上，实施分期分批退回原单位分散核算，不具备独立核算条件和独立核算能力的在理顺职责的基础上仍实行集中核算。 一、指导思想和原则 推进会计核算管理改革的指导思想是：认真贯彻中央、省有关加快财政国库管理制度改革的精神，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，进一步深化会计核算管理改革，确保财政国库集中支付改革的顺利推行及其与会计核算的有序衔接，为加强财政监督管理、提高财政性资金使用效益、从源头上防范腐败提供重要的制度保障。 在全面推行改革过程中，应遵循以下原则： （一）稳步推行与规范完善相结合原则。 要逐步扩大改革覆盖面，要规范和完善改革各项措施，在广度和深度上平稳推行改革。 （二）方便用款与强化监督相结合的原则。 在制定各项改革措施、办法或操作流程时，要在保证财政资金得到有效监督管理的基础上，最大限度满足单位方便用款的需要。 （三）整体推进与紧密衔接相结合的原则。 国库集中支付改革与会计核算管理改革要紧密衔接、有机结合、整体推进，发挥财政改革的整体效益。 二、组织机构 由财政局组织设立会计核算管理改革领导小组。负责组织改革的全面推行落实。 三、实施范围 会计核算管理改革选择的对象范围为已纳入会计集中核算和国库集中支付 (或准备纳入国库集中支付 )，具备独立核算条件和独立核算能力的单位。 （一）独立核算条件包括： 1 、具备独立法人资格的非临时机构 ; 2 、会计业务量相对较大，原则上人员编制在 20人以上 ; 3 、会计核算在一个预算年度以上 ; 4 、有独立的经常性预算支出额度或收入 ; 5 、在纳入会计集中核算前是独立核算单位。 （二）独立核算能力包括： 1 、设有独立或相对独立的财务管理和会计核算机构，或在有关机构中设置若干办理会计工作的专职会计人员岗位； 2 、有一名分管财务会计工作的行政领导； 3 、配备至少 2名以上的会计人员，其中会计、出纳岗位必须分设； 4 、财务会计机构负责人、会计、出纳必须持有有效的会计从业资格证并具备初级电算会计资格； 5 、配备单独用于会计电算化的计算机硬件设备。 （三）其它情形。 已纳入会计集中核算的二级机构在主管单位退回核算后，原则上退出会计集中核算，不具备独立核算条件和独立核算能力的实行报账制，凭单据向主管单位报账。 其它不具备独立核算条件和独立核算能力的单位在理顺职责的基础上仍实行集中核算，待条件成熟后，转为履行代理记账职能。 四、实施时间和步骤 具体实施步骤为： （一）单位向核算中心提交自办会计核算业务财务人员呈报表（第一批单位于 5月 20日前报送，并附财务人员身份证、从业资格证、初级电算资格原件和复印件，有关格式见附件）。 （二）财政局组织到单位安装调试统一会计核算软件和网络。单位制作会计人员财务印鉴，配备电脑、票据打印机，并向核算中心借回三月份会计报表、详细的科目余额表、四月份会计凭证（第一批单位要求在 5月 20日至 5月 23日上午完成）。 （三）核算中心和国库集中支付局共同组织单位会计人员培训（包括会计核算软件和集中支付软件、集中支付程序和财务人员职责等培训，要求第一批单位于 5月 23日上午将电脑及打印机搬至财政局四楼会议室，其财务人员于当日下午接受培训）。并协助核算单位完成会计核算的初始化，指导单位将前期核算中心已处理的账务在核算软件中处理完毕（与核算中心的会计账务要求达到一致）。 （四）移交所有会计资料（第一批单位要求于 5月 24日 5月 30日完成）。 （五）完成二次移交。将集中核算的会计资料、集中支付网络系统的权限、财务印鉴等移交到单位，并在相关部门调换印鉴，移交后由单位按照有关规定实行独立的会计核算和财务管理（第一批单位要求于 5月 30日 6月 3日完成）。 （六）建立一帮一对口联系制度，移交后，由退回单位原核算中心业务处理会计负责指导单位后续业务的处理，为期一个月。一个月后，由财政局全面组织对单位进行业务处理检查和指导，确保改革的顺利进行。 五、实施要求 （一）各单位会计核算实行分散管理后，必须严格遵守国家有关法律、法规和我市关于加强财务管理、规范会计核算的规定，必须严格根据人大批准的预算收支计划，认真依法组织收入，严格控制支出，确保全年预算计划的顺利实施和全年单位收支的平衡。各单位会计核算的软件统一使用湖南省财政厅组织设计的与国库集中支付系统相衔接的财科软件。 （二）财政部门负责对单位的业